Какие налоги платят ИП в Республике Беларусь: подробная инструкция для начинающего бизнесмена

Предпринимательство становится все более популярно среди желающих проявить себя в качестве самостоятельного бизнесмена. Но, уже на первых шагах создания своего дела, появляется масса вопросов, связанных, в первую очередь, с действующим законодательством о налогообложении. Ведь не зря одним из первых этапов начинающего ИП является именно поход в налоговую инспекцию.

Изучаем существующие системы налогообложения для предпринимателей в Беларуси
Изучаем существующие системы налогообложения для предпринимателей в Беларуси


В нашей статье, мы постараемся всесторонне подойти к проблеме налогообложения и дать подробные инструкции, которые помогут новоиспеченному бизнесмену разобраться в данной теме и с необходимыми знаниями подойти к вопросу открытия собственного дела.

Итак, какие налоги платят ИП в Республике Беларусь.

Единый налог

Единый налог по праву считается одним из самых простых в существующей системе. Это связано с отсутствием трудных расчетов при подаче декларации и наличием фиксированной суммы налога для каждого установленного вида услуг.

Применяться единый налог может как к предпринимателям, так и лицам, не прошедшим государственную регистрацию, но только в случае, если она не требуется в соответствии с действующим законодательством. В последнем случае это, например, ремесленники, фотографы, ведущие развлекательных мероприятий и представители некоторых других профессий.

Подробную информацию можно получить на официальном сайте ИМН
Подробную информацию можно получить на официальном сайте ИМН

Сумма налога, как уже было сказано выше, зависит от нескольких факторов, к которым следует отнести:

  • В первую очередь это вид осуществляемой деятельности;
  • Сумма налогооблагаемой базы;
  • Населенный пункт, в котором была произведена регистрация;
  • Режим и график работы.

На заметку! Как правило, жители крупных областных центров обязаны уплачивать единый налог по более высокой ставке нежели провинциальные предприниматели. Если вы, допустим, проживаете в деревне Раввины Брестской области и занимаетесь доставкой авто из-за границы, то сумма уплаты будет ниже, чем у гражданина, занимающегося тем же, только на территории Минска с офисом в центре города.

Скачайте:

Плюсы рассматриваемого вида налогообложения заключаются в том, что плательщик освобождается от подоходного (для физических лиц) и экологического налогов, НДС (на товары, произведенные в РБ, что зависит от суммы оборота), местных сборов.

Обратите внимание! Индивидуальные предприниматели, занимающиеся деятельностью, которая предусматривает выплаты единого налога, могут самостоятельно выбрать другой вариант налогообложения (общую или упрощенную систему) либо уплачивать сборы одновременно с использованием нескольких систем в случае, если этого требует законодательство. Это актуально, когда, например, бизнесмен занимается двумя или тремя разными видами деятельности, не все из которых подпадают под ЕН.

Также стоит отметить, что ИП уплачивает установленную без дополнительных начислений сумму при условии, если его заработок не превышает определенный лимит. Исчисляется он просто: ежемесячная валовая выручка не должна превышать сорокократную величину положенного к выплате единого налога.

Рекомендуем прочесть: налоги в Беларуси: краткий обзор существующей системы.

Перечень услуг, при оказании которых разрешено уплачивать единый налог

Итак, выше мы выяснили, что для выбора ЕН в качестве системы налогообложения, предприниматель должен выбирать среди определенных видов деятельности, установленных законодательством.

К ним относятся:

  • Услуги, в сфере общепита, такие как летние и сезонные заведения (не включена продажа алкоголя и табачных изделий).
  • Торговля в розницу молочными и хлебобулочными изделиями, ягодами, бахчевыми культурами;
  • Реализация автомототранспорта (запасные части к авто являются исключением);
  • Продажа большинства непродовольственных товаров (не включены драгоценности и ювелирная продукция): нефтепродуктов для автозаправок, ценных бумаг, вещей из натурального меха, журнальной и газетной продукции, бытовой техники и мебели (электрические холодильники, телеприемники, стиральные машинки, компьютеры (ноутбуки) и частей к ним, мобильных телефонов) и другого;
  • Торговля натуральной кожаной одеждой;
  • Услуги парикмахерских, салонов занимающиеся тату, пирсингом и перманентным макияжем;
  • Ремонт предметов, которые предназначены для личного пользования, а также изготовление одежды, обуви;
  • Изготовление ковров, изделий из текстиля и меха, химчистка;
  • Медицинская и стоматологическая практика;
  • Такси, речной транспорт по перевозке пассажиров, грузовой автомобильный и другие виды сухопутных средств передвижения;
  • Строительные и специальные работы;
  • Занятие сельским хозяйством и животноводством;
  • Социальные услуги (занятия репетиторством, глажка и стирка, готовка, мойка посуды, закуп продуктов, стрижка газона, уборка мусора и травы, услуги по помощи в содержании домашних животных и их дрессировке, автоматы, измеряющие рост и вес);
  • Занятия арендой (субарендой) дачных домов, квартир, машинных мест (не включает предоставление таковых для кратковременного проживания).
Единый налог применяется только при работе с физическими лицами
Единый налог применяется только при работе с физическими лицами

Как оплачивать данный налог, и в каком размере

Единый налог необходимо уплачивать перед началом деятельности. В последующем декларация подается не позднее 1 числа отчетного месяца.

А теперь давайте рассмотрим подробно, что представляет собой процедура уплаты и подачи декларации:

  • Узнать размер налоговой ставки вы можете в инспекции МНС вашего района либо на официальном сайте;
  • Реквизиты необходимо иметь при лишь в случае самостоятельной оплаты произвольным платежом. Значительно проще воспользоваться системой ЕРИП или отправиться в банк. Там никаких сведений кроме номера УНП у вас не запросят;
  • До первого числа текущего месяца в налоговую инспекцию каждый плательщик единого налога обязан предоставить декларацию о доходах. Заполняется она относительно просто, а в случае возникновения вопросов Вы можете обратиться к своему инспектору за помощью. Также в любом отделении МНС существует отдел, в котором за небольшую плату декларацию за вас заполнит специалист. Стоимость данной услуги — около трех белорусских рублей.

Обратите внимание! На данный момент МНС рекомендует плательщикам, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, использовать электронное декларирование. Для приобретения специального программного обеспечения и электронного носителя (ключ электронной цифровой подписи), следует обращаться в национальный центр электронных услуг. Стоимость необходимо вносить единовременно за 2 года обслуживания (около 95 белорусских рублей). В последующем сертификат можно продлить.

Электронное декларирование избавит Вас от походов в МНС. Отчитаться можно будет самостоятельно не выходя из дома или офиса.

Скачайте:

Каким образом ведется учет

Все доходы и расходы индивидуального предпринимателя, применяющего единый налог, должны фиксироваться в книге учета. Причем информация вносится вне зависимости от формы оплаты (наличный или безналичный расчет).

Помимо этого, все бизнесмены обязаны оформлять все первичные документы, требуемые в том или ином случае по законодательству.

Это:

  • Товарно-транспортные накладные:
  • Акты выполненных работ (справка, форма С-2а, С-3а);
  • Приходные кассовые ордеры и другое.

Подоходный налог, или общая система налогообложения для ИП

Сразу стоит отметить, что главной особенностью подоходного налога является то, что начисляется он лишь на валовую прибыль. То есть предварительно расходы подлежат вычету, что в ряде случаев обеспечивает предпринимателю повышение доходности.

Важно! При ОСН бизнесмен платит налог на прибыль (16%) и НДС, составляющий 20%. НДС прибавляется к закупочной стоимости продукции или обоснованной стоимости услуг. Подоходный налог исчисляется от «чистой» прибыли. Подробная информация содержится в статье 156 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Помимо вышеуказанного, предприниматель будет обязан в определенных случаях уплачивать и иные платежи, в том числе, если он обзавелся наемными работниками.

Это:

  • Обязательное социальное страхование;
  • Взносы в фонд социальной защиты населения;
  • Сборы, связанные с экспортом и импортом товаров (акцизы, например);
  • Земельный налог и сбор за наличие недвижимости.

Скачайте:

Приведем пример в качестве доказательства обоснованности применения ОСН в том или ином случае, несмотря на высокие проценты отчисления, как может показаться на первый взгляд.

Допустим, что предприниматель осуществляет деятельность по оказанию бытовых услуг населению (ремонт, отделка и так далее), то общая система налогообложения для него будет не самым удачным вариантом. Стоимость для потребителя вырастит на 20% за счет НДС, а это явно отрицательно скажется на конкурентоспособности.

А вот для розничной или оптовой торговли ОСН подходит практически идеально. Если приобрести молоко, цена которого равна 1 рубль за бутылку и продать его за 1, 30 рубля, то налог исчислят с 30 копеек. И это, не считая затрат на доставку.

При упрощенной системе налогообложения, которую мы рассмотрим ниже, налог придется заплатить со всей суммы, то есть с 1, 30 р. И, несмотря на его боле низкую ставку, ОСН все равно окажется более выгодной.

Обратите внимание! Данный пример актуален лишь в тогда, когда ИП является плательщиком НДС. Ведь бизнесмен сам вправе выбирать: платить ему такой налог или нет. Исключением является случаи, если выручка в течение трех месяцев превышает допустимый лимит.

Условия применения

Общая система налогообложения может применяться в качестве основной в следующих случаях:

  • Вы оказываете услуги другим предпринимателям или организациям (при работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями единый налог применять нельзя даже в случае, если деятельность содержится в перечне подходящих);
  • При занятии розничной и оптовой торговлей;
  • Если деятельность не подпадает под единый налог даже при работе с физическими лицами.

Внимание! Предприниматель обязан использовать ОСН в случае если он не может применять УСН и, разумеется ЕН.

Особенности подоходного налога
Особенности подоходного налога

Налоговые вычеты

Белорусским налоговым законодательством предусмотрены так называемые вычеты, которые указаны в статье 156, пункте 3 НК РБ. Они могут быть: стандартными, профессиональными, имущественными и социальными.

Вычеты профессиональные предполагают уменьшение налогооблагаемой суммы на стоимость расходов, которые связаны с ведением хозяйственной деятельности. Данная «льгота» является первостепенной и применяется как основная.

Профессиональный вычет должен быть в обязательном порядке подтверждён соответствующими документами. Если же они отсутствуют, предприниматель может рассчитывать лишь на 10-процентную скидку от общего дохода.

Помимо вышеуказанного вычета, определенные категории предпринимателей также могут применять и иные в следующих случаях:

  • При наличии несовершеннолетних иждивенцев;
  • При получении образования на платной основе;
  • При тратах на страхование;
  • При строительстве жилья.
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные налоговые вычеты

Вычету не подлежат следующие расходы:

  • Выплаты, связанные с погашением займов, кредитов, лизинга;
  • Растраты, не имеющие прямого отношения к ведению бизнеса. Например, корпоративные вечеринки;
  • Оплата штрафов, пени;
  • Платежи по договору поручения или комиссии.

Каким образом ведет учет предприниматель

Отчетные декларации плательщиками подоходного налога предоставляются не позднее 20 числа, месяца, который следует за отчетным периодом. Оплата налога производится до 22 числа.

Данные обо всех хозяйственных операциях вносятся в соответствующие книги: учета дохода, основных средств, товаров и иные.

Скачайте: книга учета при подоходном налоге для ИП в Беларуси

Как правильно заполнять декларацию (далее НД)

Налоговая декларация при общей системе налогообложения может подаваться как на бумаге, так и в электронном виде. Исключением являются лишь предприниматели, уплачивающие НДС: им запрещено предоставлять отчетность в заполненной от руки письменной форме.

Информацию в документ вносят с учетом нарастающего итога. То есть сумма указывается общая за весь календарный год, учитывая предыдущие кварталы.

В НД, если это предусматривается ее формой, указывается:

  1. Тип;
  2. Ваши доходы и расходы;
  3. Сведения о полученных льготах;
  4. Сумма налога (пошлины);
  5. Число работников отчетного периода и предыдущего календарного года;
  6. Фонд заработной платы;
  7. Код вашего вида экономической деятельности;
  8. Чистая прибыль (убыток), отраженная в бухучете;
  9. Подоходный налог с физических лиц, исчисленный и перечисленный за отчетный период (если не отражен в налоговом периоде) в бюджет.
  10. Подоходный налог, удержанный из доходов, которые был выплачен, но не перечислен в бюджет до конца года.

Скачайте:

Упрощенная система налогообложения

Процесс ведения хозяйственной деятельности с использованием упрощенной системы налогообложения (УСН) регулируется статьей 285 Налогового кодекса РБ.

Согласно ей, юридические лица, ИП, нотариусы и адвокаты могут применять УСН, если ими соблюдаются следующие условия:

  1. Размер штата не превышает 100 человек при УСН с НДС;
  2. Количество трудоустроенных сотрудников составляет не более 50 человек в случае УСН без НДС;
  3. Валовая годовая выручка не будет превышать установленный лимит.
Ограничения, установленные законодательством
Ограничения, установленные законодательством

Этот режим больше подойдет ИП и малым предприятиям, так как система отличается пониженным уровнем бюрократизации и простотой расчетов сумм налогов.

Обратите внимание! Предприниматели, желающие применять упрощенную систему налогообложения, обязаны в течение 20 дней с момента регистрации предоставить в налоговый орган соответствующее заявление.

Скачайте бланк: уведомление о переходе на УСН, Беларусь

При каких видах деятельности недопустимо применять УСН

А теперь давайте перечислим виды хозяйственной деятельности, при ведении которых применение УСН недопустимо, согласно белорусскому законодательству.

Итак, «упрощенка» не подходит если:

  1. Реализуются спиртосодержащие напитки;
  2. Сдаются в аренду (лизинг), возмездное и безвозмездное пользование капитальные строения, их части, машино-места, не принадлежащие на праве собственности;
  3. Продаются товарные знаки, фирменные наименования;
  4. Регистрация ИП производилась в свободных экономических зонах;
  5. Реализуются драгоценности и ювелирная продукция по гражданско-правовым договорам и по поручению;
  6. Бизнесмен занимается игорным бизнесом и уплачивает налоги в этой сфере;
  7. Предприниматель является владельцем страховой организации, производит операции с токенами;
  8. Ип является риэлтером, действуем в рамках товарищества;
  9. Продает товары в интернет-магазине или является организатором лотереи.

Размер и сроки уплаты налога, заполнение декларации

Налоговые декларации (далее НД) подаются до 20 числа месяца, следующего за расчетным периодом, а оплата налога осуществляется до 22 числа.

Законом установлены следующие ставки:

  1. Индивидуальные предприниматели и организации, применяющие УСН без использования налога на добавленную стоимость обязаны уплачивать в казну 5% от суммы валовой выручки;
  2. ИП и компании, платящие НДС, вносят всего 3%.

Процесс заполнения декларации достаточно быстрый и простой. Справиться с этой задачей под силу любому предпринимателю.

В этом и состоит один из основных плюсов УСН: бизнесмену совсем не обязательно тратиться на содержание в штате бухгалтера.

В рассматриваемом документе заполняются:

  1. Регистрационные данные предпринимателя: юридический адрес (адрес прописки), УНП, ФИО;
  2. Размер налогооблагаемой базы с учетом накопления за все периоды текущего календарного года;
  3. Сумма налога (3 или 5%);
  4. Срок уплаты.

Скачайте: налоговая декларация при УСН, Беларусь

Как ведет учет предприниматель при УСН

Учет ведется с использованием книги расходов и доходов. Она может быть приобретена в специализированных магазинах и заполняться вручную либо вестись в электронном виде.

День внесения записи о наличии выручки является основанием для включения этой суммы в налоговую базу. Вариантов может быть несколько.

Предпринимателю допустимо фиксировать поступление средств по факту:

  • Отгрузки;
  • Подписания акта сдачи приемки товаров, работ или услуг;
  • При поступлении денежных средств на расчетных счет (либо при оплате наличными).

В заключение

Выбирая ту, или иную систему следует учитывать, что при плюсах ведения учета и фиксированной ставки единого налога, вы будете ограничены в предоставляемых услугах (статья 297 Налогового кодекса Республики Беларусь) и их реализации. А вот при упрощенке, следует обратить внимание на ограничения по видам деятельности, размеру штата и оценке вашей валовой выручки.

Если вы рассматриваете общую систему налогообложения, то должны учитывать сложный учет и невозможность применения ЕН. В то же время, налог вычитывается из чистой прибыли, что может быть выгодно при занятии розничной и оптовой торговлей.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод: прежде чем сделать выбор, тщательно взвесьте и проанализируйте все параметры, чтобы определенная система отвечала именно вашим критериям и особенностям хозяйственной деятельности.