Регистрация оффшоров: где и как открыть компанию с целью достижения максимального результата от налогового планирования
Несмотря на глобальную деоффшоризацию, запущенную и реализуемую ведущими высокоразвитыми странами с целью борьбы с отмыванием денег и прочими преступными махинациями, низконалоговые юрисдикции по-прежнему остаются популярными среди бизнесменов со всего мира.
В силу повышения многими классическими оффшорными странами уровня прозрачности, ввиду требований международной программы по противодействию чрезмерной конфиденциальности, условия учреждения фирм изменились. Теперь владельцам придется указывать больше информации и о себе, и о своей компании, а также вкладывать большее количество ресурсов, начиная от реального офисного помещения и заканчивая корпоративным сайтом.
Итак, как же происходит регистрация оффшоров в текущем году?
Содержание
Знакомимся с понятием оффшора
Начнем со знакомства с основным понятием: рассмотрим кратко характерные задачи, которые помогают решать предпринимателям оффшорные компании, а также основные условия, предлагаемые законодательством государств, привлекающих налоговыми льготами иностранных инвесторов.
Что такое оффшорная зона: значение и классификация
Оффшорами называют низконалоговые юрисдикции, предоставляющие определенные льготы зарубежным бизнесменам-нерезидентам страны, зарегистрировавшим коммерческую фирму на территории государства и ведущие деятельность за ее пределами.
В зависимости от варианта налогообложения таких нерезидентов, предусмотренного законодательством, а также от ряда других факторов, таких как: наличие обязательств в отношении проведения аудита, предоставления отчетности и прочее, среди оффшоров выделяют:
- Налоговые гавани. В подобных зонах государство получает прибыль, как правило, в виде взимания ежегодных фиксированных пошлин, не зависящих от размера действующей организации нерезидента. Плата обычно взимается также за регистрацию и оформление необходимых документов. В налоговых гаванях чаще всего ведут риэлторскую брокерскую, страховую деятельность. Не менее популярен прокат суден, приносящий сравнительно солидные доходы;
- Юрисдикции, характеризующиеся низким налогообложением. В такого рода оффшорах налоги уплачиваются в принципе, но по сниженной ставке. При осуществлении деятельности вне территории страны регистрации, компании обычно освобождаются от корпоративного, подоходного и прочих налогов.
Юрисдикции, применяющие льготные ставки, имеют в своей копилке ряд договоров с другими государствами, позволяющими избегать двойного налогообложения. Они не числятся в черных списках оффшоров и выполняют требования международных актов. Фактически, описываемые государства являются так называемыми мидшорами.
На заметку! В черные списки включают те оффшорные зоны, которые, по мнению властей, не стремятся воспрепятствовать операциям по отмыванию денег, не требуют предоставления отчетности, тем самым не обеспечивая хотя бы какой-то прозрачности в деятельности нерезидентных компаний.
Открытие фирмы в рассматриваемой юрисдикции значительно более престижно, нежели в налоговых гаванях. Организация будет вызывать большее доверие со стороны развитых европейских стран в силу большей прозрачности, которая достигается предоставлением информационной и бухгалтерской отчетности, что предусмотрено требованием международного законодательства.
Скачайте:
- Государства со специальными программами. Это — высокоразвитые страны с полноналоговым режимом, предлагающие при выполнении определенных условий снижение налоговой нагрузки. Примерами таких государств являются: Швейцария, Великобритания, Нидерланды, Франция.
Скачайте:
- Закон о валютном регулировании в РФ
- Закон о контролируемых иностранных компаниях в США
- Закон о налогообложении на английском
- Закон о налогообложении на русском
- Закон РФ о противодействии отмыванию доходов
- КГЫ Сообщение Комиссии Совету и Европейскому Парламенту о предотвращении и борьбе с корпоративными и финансовыми злоупотреблениями
- Коммерческий кодекс Франции на французском
- Коммерческий кодекс Франции на русском
- О внесении изменений в Кодекс внутренних доходов в отношении контролируемых иностранных компаний в налоговых гаванях
- О предотвращении злоупотреблений налоговыми гаванями в США
- Положение оффшорных фондов
- Сообщение ЕС об обновлении черного списка оффшоров
- Торговый кодекс Франции на русском
- УТ Сообщение Комиссии Совету и Европейскому Парламенту о предотвращении и борьбе с корпоративными и финансовыми злоупотреблениями
Цели учреждения оффшорной фирмы
Для чего создаются организации в низконалоговых юрисдикциях?
Основными целями являются:
- Удовлетворение необходимости управления иностранными активами;
- Выход на международный рынок;
- Создание холдинга;
- Экспорт и (или) импорт товаров и (или) услуг;
- Снижение налоговой нагрузки и осуществление планирования;
- Защита активов;
- Доступ к иностранным кредитам, займам и иным ресурсам;
- Повышенная конфиденциальность;
- Диверсификация рисков, достигающаяся за счет разделения активов в разных странах.
Обратите внимание! В перечне целей учреждения оффшорной фирмы отсутствуют пункты, посвященные уклонению от уплаты налогов и мошенническим действия. Все дело в том, что в эру деоффшоризации, низконалоговые юрисдикции серьезно контролируются, и каждая транзакция проверяется. Проще говоря, у предпринимателя больше шансов провернуть аферу в оншоре, нежели в оффшоре.
Не все вышеуказанные цели могут быть реализованы в конкретной стране. При выборе подходящей юрисдикции во внимание следует принимать требования будущей оффшорной компании. Крайне важными факторами являются сфера деятельности, а также цель создания организации.
Помните, что у каждого государства с низким налогообложением, вне зависимости от его типа, существует свое законодательство, от которого зависят основные требования, предъявляемые к организациям-нерезидентам, и условия ведения ими хозяйственной деятельности.
Процесс регистрации оффшорной организации
На первый взгляд может показаться, что деятельность оффшорной фирмы находится где-то за пределами законов, ну или примерно на грани, однако это в полной мере не соответствует действительности.
Разумеется, и фирмы однодневки, и фиктивные компании, созданные с целью отмывания денег, все еще существуют и даже учреждаются. Но численность их в сравнении с легальными компаниями мала.
Регистрация оффшора производится совершенно законно. А для прохождения этой процедуры, бизнесмену необходимо пройти несколько этапов.
Учреждение оффшора: план мероприятий
Регистрация предполагает 4 основных этапа:
- Выбор формы собственности будущей фирмы;
- Подготовка пакета документов, перевод их на национальный язык и заверение;
- Регистрация юридического лица. При необходимости предварительно следует подобрать офис и выбрать уникальное наименование;
- Оплата государственной пошлины. Размер ее зависит от страны регистрации. В случае обращения за помощью при оформлении организации в специализированную компанию, ее услуги станут дополнительной статей расходов;
- Открытия счета в банке и перечисление на него уставного капитала (в случае, если этого требует законодательство выбранной юрисдикции);
- Получение лицензии (если требуется).
Скачайте: Об открытии счета в банке для оффшора
Необходимые для регистрации документы
У каждой страны свои требования к набору требуемых документов.
К наиболее важным бумагам, предъявляемым в любом оффшоре, являются:
- Удостоверения личности бенефициаров и директоров (акционеров, управляющих);
- Учредительный договор или Устав, Меморандум;
- Сертификаты акций и резолюция, свидетельствующая об их выпуске (при учреждении акционерного общества);
- Доверенность (при прохождении процедуры регистрации уполномоченным лицом или представителем);
- В некоторых юрисдикциях требуется справка об отсутствии судимостей;
- При открытии филиала необходимо представить учредительные документы головной фирмы, а также подтверждение ее активной деятельности на протяжении определенного периода;
- Прочие бумаги в соответствии с требованиями законодательства выбранной страны.
Где регистрируют оффшоры
Как уже говорилось выше, выбор юрисдикции зависит от вида деятельности и целей создания компании. Законодательные акты популярных оффшоров вы можете скачать ниже.
Например:
- Если бизнесмен планирует осуществлять торговлю с КНР, то обратить внимание следует на Сингапур или Гонконг;
- Для защиты активов идеально подойдут Невис и Белиз;
- Получить игорную лицензию проще всего в Коста-Рике и Кюросао;
- Банковскую деятельность лучше вести в Сент-Люсия или Вануату;
- Финансовый стартап продвигают в Эстонии, Великобритании, Люксембурге или Ирландии.
Скачайте:
- Акты законодательства о компаниях 1992 года (с изменениями, внесенными в 2009 году), о. Мэн
- Закон о бухгалтерском учете (ведение) 2013, Белиз
- Закон о коллективных инвестициях, о. Мэн
- Закон о коммерческих компаниях, Виргинские острова
- Закон о компаниях 2001 года (с изменениями, внесенными в 2012 году), Маврикий
- Закон о компаниях 2006 года (с изменениями, внесенными в 2009 году), Остров Мэн
- Закон о компаниях, Гонконг
- Закон о международном предпринимательском праве Сейшельских Островов, 1994 год (с поправками, 2005 год)
- Закон о международных деловых компаниях 1994 года (с изменениями, внесенными в 2011 году), Сейшельские острова
- Закон о международных деловых компаниях, Сейшельские острова
- Закон о международных коммерческих компаниях 1990 г. (пересмотренное издание, 2000 г.) Белиз
- Закон о международных фондах, 2010, Белиз
- Закон о страховании 2005 года (с изменениями 2011 года), Маврикий
- Закон о фондах, 2011, Остров Мэн
- Закон о фондах, 2012, Маврикий
- Закон о ценных бумагах 2005 года (с изменениями 2011 года), Маврикий
- Закон об ограниченном партнерстве, 2011 (с изменениями, 2011), Маврикий
- Положение о компаниях (формах) по защите сотовой связи 2004 года, о. Мэн
- Положение о компаниях (частные размещения) (исключения из проспекта) 2000 года, Остров Мэн
- Положения о компаниях (Учредительный договор и Устав) 1988 года, о. Мэн
- Постановление о компаниях, Сейшельские острова
- Правила международной торговой зоны 1995 года (с поправками 2004 года), Сейшельские острова
- Регламент сегрегированных портфельных компаний 2005 года, Виргинские острова
- Соглашение об обмене налоговой информацией Великобритании-Британских Виргинских островов
- Соглашение США-БВО об обмене налоговой информацией
Заключение
Регистрация фирмы в оффшорной зоне процедура не сложная, да и в большинстве случаев не длительная. Более того, она не требует каких-либо глобальных затрат. А вот отдача может быть вполне достойная, ведь за счет значительной экономии на налоговых выплатах, можно приумножить прибыль.
