Какие налоги платят ИП в Казахстане

Как и в ряде других стран, в Казахстане многие субъекты бизнеса предпочитают открываться и работать как индивидуальные (частные) предприниматели, обладающие статусом физлица. Часто используется сокращенное обозначение – ИП.

Данная форма организации коммерческой деятельности считается наиболее подходящей для тех, кто желает заниматься предпринимательством единолично, не создавая при этом юридического лица. Быстрая процедура официальной регистрации, упрощенный подход к учету доходов/затрат, выгодные преференции в сфере налогообложения – это лишь небольшой перечень преимуществ, характерных для физлиц-предпринимателей в Казахстане.

Чтобы заниматься в Республике Казахстан предпринимательской деятельностью, необходимо разбираться в нюансах налогообложения
Чтобы заниматься в Республике Казахстан предпринимательской деятельностью, необходимо разбираться в нюансах налогообложения

Во взаимоотношениях частного бизнеса с официальной властью огромное значение имеют режим и порядок налогообложения. Конечно, в налоговой сфере любой страны регулярно происходят какие-то изменения.

И Казахстан в этом отношении не является исключением. Чтобы заниматься в Республике Казахстан (РК) предпринимательской деятельностью, необходимо хорошо разбираться в нюансах, связанных с начислением и уплатой налогов.

В РК индивидуальные предприниматели могут действовать на разных системах налогообложения. Как и во многих других странах, в Казахстане для ИП применяются как общий порядок учета/уплаты налогов, так и специальные налоговые режимы, которые часто рекомендуются для определенных категорий предпринимателей-физлиц.

Все эти системы налогообложения требуют детального рассмотрения, поскольку без знания особенностей того или иного режима уплаты налогов, предназначенного для ИП, будет сложно сделать обоснованный выбор.

Как выбрать подходящую систему налогообложения для ИП?

Пройдя процедуру официальной регистрации, индивидуальный предприниматель должен обратиться в налоговое ведомство, чтобы подать нужные данные и выбрать для себя подходящий налоговый режим. Предприниматель-физлицо составляет и передает фискальной службе заявление, в котором указывает все необходимые сведения, а также предпочтительную систему учета/уплаты налогов.

Если гражданин не обозначил режим налогообложения в своем заявлении, данный факт не будет рассматриваться как ошибка, а предпринимателю в этом случае придется работать по умолчанию на общей системе.

Рекомендация! Когда календарный год завершится, предприниматель-физлицо сможет поменять режим учета/уплаты налогов. Чтобы перейти на другую систему налогообложения, индивидуальному предпринимателю потребуется снова направить в налоговую службу соответствующее заявление.

Какие системы налогообложения действуют для ИП в Казахстане?

Обращаясь в фискальное ведомство Республики Казахстан для определения или изменения налогового режима, предприниматель-физлицо должен разобраться в том, какие системы уплаты налогов применяются в этой стране для ИП.

Так, по состоянию на текущий 2019 год индивидуальным предпринимателям, работающим в налоговой юрисдикции Казахстана, предоставляется выбор из следующих вариантов:

  1. Общий порядок учета/уплаты налогов.
  2. Специальный режим налогообложения, предусматривающий льготные условия для определенных категорий предпринимателей-физлиц.

В свою очередь, специальный режим налогообложения позволяет индивидуальным предпринимателям выбрать одну из таких систем:

  • работа на условиях предоставления упрощенной декларации (УД) в налоговую службу;
  • работа на патентной системе налогообложения;
  • особые правила учета/уплаты налогов, установленные для собственников крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ).
Выбор подходящей системы налогообложения для ИП имеет огромное значение
Выбор подходящей системы налогообложения для ИП имеет огромное значение

В каких случаях ИП не может работать на спецрежиме налогообложения?

Надо отметить, конечно, что в Казахстане специальный режим уплаты налогов доступен не всем предпринимателям-физлицам.

Так, на спецрежиме налогообложения не могут работать индивидуальные предприниматели, занятые в следующих сферах коммерческой деятельности:

  • организация/проведение коммерческих лотерей;
  • услуги бухучета и финансового аудита;
  • сбор стеклотары (прием у населения, самостоятельный сбор);
  • реализация продуктов нефтепереработки (бензина, дизтоплива, мазута);
  • сбор, хранение, переработка отходов (лома) цветных/черных металлов;
  • изготовление продукции, облагаемой акцизным сбором;
  • оказание юридических, адвокатских и других правовых услуг;
  • складское хранение и оптовая продажа продукции, облагаемой акцизом;
  • оказание посреднических, финансовых и страховых услуг;
  • оказание информационно-консалтинговых услуг;
  • эксплуатация земельных недр.

В РК запрет на применение спецрежимов не ограничивается вышеперечисленными областями деятельности. Так, ИП не вправе работать на специальном режиме, если его бизнес осуществляется в территориальных пределах двух и более населенных пунктов, а также в тех случаях, когда у физлица-налогоплательщика имеются иные обособленные структурные подразделения.

Если гражданин осуществляет свою предпринимательскую деятельность на основе агентских договоров, он также не может пользоваться особым налоговым режимом.

Общая система налогообложения: ключевые особенности

Если предприниматель-физлицо по тем или иным причинам не вправе действовать на спецрежиме учета/уплаты налогов, ему придется вести собственный бизнес на общей системе налогообложения.

В Казахстане общий налоговый порядок, предусмотренный для ИП, характеризуется следующими особенностями:

  1. База налогообложения – полученная выручка (доход) за вычетом затрат, понесенных предпринимателем для получения данной выручки (дохода).
  2. Ставка взимаемого налога – 10%. Речь идет о так называемом индивидуальном подоходном налоге (сокращенное обозначение – ИПН).
  3. Предприниматель-физлицо уплачивает пенсионный взнос, составляющий 10% от суммы полученных доходов. Этот взнос гражданином уплачивается как за себя, так и за каждого из наемных работников.
  4. За самого себя предприниматель-физлицо уплачивает социальный налог (соцналог) в размере двух величин месячного расчетного показателя (сокращенно – МРП).
  5. Социальный налог, который уплачивается индивидуальным предпринимателем за каждого из наемных работников, составляет одну величину МРП.
  6. Если предприниматель-физлицо на протяжении одного года превышает показатель минимальной выручки, соответствующий величине МРП, умноженной на 30 000, у него возникают обязательства по НДС, ставка которого составляет 12%.

Все вышеперечисленные выплаты, предусмотренные общим режимом учета/уплаты налогов, регламентируются налоговым и пенсионным законодательством РК.

Спецрежим уплаты налогов в Казахстане: особенности и разновидности

Если предприниматель-физлицо соответствует условиям работы на спецрежиме, он вправе предпочесть общий порядок учета/уплаты налогов (по умолчанию) или один из следующих вариантов специального налогового режима:

  • система упрощенного налогообложения;
  • система патентного налогообложения (патент).

Любой из вышеперечисленных вариантов спецрежима может применяться частным предпринимателем, хозяйственная деятельность которого соответствует требованиям, прописанным в законодательстве РК.

Требования к ИП на упрощенной системе

Чтобы работать по системе упрощенного налогообложения, индивидуальный предприниматель, имеющий право на применение спецрежима, должен соответствовать таким критериям:

  1. Общая численность персонала, включая и самого предпринимателя, не должна превышать 25 (двадцать пять) человек на протяжении конкретного налогового периода. В противном случае налогоплательщик утрачивает право на работу по упрощенной системе.
  2. На протяжении конкретного налогового периода выручка предпринимателя-физлица не должна превышать величину, равную значению МЗП, умноженному на 1400.

Важно! Надо отметить, что в Казахстане величина МЗП – минимальной зарплаты – по состоянию на 01.01.2019 составляет 42500 тенге.

Тенге – национальная валюта в РК
Тенге – национальная валюта в РК

Требования к ИП на патентной системе

Чтобы действовать по системе патентного налогообложения, предприниматель в РК должен четко соблюдать следующие требования:

  1. Не пользоваться наемным трудом (не нанимать собственный персонал).
  2. Осуществлять деятельность как индивидуальный предприниматель.
  3. На протяжении конкретного налогового периода выручка налогоплательщика не должна быть больше, чем величина МЗП, умноженная на 300.

Если вышеперечисленные условия соблюдаются частным предпринимателем, он будет допущен к применению соответствующего налогового режима.

Требования к ИП на спецрежимах налогообложения:

Требование / спецрежим Упрощенная система Патентная система
Максимальная (предельная) численность персонала на протяжении налогового периода Двадцать пять человек (в том числе и сам ИП) Не должно быть наемного персонала
Максимальная (предельная) величина выручки за налоговый период Показатель минимальной зарплаты, умноженный на 1400 Показатель минимальной зарплаты, умноженный на 300

Как определяется налоговый период для каждой из систем?

Налоговый период для разных систем налогообложения определяется следующим образом:

  1. Если ИП действует на общем режиме, налоговый период для него соответствует календарному году (начинается первого января, завершается тридцать первого декабря).
  2. Если ИП предоставляет фискальному ведомству упрощенную декларацию, налоговым периодом для него является полугодие.
  3. Если ИП работает на патентной системе, налоговым периодом для него считается календарный год.

Важно! Оплата налогов физлицом-предпринимателем должна производиться своевременно (согласно установленным срокам). Если допускается просрочка, применяются штрафные санкции.

Особенности патентной системы в РК

В Казахстане индивидуальный (частный) предприниматель, который выбрал для себя патентную систему налогообложения, должен в установленные сроки осуществлять такие обязательные выплаты:

  1. За патент обязательно уплачивается 2% от совокупного дохода, заявленного предпринимателем-физлицом в соответствующей отчетной декларации.
  2. Уплачивается ИПН в размере 50% от стоимости применяемого патента.
  3. От полученного дохода предприниматель отчисляет 5% на социальные нужды. Сумма таких отчислений не может быть меньше величины МЗП.
  4. Ежемесячные пенсионные отчисления (взносы) составляют 10% от полученного дохода.
  5. Уплачивается социальный налог (соцналог), сумма которого соответствует разнице между половиной стоимости применяемого патента и величиной социальных отчислений.

Особенности упрощенной схемы для ИП в РК

Частный предприниматель, который работает на упрощенной системе, каждое полугодие отчитывается перед фискальным ведомством об уплаченных налогах. Такую отчетность необходимо подавать не позднее пятнадцатого числа второго месяца, следующего за последним месяцем завершившегося отчетного периода.

Заполняется специальная отчетная форма, содержащая сведения обо всех начисленных доходах, включая авансы, а также и те суммы, которые поступили частному предпринимателю с опозданием.

Рекомендация! Система упрощенного налогообложения пользуется огромной популярностью у ИП в РК. Этот режим учета/уплаты налогов считается наилучшим вариантом для становления и развития бизнеса.

Частные предприниматели, которые отчитываются перед фискальной службой по упрощенной схеме, совершают следующие обязательные платежи:

  1. От суммы заявленного дохода, обозначенного в декларации, уплачивается 3%.
  2. ИПН составляет 50% от величины, равной 3% от суммы заявленного дохода, обозначенного в декларации.
  3. Социальные отчисления ежемесячно уплачиваются частным предпринимателем в размере 5% от полученного дохода. При этом они не могут быть меньше 5% от величины МЗП. Такие отчисления следует платить как за работодателя, так и за наемных сотрудников.
  4. Пенсионные взносы ежемесячно уплачиваются физлицом-предпринимателем в размере 10% от полученного дохода. При этом они не могут быть меньше 10% от величины МЗП. Данные взносы платятся как за нанимателя, так и за каждого из работников.
  5. Уплачивается также социальный налог, сумма которого определяется как разница между величиной, равной половине от 3% заявленного дохода, и величиной социальных отчислений.

Характерные особенности специальных режимов в РК

Частные предприниматели, действующие на патентной системе налогообложения, погашают свои налоговые обязательства предоплатой, внося необходимый платеж при оформлении соответствующих документов в фискальном ведомстве Казахстана.

В этом и заключается основное отличие патента от упрощенной схемы. Если же ИП работает на упрощенной системе учета/уплаты налогов, он совершает необходимые выплаты по факту получения дохода, то есть при подаче надлежащей отчетности.

Удобство патентной системы состоит в том, что она позволяет предпринимателям-физлицам работать без контрольно-кассовой техники, сводит к минимуму бухгалтерский документооборот, позволяет не выдавать потребителям кассовые чеки.

Упрощенная система подразумевает обязательное наличие у предпринимателя-физлица кассового аппарата, зарегистрированного ведомством метрологии РК. ИП вправе не использовать контрольно-кассовую технику только в том случае, если все его расчетные операции имеют безналичный характер.

Особенности спецрежимов налогообложения в РК:

Параметр (выплата) Патентная система Упрощенная система
Ставка обязательного налогового платежа, исчисляемого от суммы заявленного дохода 2% 3%
Размер ИПН 50% от стоимости применяемого патента 50% от величины, равной 3% от суммы заявленного дохода
Социальные отчисления (ежемесячно) от полученного дохода 5% (не может быть меньше величины МЗП) 5% (не могут быть меньше 5% от величины МЗП)
Пенсионные взносы (ежемесячно) от полученного дохода 10% 10% (не могут быть меньше 10% от величины МЗП)
Социальный налог (соцналог) Разница между половиной стоимости применяемого патента и величиной социальных отчислений Разница между величиной, равной половине от 3% заявленного дохода, и величиной социальных отчислений

Порядок оформления упрощенной системы для ИП в Казахстане

Многие люди изъявляют готовность заниматься собственным бизнесом, работая, что называется, на себя.

Желая активно двигаться в этом направлении, граждане часто регистрируются как индивидуальные (частные) предприниматели, что является весьма распространенной практикой в Республике Казахстан. Зачастую они предпочитают действовать на упрощенном режиме учета/уплаты налогов.

Порядок оформления ИП на упрощенной налоговой схеме выглядит обычно следующим образом:

  1. Подготовка пакета необходимых документов.
  2. Обращение гражданина-заявителя в Центр обслуживания населения, являющийся уполномоченной структурой, или в местное подразделение фискальной (налоговой) службы.
  3. Заполнение заявления по регламентированной форме. Подача этого заявления специалистам уполномоченной структуры осуществляется с приложением набора необходимых бумаг.
  4. Рассмотрение поданного заявления и проверка переданных документов выполняются сотрудниками уполномоченного органа. Данная процедура может длиться порядка десяти дней.
  5. Выносится решение о регистрации ИП. Если отказа нет, гражданину-заявителю предоставляется регистрационное свидетельство.
  6. Чтобы выбрать подходящий режим налогообложения, следует вновь обратиться в фискальное ведомство с надлежащим заявлением. Составляя такое заявление, предприниматель-физлицо указывает именно тот режим, который является для него предпочтительным (например, упрощенная схема или иная система).
Чтобы выбрать подходящий режим налогообложения, следует обратиться в фискальное ведомство
Чтобы выбрать подходящий режим налогообложения, следует обратиться в фискальное ведомство

Важно! Если гражданин регистрирует предпринимательство по адресу проживания, ему можно обратиться с этой целью в Центр обслуживания населения. Во всех остальных случаях заявителям нужно обращаться в соответствующие подразделения фискальной (налоговой) службы.

Пакет документов для открытия ИП в Казахстане

Набор документов, необходимых физлицу для регистрации предпринимательства в РК, дифференцируется в зависимости от того, какую систему налогообложения желает оформить заявитель.

Так или иначе, гражданин, открывающий ИП в РК, предоставляет уполномоченному ведомству следующие бумаги:

  • гражданский паспорт заявителя (оригинал/копия);
  • собственные фотокарточки формата 3х4 (две штуки);
  • документальное подтверждение оплаченной госпошлины (4200 тенге);
  • справка о местонахождении и собственнике арендуемого помещения (если нужно).

Важно! Как правило, в РК индивидуальное предпринимательство регистрируется на протяжении двух дней, отсчитываемых от даты передачи уполномоченному ведомству заявления и всех прилагающихся документов. Этот срок может иногда увеличиваться до 10 (десяти) дней, если в предоставленных бумагах выявляются какие-либо неточности.

Резюме

Открытие/регистрация индивидуального предпринимательства в РК осуществляется по установленной процедуре. Специфика заключается лишь в выборе налогового режима.

Гражданин, открывающий ИП, может предпочесть общий порядок учета/уплаты налогов или спецрежим налогообложения, заранее уточнив условия и требования, характерные для той или иной системы. В рамках спецрежима огромной популярностью пользуются патентная система и упрощенная система.

При регистрации ИП специфика заключается лишь в выборе налогового режима
При регистрации ИП специфика заключается лишь в выборе налогового режима

Определяясь с выбором режима налогообложения, частный предприниматель должен учесть размеры обязательных выплат, порядок их внесения, а также сроки и периодичность подачи необходимой отчетности. Помимо этого, следует помнить, что для определенного перечня видов деятельности законное применение спецрежимов не представляется возможным.

В РК не допускается работа на спецрежиме, если ИП ведет бизнес в двух и более населенных пунктах, располагает дополнительными структурными подразделениями, действует на базе агентских договоров.