Налоги в Болгарии: знакомимся с особенностями фискальной системы государства

Несмотря на некоторую схожесть фискальной системы данной страны с европейскими державами, она, в то же время, имеет свои отличительные особенности, касающиеся не только размера ставок, но и вариативности порядка предоставления отчетности.

В данной статье мы рассмотрим основные нюансы налогового законодательства Болгарии, уделим внимание его характерным чертам, а также познакомимся с положительными и отрицательными сторонами фискальной системы страны.

Итак, какие налоги в Болгарии существуют?

Чем выделяется налоговая система Болгарии?

Государству приходится выполнять ряд функций, а для их осуществления ему необходимы бюджетные деньги, пополнение которых производится, в том числе, за счет взимания налогов с организаций и населения.

Болгария – относительно небольшая страна на Юго-Востоке Европы. В 2007 году она присоединилась к Евросоюзу и на данный момент в государстве наименьший уровень налогообложения среди всех держав, входящих в единую валютную зону.

Статус демократичной в отношении налогообложения страны привлекает нерезидентов, а это в свою очередь обеспечивает приток иностранного капитала.

В доказательство, обратим внимание на некоторые общие сведения:

• НДС составляет 20%;
• Туристический сбор – 7% (взимается во всех отелях). ;
• Налог на прибыль – 10% (ежемесячно вносится авансовым платежом);
• Подоходный налог, взимаемый с физических лиц – 10% (облагаются все категории населения).

Примечательно, что при выполнении некоторых условий, плательщики могут получать скидки на налоги и сборы. Льгота составляет 5%.

Налоги для физических лиц и предпринимателей

Наибольшую прибыль казне приносят именно физические лица, если, конечно, не учитывать НДС. Хотя и данный налог фактически платит население, ведь компании и организации его лишь «прибавляют» к стоимости, а после продажи перечисляют государству.

Однако об этом мы поговорим позже. А первоочередное внимание уделим именно налогам с физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Каким образом исчисляется подоходный налог с физических лиц?

Подоходный налог по стандартной ставке должен выплачиваться как гражданами Болгарии, так и нерезидентами при условии, что они пребывали на территории данного государства не менее 6 месяцев в отчётном году. Исключение составляют лишь иностранцы, являющиеся подданными стран, с которыми у Болгарии имеются соглашения об избежании двойного налогообложения.

Полезный совет! Чтобы избежать двойного налогообложения без учета международных соглашений, любой иностранец может стать резидентом, путем оформления, например, ВНЖ.

После получения разрешения иностранец может стать владельцем удостоверения резидента. Обладая данным статусом, лицо получает некоторое преимущество по сравнению с нерезидентами: имеет право открывать банковские счета в любой стране Евросоюза и пользоваться защитой своих персональных данных в соответствии с Общим регламентом по защите данных (GDPR EU).

Итак, какие же доходы облагаются подоходным налогом:

• Заработная плата;
• Доход от предпринимательской деятельности;
• Выигрыш в лотерею;
• Выплаты арендодателю по договору;
• Проценты по срочным депозитам;
• Лицензионные выплаты;
• Роялти;
• Дивиденды по акциям компаний, действующих на территории страны.

На заметку! В налоговую базу, согласно законодательству государства, не включаются: социальные выплаты, пособия, стипендии студентов, пенсии. Также от налогов освобождаются продавцы недвижимости, продавшие в течение одного года два объекта, которые находились в их собственности на протяжении последних 5 лет. Кроме того, нет необходимости уплаты сборов с продажи недвижимости, если это была единственная сделка в году.

Ознакомьтесь:

• Декларация на подоходный налог в Болгарии
• Использование налоговых льгот в Болгарии
• Перерасчет подоходного налога в Болгарии

Удержания из заработной платы

Ставка налога на доходы физических лиц (как резидентов, так и не резидентов) составляет 10%.

Чаще всего декларацию подаёт работодатель. В случае, если лицо помимо заработной платы получает какую-либо иную прибыль, то оно обязано самостоятельно подать декларацию до окончания апреля месяца года, следующего за отчётным.

Ознакомьтесь: декларация на доход от трудовых отношений в Болгарии

Сдача недвижимости в аренду

Если у вас есть желание сдать свои болгарские апартаменты в аренду, необходимо помнить, что в соответствии с местным законом данная процедура облагается налогом. Разберём подробнее, что и когда должен платить арендодатель.

Сдача недвижимости в аренду может быть посуточной, краткосрочной в сезон летних отпусков или же долгосрочной.

Один из самых популярных способов сдачи квартиры в аренду – онлайн-платформы (Airbnb или Booking – официальные сайты). Такой способ распространён, но не столь прибылен.

Сдача жилья таким образом предполагает кратковременные сделки (на несколько дней). Арендатором могут быть как граждане страны, так и иностранцы. Доход арендодателя – разница между уплаченной арендаторами суммой и комиссионными сайта-посредника.

Сдать недвижимое имущество в аренду можно также самостоятельно или через агентство. Последний упомянутый способ является более удобным, так как требует значительно меньше времени, однако вместе с тем несет за собой дополнительные затраты, которые составляют в среднем 30% от суммы договора.

Налоговая ставка на доход, полученный арендодателем составляет 10%.

Внимание! Кроме указанных 10% также подлежит выплате арендодателем НДС в размере 9% от полученного по договору дохода.

Из суммы, которая облагается налогом, производят вычеты в соответствии с теми расходами, которые понес арендодатель в связи со сдачей своего имущества в аренду. Основания для таких вычетов должны иметь документальное подтверждение.

Обратите внимание! Кроме вышеуказанных сумм арендодатель должен также единожды выплатить по 5 евро за каждую кровать в квартире.

В случае уклонения от уплаты, недобросовестного бизнесмена ожидает штраф в 250 евро.

Ознакомьтесь: декларация на доход от аренды в Болгарии

Увеличение капитала

Увеличением капитала признается разница между ценой первоначальной покупки недвижимого имущества и ценой, по которой оно в дальнейшем было продано в связи с изменением его стоимости с течением времени.

Сбор на прирост капитала является частью налога на прибыль и составляет 10% от вышеописанной разницы в ценах на один и тот же объект в различные годы произведения сделок с ним.

На заметку! Резиденты уплачивают данный налог путем отражения суммы увеличения капитала в декларации. В свою очередь нерезиденты самостоятельно такие выплаты не производят, налог удерживает государство у источника выплаты, которым выступает покупатель имущества нерезидента.

Собственники, освобождаемые от уплаты налога на прирост капитала:

• Продавшие недвижимость, в которой непосредственно проживали, при условии, что они владеют данным объектом более 3-х лет;
• Заключившие договоры купли-продажи в отношении 1 или 2 объектов, которыми они владели более 5 лет.

Частное лицо, которое получает доход с депозита, обязано уплачивать государству 10%. Это распространяется на всех граждан и нерезидентов, которые являются владельцами депозитов во всех банковских структурах Евросоюза.

Патентный сбор

Предприниматели облагаются патентным сбором, который заменяет для них подоходный налог если:

• Вид деятельности входит в установленный перечень (всего 50);
• Оборот за предыдущий год не превышает 50 тыс. лев.

Обратите внимание! Размер патентного сбора устанавливается в начале каждого календарного года уполномоченными органами и зависит от вида деятельности предпринимателя.

Отметим основные критерии, по которым определяется размер патентного сбора:

1. Расположение населённого пункта;
2. Характер деятельности;
3. Сезонность;
4. Экономическое состояние населённого пункта.

Патентный сбор подлежит выплате ежеквартально. В качестве альтернативы, платеж можно вносить разовым платежом до последнего рабочего дня текущего года.

Ознакомьтесь: декларация на патентный сбор в Болгарии

Получение дивидендов

Прибыль от дивидендов, полученных нерезидентами, облагается налогом в размере 5%. Дивиденды могут быть как от акций, так и от облигаций, казначейских билетов. Для резидентов применяется повышенная ставка, которая составляет 10%.

Для справки! Вышеуказанные ставки относятся к дивидендам, получаемым физическими лицами. В случае юридического лица ситуация иная: если компания – получатель является резидентом Болгарии или другого государства ЕС, то налог не взимается вовсе.

Ознакомьтесь: декларация на налог от дивидентов в Болгарии

Торговля валютой

Болгария является частью Европейского союза, но уже много лет сохраняет свою валюту – болгарский лев. При этом внутри страны все равно используются евро и доллары США.

Все валютные торговые манипуляции, приносящие доход, облагаются 10-процентным сбором.

Налогообложение юридических лиц

Субъектами налогообложения являются иностранные юридические лица и юридические лица – резиденты. Причем как коммерческие, так и не коммерческие.

Для резидентов учитываются все доходы, которые были получены юридическим лицом (в и вне страны), а для нерезидентов – лишь те доходы, которые были полученные на территории Болгарии.

Налог на прибыль

Налогооблагаемая база определяется как разница между доходами юридического лица и его затратами. Ставка составляет 10%. Уплата производится до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Внимание! Перечень затрат юридического лица, на сумму которых уменьшается прибыль для целей исчисления налога, не установлен, однако злоупотреблять этим не стоит.

Информация для нерезидентов! Если бизнес ведется на территории Болгарии, а налоги начисляются в стране проживания в том числе, как на иностранный доход, необходимо избежать двойного налогообложения. Для это существует особая декларация, которую можно скачать ниже.

Скачайте:

• О двойном налогообложении в Болгарии
• Корпоративный налог в Болгарии

НДС

Ставка НДС в Болгарии составляет 20%. Данный налог взимается с товаров и услуг.

Юридические лица не уплачивают НДС в следующих случаях:

• Если они осуществляют экспорт товаров (не подлежит обложению лишь доход, полученный от экспорта);
• Если они осуществляют международные транспортные услуги (не подлежит обложению лишь прибыль, полученная от такой деятельности);

На заметку! Ставка НДС снижена до 9% для отелей и арендодателей недвижимого имущества.

• Товарооборот юридического лица не превышал в последние 12 месяцев суммы в 50 тыс. болгарских левов.

Ознакомьтесь:

• Закон о НДС в Болгарии
• Закон о НДС в Болгарии, русский перевод
• Заявление о включении в число плательщиков НДС в Болгарии
• Декларация по НДС в Болгарии
• Вычет НДС в Болгарии

Социальные отчисления

Все граждане должны оплачивать сборы по социальному, медицинскому и пенсионному страхованию. Бремя их разделяется между работником и работодателем.

Сборы по социальному и пенсионному страхованию обычно вносятся одним платежом и составляют, как правило, от 16% до 35% в зависимости от размера заработной платы.

Из них около 9% выплачиваются работником, остальное – работодателем. Медицинское страхование оплачивается по ставке 8%, из которых около 3% уплачиваются работником.

Прочие налоги и сборы

Система налогообложения в Болгарии подразумевает некоторые дополнительные сборы, о которых выше не упоминалось. К таковым относятся налог на недвижимость и на вывоз бытовых отходов.

Стоит отметить, что налог на недвижимость – один из самых низких в Европе. Ставка определяется с учетом стоимости, местонахождения и иных характеристик имущества.

Параллельно с этим налогом уплачивают таксу на бытовые отходы. Размер ее устанавливается в зависимости от нотариальной стоимости имущества. Ставка составляет от 0,1 до 0,4%.

Ознакомьтесь: декларация, налог на недвижимость в Болгарии

Транспортный налог

Налог на владение транспортным средством выплачивается всеми владельцами. Его сумма зависит от типа, года выпуска автомобиля и мощности двигателя.

Внимание! В Болгарии налогом облагаются как легковой, так и грузовой транспорт, а также сельскохозяйственная техника и другие транспортные средства.

Болгария, как и другие прогрессивные государства борется за экологию, поэтому всячески стимулируется покупку транспорта с малой мощностью (скидка 50%), а также установку на него катализаторов.

Юридические и физические лица осуществляют уплату налогов два раза в год. В случае осуществления единовременной выплаты предоставляется скидка в размере 5%.

Ознакомьтесь:

• Декларация на легковой автомобиль в Болгарии
• Транспортная декларация в Болгарии на автомобили свыше 3,5 тонн грузоподъемностью

Налог на землю

В Болгарии налог на землю – это упомянутый ранее налог на имущество; он составляет 0,15%. Все собственники земельных участков обязаны платить его, независимо от фактического пользования.

Внимание! Ставка высчитывается от стоимости участка согласно оценке региональной налоговой службы, которая, как правило, в разы меньше реальной цены.

Если производить выплаты не по истечении каждого квартала, а единовременно, то можно опять же получить 5-процентную скидку.

Наследство и пожертвование

Налоги с указанных операций рассчитываются в каждой конкретной ситуации. Ставка зависит от характеристик имущества и целей пожертвования. Составляет она около 0,4–6,6%.

Ознакомьтесь: необлагаемый доход на наследство и дарение в Болгарии

В заключение

Рассмотрев основные отличия болгарской фискальной системы, можно сделать закономерный вывод: налоги в стране все же не грабительские. В особенности, если сравнить их размер с развитыми европейскими странами.

Выделить стоит особые привилегии, предоставляемые компаниям-нерезидентам. Учитывая размеры ставок, они действительно могут значительно увеличить свою прибыль за счет сокращения сумм сборов.