Налоги в странах мира: сколько платят физические и юридические лица в различных государствах

В любой стране мира как граждане, так и иностранцы, включая нерезидентов, обязаны уплачивать налоги. Размер, периодичность и порядок перечислений сугубо индивидуален и зависит, в первую очередь, от принятых в государстве законов в отношении фискальной системы.

В данной статье мы поговорим о том, какие налоги в странах мира наиболее значительны и рассмотрим каждый из них.

Знакомимся со ставками основных налогов в мире
Знакомимся со ставками основных налогов в мире

Кратко о налогах: понятие, классификация, порядок уплаты

Как многим известно, налоги – это обязательные, безвозмездные платежи, уплачиваемые физическими и юридическими лицами, отчуждаемые в пользу муниципалитетов или государства в целом в порядке и в сумме, установленными законодательством конкретной страны.

Что такое налог и какими признаками он обладает
Что такое налог и какими признаками он обладает

Налоги взимаются с целью пополнения бюджета. Впоследствии вырученные суммы распределяются с учетом возникающих потребностей. Те же дороги, больницы, школы нередко строятся и ремонтируются за счет фискальных поступлений. Однако здесь, разумеется, все зависит от власти и государства.

На заметку! В подавляющем большинстве случаев, сбор налогов регулируется Кодексом или аналогичным документом, регламентирующим фискальную систему государства и все связанные с ней операции. Изменения, нововведения дополняются иными актами, вместе с главным Законом они формируются налоговое законодательство.

Во многих странах все налоги делятся на прямые и косвенные.

Основные виды налогов
Основные виды налогов

К первым, как правило, относят: налог на прибыль, подоходный налог. Косвенные пошлины – это НДС, акцизный сбор и прочие.

Признаки и виды косвенного налога
Признаки и виды косвенного налога

Налоги могут взиматься на государственном или местном уровне. Законодательством некоторых стран предусмотрено свободное установление налоговых ставок местными властями в пределах установленного максимума.

Какие налоги называют региональными: отвечаем на вопрос на примере РФ
Какие налоги называют региональными: отвечаем на вопрос на примере РФ

В каждом случае, когда возникает обязанность уплаты налога, в системе будут задействованы два основных понятия, таких как объект и субъект налогообложения.

Элементы налога
Элементы налога

Объектом именуют те юридические действия, факты, состояния, события, которые привели к возникновению обязанности уплаты пошлины. Это может быть доход физического лица, получение прибыли организацией или предприятием, ввоз или вывоз товара за границу, производство и последующая реализация, наличие в собственности (владении) земли, недвижимости и иное.

Субъектом же налогообложения будет считаться лицо (физическое или юридическое), которое обязано этот налог уплатить. То есть, это те же владельцы имущества, импортеры, поставщики, наемные работники и др.

Что может выступать в роли объекта налогообложения
Что может выступать в роли объекта налогообложения

Обратите внимание! При исчислении причитающейся к уплате суммы, за основу всегда берется налоговая база, которая может быть не равна, например, той же валовой выручке или стоимости какой-либо услуги. Она рассчитывается индивидуально в каждом конкретном случае в соответствии с установленными нормами Закона.

Сроки и размер уплаты налогов в различных странах также значительно разнятся, причем даже в случае, если говорить об одной и том же виде пошлины. Если, допустим, подоходный налог в одном государстве уплачивается ежемесячно, то в другом он может перечисляться ежеквартально или вовсе ежегодно.

Сроки и порядок уплаты стоят в зависимости от отчетного и налогового периода. Иногда они совпадают, а иногда – нет.

За налоговый период принимают календарный год или иной период, по окончанию которого формируется налогооблагаемая база, исходя из которой осуществляется исчисление суммы, подлежащей перечислению в казну.

Отчетный период больше применим к бухгалтерскому учету. Ведь он определяет период времени, за который и должна быть сформирована и предоставлена отчетность.

Налоговый и отчетный периоды
Налоговый и отчетный периоды

Важно! В течение одного налогового периода может быть несколько отчетных. При этом обложение может производиться по кумулятивной либо некумулятивной системе. В первом случае налоговая база рассчитывается отдельными частями, во втором – с нарастающим итогом, начиная с начала периода (по накопительному принципу).

Основные виды налогов в странах мира: некоторые особенности и ставки

Как уже было сказано, размеры ставок в различных государствах отличаются и иногда очень даже значительно. Более того, применяться они могут по разному принципу.

Основными являются: фиксированный и прогрессирующий. В первом случае устанавливается единая ставка для всех, во втором – она привязывается, например, к размеру дохода в случае исчисления подоходного налога.

Подоходный налог

Подоходный налог уплачивается в подавляющем большинстве стран. Однако, стоит отметить, что есть все же счастливчики, являющиеся гражданами государств, где подобный налог не предусмотрен.

Это, как правило, жители развитых нефтедобывающих стран, таких как: ОАЭ, Катар, саудовская Аравия, Кувейт.

Кратко о том, что представляет собой подоходный налог
Кратко о том, что представляет собой подоходный налог

В России, как и в ряде иных стран Восточной Европы, установлена фиксированная ставка подоходного налога. В РФ и РБ она составляет 13%, в Украине – 18%, в Литве – 15%. Самая низкая ставка характерна для Казахстана, в этой республике лица уплачивают всего 10% от своего дохода.

Рекомендуем прочесть:

В странах, в которых действует прогрессивная шкала, зачастую установлен минимальный порог, который налогом не облагается. Это свойственно, например, для Великобритании. В государстве от уплаты налога освобождены те лица, чей доход не превышает 11 тыс. евро в год.

Самыми грабительскими являются ставки подоходного налога в:

  1. Швеции (56%);
  2. Бельгии (53,7%);
  3. Нидерландах (52%);
  4. Дании (51,5%);
  5. Австрии (50%).
Ставки подоходного налога в некоторых странах мира
Ставки подоходного налога в некоторых странах мира

Отдельно стоит выделить и Францию с ее весьма специфической системой налогообложения, основанной на исчислении подоходного налога ни с отдельного лица, а домохозяйства. В полной мере описать фискальную систему государства не хватит и отдельной полноценной статьи, поэтому мы ее затрагиваем лишь вкратце.

Важно одно: во Франции крайне невыгодно быть одиноким и холостым, ведь почти все льготы предоставляются лишь семейным людям при наличии иждивенцев.

В каком размере уплачивают подоходный налог французы
В каком размере уплачивают подоходный налог французы

Что касается России, то в рейтинге величины подоходного налога, она расположилась на 37-ой позиции. Меньше россиян платят соседние Болгария и Казахстан (по 10%).

Рекомендуем прочесть:

Темпы прироста подоходного налога в России и нескольких зарубежных странах
Темпы прироста подоходного налога в России и нескольких зарубежных странах

Налог на прибыль компаний и корпораций

Низкие ставки налога на прибыль компаний характерны для так называемых классических низконалоговых юрисдикций, всем известным как оффшоры. Однако, разумеется, не во всех случаях и не для всех организаций.

Нередко льготные условия при уплате корпоративного налога применяются именно к нерезидентам страны, в то время как местные жители подчиняются общепринятому режиму со стандартными ставками.

В оффшорах налог на прибыль часто заменяется ежегодной пошлиной в установленном размере. Компании уплачивают сумму равную приблизительно 700 — 3000 евро вне зависимости от полученного дохода.

На заметку! Имеются также и страны, в которых налог на прибыль отсутствует вовсе либо он выражается в ином виде. Ярким примером последнего случая является Эстония, в которой пошлина с доходов организаций не взимается. Однако это актуально лишь до момента распределения прибыли среди участников общества (учредителей, акционеров). То есть, налог исчисляется конкретно с выплачиваемых дивидендов.

Рассмотрим таблицу.

Таблица 2. Ставки налога на прибыль в некоторых странах мира:

Название страны Минимальная ставка, % Максимальная ставка, % Примечания
Острова Кайман Корпоративный налог отсутствует. Компании освобождаются от налогов на 20 лет. Единственное обязательство – пошлина, размер ее зависит от уставного фонда. Варьируется она в промежутке от 750 до 2750 евро в год.
ОАЭ 0 55 На федеральном уровне налог не установлен. Однако каждый из эмиратов имеет право назначать свои ставки налога на прибыль. На практике же пошлиной облагаются лишь банковские учреждения и компании, занимающиеся добычей нефти.
Мальта 0 35 35% — стандартная ставка. Однако следует учитывать, что налоговая система государства предполагает различные вычеты в зависимости от того, какой тип прибыли был получен. Например, при операционной фактический налог составит 5%, а при пассивной – 10%.
Гватемала 5 25 Ставка налога зависит от используемой системы получения дохода. При упрощенной факультативной системе придется уплатить 5% при доходе не превышающем 30 тыс. евро и 7% — при превышении. При исчислении налога от прибыльной деятельности действует ставка в 25%.
Черногория 9 9 Нерезиденты уплачивают налог лишь с прибыли, полученной на территории страны. А налогооблагаемой базой для нерезидентов является общемировой доход.
Венгрия 9 11 В стране действует территориальная система налогообложения компаний.
Болгария 10 10 В государстве применяется единая ставка налога на прибыль. Исключение составляют лишь игорные заведения и поставщики телекоммуникационных услуг. Они уплачивают пошлину по ставке 15%.
Литва 0 15 15% — единая ставка. Однако некоторые небольшие компании, занимающиеся определенными видами хозяйственной деятельности (сельское хозяйство, например) могут уплачивать и пониженную пошлину.
Грузия 0 15 В данной стране действует система налогообложения, напоминающая эстонский вариант.
Великобритания 19 30 Стандартная ставка – 19%. Компании, занимающиеся добычей полезных ископаемых, уплачивают повышенный налог по ставке 30%.
Рейтинг стран мира по уровню ставок налога на прибыль организаций
Рейтинг стран мира по уровню ставок налога на прибыль организаций

НДС

На сегодняшний день НДС введен в 160 странах мира. В большинстве государств установлены: стандартная ставка, повышенная и пониженная.

Первая применяется, как правило, почти ко всем товарам и услугам, вторая и третья – лишь к определенному перечню. Пониженная используется, в основном, при установлении надбавки на товары первой необходимости.

На заметку! Напоминаем, НДС – это налог на добавленную стоимость. Выражается он в виде удорожания товаров и (или) услуг путем установления надбавки. Перечисления налога, как и отчетность, осуществляются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Однако, фактически, бремя НДС ложится на плечи конечного потребителя.

Ставки НДС показаны на изображении ниже.

НДС в разных странах мира
НДС в разных странах мира

В заключение

Ставки даже трех основных налогов серьезно отличаются в разных странах. Боле того, вариативность применяемых фискальных систем настолько велика, что написать по этому поводу можно целый трехтомник.

Общие черты, разумеется, присутствуют. Однако главная суть сводится к одному: где бы ты ни был, всегда найдется, за что заплатить.

Обсуждения

  1. Анна

    Интереснее всего было узнать про подоходный налог в США и в Китае, но про них ничего не нашла. Ну а то, что у нас не самые высокие налоги я знала. Интересно было ещё узнать и про страны, где люди вообще не платят налоги. Не знала, что такие бывают.

  2. Александр

    По-моему, прогрессивная система налогообложения, как в Великобритании — самая гуманная.