Виды налогов в Венгрии

Казна Венгрии пополняется более чем на треть за счет сборов федерального и регионального уровня. Венгерское налогообложение считается самым благоприятным среди других европейских систем фискального обложения.

Следует отметить, что Венгрия с Россией не имеет подписанного соглашения об обмене информацией в части нарушений в налоговой сфере.

Основными налогами являются:

• Подоходный сбор.
• НДС.
• Налог на прибыль.
• Налог на прирост капитала.
• Гербовый сбор.

Всего на территории Венгрии зарегистрировано почти двадцать разных видов пошлин и сборов.

Налоги физических лиц

Подоходный налог

Подоходный сбор в Венгрии составляет 16%. Он облагает заработки от трудовой деятельности и доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности.

Платят подоходный сбор все, кто трудится на территории Венгрии вне зависимости от наличия гражданства этой страны. Налоговым периодом для данного вида сбора является календарный год.

Декларацию граждане обязаны подавать ежегодно до 20 мая года, следующего за отчетным периодом. В Венгрии очень внушительные штрафные санкции за несвоевременную или неполную оплату налога на доходы.

К примеру, за недоплату фискального сбора взимаются пени в сумме 50% от объема средств, недополученных государственной казной.

Если гражданин работает, то он не заполняет декларацию, лично ничего не перечисляют в бюджет. Все операции за них совершает наниматель. Если гражданин самостоятельно осуществляет частную деятельность, то он обязан лично запросить декларацию и заполнить документ с указанием всех источников прибыли.

Правительство страны дает послабления в уплате налогов многодетным матерям, имеющим на воспитании более четырех несовершеннолетних детей, освобождая их полностью от уплаты подоходного сбора. При этом стоит отметить, что количество детей, приходящихся на одну женщину в Венгрии, меньше, чем данный средний показатель по странам Европейского союза.

Налоги юридических лиц

НДС

Налогообложение НДС полностью соответствует стандартам Европейского союза и основано на Директиве ЕС по данному сбору.

Тариф НДС в Венгрии составляет 27%. Это самая большая ставка среди налогов на добавленную стоимость в странах Европейского союза.

Есть ряд отраслей, для которых предусмотрены послабления по фискальной нагрузке на добавленную стоимость:

• производство молока, товаров коммерческого размещения, оказание интернет-услуг – 18%;
• производство печатной продукции, оказание медицинских услуг, обеспечение теплоснабжения – 5%;
• финансовые и инвестиционные услуги – 0%.

Налог на прибыль

Налог на прибыль в Венгрии составляет всего 9%. Это самая низкая ставка среди аналогичных сборов в странах Европейского союза.

Данный сбор оплачивают следующие юридические лица:

• резиденты с общего полученного заработка вне зависимости от принадлежности к территории страны;
• нерезиденты с полученного заработка на территории страны.

Положительный финансовый результат, являющийся дивидендами, заработанный в отчетном периоде, сокращает базу для исчисления налога при условии, что он не был переведен от контролируемой организации иного государства.

Такой компанией признается организация, если:

• налоговое бремя иностранной компании составляет менее 10%;
• гражданин Венгрии владеет не менее 10% акций иностранной компании, или иностранная компания получает более половины своих венгерских доходов.

Существуют послабления в форме налогового кредитования для научных центров исследования, инвестиционных организаций.

Налог на прирост капитала

В Венгрии не взимается фискальный сбор на прирост капитала, потому что он включается в налогооблагаемую прибыль и облагается по тарифу 10% или 19%.

Упрощенный сбор для бизнесменов

В Венгрии предпринимателям предоставляется возможность уплаты единого сбора, заменяемого ниже перечисленные сборы:

• НДС.
• Подоходный сбор бизнесменов, в том числе по дивидендам.
• Фискальный сбор на дивиденды.
• Налог на прибыль юридических лиц.

Право уплаты упрощенного сбора предоставляется компаниям, ежегодные продажи которых не превышают тридцати миллионов форинтов. Ставка налога составляет 37%.

Если общая сумма выручки превышает тридцать миллионов форинтов, ставка сбора будет составлять половину налоговой базы, превышающей установленный денежный порог.

Гербовый сбор

Гербовый сбор в Венгрии не существует.

Налоги регионального характера

Муниципальные власти имеют право устанавливать перечень сборов регионального уровня.

К ним относятся:

• Местный индустриальный налог с юридических лиц. Этим сбором облагается вся деятельность юридического лица, осуществляемая на территории муниципального образования. Полученные доходы, дивиденды, роялти от индустриального фискального сбора освобождаются. Тариф сбора составляем максимально 2% от основы налогообложения. В столице Венгрии данный сбор не взимают.
• Налог на строительство. Он применяется ко всем абсолютно собственникам помещений независимо от их предназначения. Ставка налога 3,6% от реальной стоимости недвижимости.
• Земельный налог. Он взимается с владельцев участков земли, отмеченных в государственной системе по данным на первое число года. Ставка налога 3% от рыночной цены объекта.
• Коммунальный налог граждан страны.
• Налог с туристов.
• Отчисления в инновационный фонд. Ставка составляет 0.3%. Малые и средние предприятия освобождены от уплаты данного налога.

Взносы работодателя

В Венгрии предусмотрены платежи, которые работодатели обязаны осуществлять в обязательном порядке.

Они включают в себя следующие виды переводов:

• профессиональный;
• социальный;
• реабилитационный.

Основой выплаты социального взноса признается доход работника, прописанный в рабочем контракте, или размер вознаграждения. Ставка обязательного сбора с работодателя – 22%.

Для повышения занятости населения в трудных условиях, создания мест для работы в малообеспеченных районах, трудоустройства граждан Венгрии, которые обеспечивают высокую дополнительную стоимость валового продукта страны, предусмотрены фискальные послабления.

Еще фискальные послабления предусмотрены для людей, не имеющих специальной квалификации и работников, находящихся в затрудненном финансовом положении, а также лиц, имеющих законное право на получение пособий социального характера на осуществление присмотра за детьми.

Основа для исчисления профессионального сбора аналогичная, как и для социального тарифа. Он составляет 1,5% от дохода.

Сравнение налогов в России и Венгрии

Два года назад Венгрия уменьшила налог на финансовый результат компаний до 9%. Этот тариф стал самым низким среди прочих участников Европейского союза. Сделано это было для привлечения страну иностранных инвестиций.

К примеру, сопоставим фискальные нагрузки в РФ и Венгрии:

Новая венгерская налоговая политика сейчас считается самой привлекательной в европейских государствах.