Налоги в Беларуси: краткий обзор существующей системы
В 2019 году налоговая система Республики Беларусь претерпела некоторые изменения. Они касаются, в основном, правил предоставления отчетности, процедуры ведения учета и перечня передаваемых сведений в налоговую инспекцию.
В целом, заметно стремление Министерства финансов сделать систему проще и удобнее. Однако многие потенциальные нововведения находятся лишь на стадии перспективы, поэтому в большинстве своем обязанности плательщиков остаются стандартными, а суммы сборов немалыми.
В данной статье мы поговорим о том, какие налоги в Беларуси существуют, и насколько тяжело ложится это бремя на плечи подданных государства.
Содержание
Налогообложение физических лиц
Начнем с изучения вопроса о том, какие налоги, сборы и приравненные к ним платежи обязаны вносить в казну физические лица. И не только трудоустроенные, но и не безработные, или тунеядцы, как их назвали в известном всем жителям Беларуси Декрете №3.
Подоходный налог
Все граждане, трудящиеся как в коммерческих организациях, так и на государственных предприятиях, обязаны уплачивать подоходный налог. Как становится понятным из названия, данным сбором облагаются доходы населения.
Как правило, чем выше заработная плата работника, тем большей суммой налога она облагается. Это обосновывается установленным процентным вычетом, размер которого напрямую зависит от вида дохода. Стандартный вычет составляет 13%.
Обратите внимания! Существуют и другие ставки подоходного налога. Например, доходы, полученные от нотариальной, предпринимательской или адвокатской деятельности облагаются ставкой, равной 16%. А вот граждане, получающие доход от занятости в области, связанной с высокими технологиями, уплачивают государству всего 9%.
В большинстве случаев подоходный налог граждане самостоятельно не уплачивают. Его ежемесячно высчитывают из начисленной заработной платы. Декларацию подают лишь индивидуальные предприниматели либо лица, имеющие несколько источников дохода.
Скачайте: декларация на подоходный налог, Беларусь
Стоит отметить, что не всегда вся сумма является налогооблагаемой. Существует особая система вычетов, которая отражена в статье 164 налогового Кодекса.
В соответствии с ней на стандартный вычет имеют право:
- Лица, доход которых составляет менее 666 рублей;
- Граждане, имеющие на обеспечении детей в возрасте до 18 лет и (или) иждивенцев. В этом случае вычет производится на каждого ребенка;
- Опекуны, вдовцы (вдовы) также обладают правом на подобную налоговую скидку;
- Родители детей-инвалидов.
Стоимость путевок, приобретенных для ежегодного оздоровления малолетних детей, подарки, призы, материальная помощь (в сумме, не превышающей 1678 белорусских рублей), доходы, получаемые от граждан-физических лиц, также зачтут в качестве вычета.
Для справки! Ветераны, Герои труда, инвалиды, лица, пострадавшие на Чернобыльской АЭС также наделены правом налогового вычета. На данный момент он составляет 155 белорусских рубль (около 4000 российских рублей).
Какие сборы платят тунеядцы
Еще в 2015 году Главой республики был издан Декрет, обязующий уплачивать в доход государства нетрудоустроенных граждан особый налог, составляющий 20 базовых величин.
Для того чтобы попасть под подобную немилость, необходимо «не участвовать в финансировании государства» в течение 183 дней в году. Проще говоря, не работать и, соответственно, не платить налоги.
Данный декрет вызвал неоднозначную реакцию населения. Появились как противники, так и граждане, поддерживающие данное нововведение.
Нетрудоустроенное население уплачивало налог неохотно, многие, получив извещение попросту не являлись либо приходили с прошением об освобождении по тем или иным причинам. В последнем случае более половины заявлений были рассмотрены в пользу обращавшихся.
Однако в начале 2018 года был издан новый декрет. Он фактически отменял предыдущий, но, при этом, вовсе не избавлял от дополнительных выплат неработающих длительное время граждан. По сути, налог на тунеядство был заменен 100% компенсацией затрат государства на услуги ЖКХ.
Налогообложение владельцев земли и недвижимости
Все граждане Беларуси, а также иностранные жители и лица без гражданства, имеющие в собственности какую-либо недвижимость, обязаны ежегодно уплачивать налог.
Обратите внимание! За недвижимость, полученную на праве наследования либо приобретенную в лизинг (аренда с правом выкупа), также необходимо платить.
По сути, любое подобное владение подпадает под статью 185 НК РБ и облагается сбором, однако существуют и исключения.
К ним относятся:
- Строения, находящиеся в аварийном состоянии;
- Здания (строения), возведенные самовольно;
- Пустующие, или бесхозяйственные постройки.
Один из вышеуказанных статусов может быть присвоен строению компетентным органом. Однако в случае, если будет принято решение о реконструкции или продолжении строительства, то будущем владельцу налог уплачивать все же придется.
Имеются особые категории граждан, которые в соответствии со статьей 186 от рассматриваемого сбора освобождаются. Это: пенсионеры, инвалиды, участники войны, многодетные семьи и некоторые другие.
Налог на недвижимость не распространяется на здания учреждений культуры, спорта, здравоохранения, образования.
Для справки! Размер налога на недвижимость напрямую зависит от налоговой базы, устанавливаемой на основании оценочной стоимости строения. Формула для расчета выплаты выглядит так: налог, подлежащий уплате=налоговая база*ставка налога*коэффициент в этой ставке.
Земельный налог платят все те же категории граждан, включая лиц без гражданства.
Обязательство наступает в случае, если:
- В собственности гражданина имеется участок;
- Он получил его по наследству;
- Пользуется землей постоянно или временно;
- Гражданин использует участок на праве пожизненно наследуемого владения.
Сумма выплаты высчитывается по аналогии с налогом на недвижимость. Сроки уплаты датируются 15-ым ноября года, следующего за отчетным.
Сборы, уплачиваемые организациями и индивидуальными предпринимателями
В случае принятия решения о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или оформления коммерческой организации на территории Республики Беларусь, важно ознакомиться с существующими системами налогообложения, подходящими для ведения бизнеса. Существует их несколько, и ниже мы более подробно поговорим о каждой в отдельности.
Упрощенная система налогообложения
УСН, или упрощенная система налогообложения распространена среди микроорганизаций и индивидуальных предпринимателей. То есть именно представители малого бизнеса чаще всего отдают ей предпочтение.
Преимущество данной системы заключается в простоте расчетов уплачиваемого налога. При этом не требуется производить сложных вычетов для определения исчисляемой базы.
Также к плюсам следует отнести возможность вносить плату 1 раз в квартал и отсутствие необходимости вести полноценный бухгалтерский учет. Обойтись вполне можно заполнением книги расходов и доходов.
Скачайте:
Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут выбрать один из подходящих для себя вариантов: УСН с налогом на добавленную стоимость или без него. В первом случае необходимо будет уплатить 3% от суммы выручки, во втором – 5%.
Обратите внимание! При выборе упрощенной системы налогообложения плательщик должен вносить процент от всей суммы, поступающей на расчетный счет вне зависимости от своих расходов и затрат на приобретение или производство товаров, услуг. Размер дохода также не учитывается и не принимается во внимание. Производят платежи не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (периодом).
Для того чтобы стать плательщиком с использованием УСН, представитель вновь зарегистрированной организации или предприниматель обязан подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Причем сделать это нужно не позднее 20-ти дней с момента получения свидетельства о государственной регистрации.
Скачайте: уведомление о переходе на УСН, Беларусь
А вот переход с другой системы на упрощенную для действующих компаний возможен лишь с начала следующего года. Заявления при этом принимаются с 31 октября по 31 декабря.
Стоит отметить, что не всегда и не всем законодательно разрешено применение УСН. Для этого необходимо выполнить ряд условий.
К ним относятся:
- Средняя численность работников предприятия не должна превышать 50 человек при УСН без НДС;
- А вот при применении УСН с НДС допустимо иметь в штате до 100 человек;
- Ограниченный размер валовой годовой выручки. То есть при больших оборотах, организация может использовать лишь общую систему налогообложения. Размеры допустимых поступлений указаны на изображении.
Существует перечень Индивидуальных предпринимателей и организаций, которые вовсе никогда не могут применять УСН. Это напрямую связано с осуществлением специфических видов деятельности. Список отображен ниже.
Общая система налогообложения
Если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо желает использовать общую систему налогообложения, то стоит быть готовым к тому, что процесс расчетов при ОСН сложен и трудоемок.
Однако рассматриваемая система имеет один очень существенный плюс: в налогооблагаемую базу не входят расходы организации или ИП. То есть, если, например, был приобретен товар, закупочная стоимость которого составляет 31 белорусский рубль (около 1000 российских рублей), то налог на эту сумму начисляться не будет. Ниже мы рассмотрим несколько более подобных примеров.
Итак, субъекты хозяйствования, использующие общую систему налогообложения и имеющие в своем штате сотрудников, уплачивают следующий перечень сборов:
- Налог на прибыль – 18%;
- Налог на добавленную стоимость, или НДС, составляющий на данный момент 20%;
- 34% отчисляется в фонд социальной защиты населения;
- 0,6% уплачивают в Белгосстрах (страхование от несчастных случаев);
- Если в собственности организации имеется недвижимость или земля, то дополнительных налогов не избежать;
- Также при осуществлении некоторых видов деятельности платят: экологический налог, оффшорный и гербовый сборы, налог за изъятие природных ресурсов и другие.
Обратите внимание! Во многом ОСН привлекательна при оптово-розничной торговле. И это связано не только с вычетом расходных трат из налогооблагаемой базы. Особым плюсом является так называемый зачет НДС, который производится на основании совершенных сделок купли-продажи между организациями (индивидуальными предпринимателями), использующими общую систему налогообложения.
Единый налог с индивидуальных предпринимателей
Единый налог могут применять только индивидуальные предприниматели и некоторые физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП. Все дело в том, что 18 апреля 2019 года Главой государства был издан указ, определяющий перечень видов деятельности, не относящихся к предпринимательской.
Поэтому на данный момент ремесленники, адвокаты, нотариусы и ряд других плательщиков могут работать в определенных сферах, не получая свидетельства о государственной регистрации. При этом они обязаны предоставлять в налоговые органы декларацию о доходах и платить единый налог.
Скачайте: форма налоговой декларации по единому налогу, Беларусь
Размер налога определяется видом деятельности и назначается местными органами власти. Именно поэтому в разных областных центрах суммы сборов при осуществлении одного вида деятельности нередко отличаются. Как правило, больше платят в Минске и Минской области, в остальных областных центрах ставки несколько снижены по сравнению со столицей.
Ставки единого налога можно скачать здесь:
Оплачивать единый налог предпринимателю необходимо до начала деятельности. То есть, не за предыдущий, а за следующий месяц.
В Республике Беларусь для некоторых категорий граждан предусмотрены скидки при оплате единого налога: для пенсионеров, многодетных родителей и инвалидов – на 20%, для лиц, имеющих право на снижение по нескольким вышеперечисленным пунктам – на 45%. Граждане, воспитывающие инвалидов, от единого налога полностью освобождаются.
Рекомендуем прочесть: какие налоги платят ИП в Республике Беларусь: подробная инструкция для начинающего бизнесмена.
Делаем правильный выбор: определяемся с системой налогообложения
Выбор варианта налогообложения сугубо индивидуален. И подходить к данному вопросу следует серьезно. В первую очередь стоит проанализировать все плюсы и минусы каждой из систем и сопоставить их с нюансами своей хозяйственной деятельности. Для лучшего восприятия рассмотрим это на примере.
Предположим, что организация (или индивидуальный предприниматель) осуществляет деятельность по оказанию услуг в сфере ремонта и строительства. Она имеет небольшой штат сотрудников, допустим, в количестве 25 человек.
В данном случае, разумеется, лучше отдать предпочтение упрощенной системе налогообложения без НДС, так как последний может заметно повысить стоимость услуг (на 20%), что приведет к потере потенциальных клиентов.
Все происходит несколько иначе при ведении деятельности, связанной с оптовой и (или) розничной торговлей. Ведь как уже говорилось выше, при УСН налог исчисляется от валовой выручки, не учитывая понесенные затраты на закупку. А именно это может стать причиной переплаты в бюджет и потери потенциально возможной прибыли.
Допустим, Предприниматель приобрел у Поставщика пиломатериал, стоимость которого составила 6500 российских рублей за м3 (с НДС). Перед продажей на товар была установлена торговая надбавка в размере 20%.
То есть, реализовали древесину за 7800 рублей. При УСН без НДС предпринимателю придется заплатить 5% от выручки, а именно 390 рублей.
Теперь рассчитаем на этом же примере размер выплаты при общей системе налогообложения. Поскольку необходимо будет уплатить налог на прибыль, исчисляемый только от чистой надбавки, то налогооблагаемой суммой будет лишь 1300 рублей. 1300*18/100=234 рубля. Как видно, при осуществлении торговой деятельности лучше обратить внимание именно на ОСН.
На заметку! А что же делать, если вы являетесь владельцем организации и желаете заниматься несколькими видами деятельности, один из которых относится к услугам, а другой к торговле? Данная проблема остается очень актуальной. Однако решение есть.
Почему бы не зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, использующего УСН, и не переложить деятельность по оказанию услуг на нового бизнесмена. Компания в этом случае может продолжать заниматься торговлей с применением ОСН.
Подводим итоги и сравниваем размер сборов в Беларуси с другими странами
По утверждению экспертов, общая налоговая нагрузка на граждан Беларуси составляет около 25%, а это — четверть от полученного дохода. Сюда входят: подоходный налог, земельный, акцизы, НДС, налог на прибыль.
Больше всего средств в казну приносит, разумеется, налог на добавленную стоимость. Ведь он включен в цену абсолютно всех товаров, приобретаемых потребителем.
Физические лица, помимо подоходного и иных налогов, также отчисляют сбор в фонд социальной защиты населения, но он крайне мал и составляет всего 1%. Нанимателям повезло меньше: они обязаны по законодательству из фонда заработной платы отчислять в ФСЗН 34%.
Данный факт существенно увеличивает налоговую нагрузку на организации, некоторые из которых, в свою очередь, иногда практикуют «зарплату в конвертах», с целью сокрытия положенных выплат именно в фонд.
Если сравнивать налоговую нагрузку в Беларуси с другими странами, то более демократичны в данном отношении: США, Китай и Япония. А вот в странах Западной Европы суммы налогов (и их процентное соотношение к доходам) превышают белорусские.
Отдельно стоит выделить Россию и Казахстан. Там ставки налогов несколько ниже.
Однако и экономическая система иная. Природные ресурсы данных стран позволяют пополнять бюджет за счет нефтедоллара, что создает определенную «подушку безопасности».
В целом стоит отметить, что Беларусь в сравнении с большинством стран по объемам сумм налогов находится уверенно в середине. А планируемые правительством перспективные меры вполне могут помочь сделать налоговую политику в будущем по европейски более демократичной.
