Оффшор в Швейцарии

В Швейцарии нет возможности зарегистрировать оффшоры в полном понимании этого экономического термина. Если у компании нет офиса в стране ЕС и наемных работников, то ей предоставляются скидки по федеральному, кантональному и муниципальному корпоративному налогам.

Такие фирмы имеют право на открытие счетов в престижных швейцарских банках. Что нужно для организации общества в Швейцарии, во сколько обойдется открытие такого бизнеса и кто имеет на это право, подробно в материале.

Преимущества открытия оффшора в Швейцарии

Создание фирмы на условиях иностранного резидентства связано со следующими положительными моментами:

Требования к оффшору в Швейцарии

Создание оффшорного бизнеса возможно в организационно-правовой форме – Gesellschaft mit Beschrдnkter Haftung (GmbH) или Aktiengesellschaft (AG).

Налогообложение осуществляется по следующим ставкам:

• федеральный налог составляет в среднем 8,5%, ставка колеблется от 3,6 до 9,8% в год и устанавливается согласно прогрессивной шкалы по уровню прибыли;
• НДС – 7,6%;
• сборы в кантонах достигают от 6 до 31% (точный тариф определяется размером капитала и прибылью, объемом резервного фонда), для некоторых районов действует режим льготного налогообложения;
• холдинговая компания оплачивает подоходный налог и федеральный налог с капитала в объеме 0,08% от чистых активов, которые составляют оплаченную часть уставного капитала и резервы;
• местные власти устанавливают возвратные и коммунальные сборы, холдинги их обычно не платят;
• холдинги платят кантональный налог на капитал, размер которого определяется его размером и регионом регистрации фирмы и колеблется в пределах от 0,5 до 1,5% в год, самый низкий тариф в 300 франков предусмотрен в кантоне Цуг.

Налог на акционерный капитал предусмотрен на федеральном и региональном уровнях. В первом случае его размер составляет 0,825%, в кантонах устанавливается индивидуально с учетом уровня экономики каждого региона.

Случай из практики:

При выборе места размещения офиса компании следует внимательно отнестись к региону регистрации. Так, в Цуге для холдинга была предусмотрена ставка налога на капитал в размере 1% в год. Однако заказчик пожелал создать организацию в Женеве.

Он был предупрежден о том, что здесь налог на прибыль из источников за территорией страны ЕС составит от 2,6 до 5,5% ежегодно. Однако дивиденты такой организации будут освобождены от муниципальных и кантональных сборов.

Налог на дивиденды в Швейцарии составляет 35%. Такая ставка применяется в случае декларации доходов на территории страны ЕС.

Если владельцем ценных бумаг является иностранец без статуса резидента европейской страны, то применимы ставки по договору между РФ и Швейцарией об избежании двойного налогообложения. Если акционер зарегистрирован в других странах ЕС, то в Швейцарии налог не взимается.

Если компания, созданная в Швейцарии, занимается исключительно предоставлением услуг технического и административного характера для зарубежных партнеров, то к ней применяется особый режим налогообложения.

Ставка составляет 10% от всех расходов, понесенных компанией в связи с ведением коммерческой деятельности. Прибыль от источников, находящихся за рубеж, облагается по ставке 1/5 от полного тарифа, применяемого к организациям другого типа на основе местного законодательства.

Государство предъявляет к организациям такой формы требование по ведению и сдаче бухгалтерии и отчетности по результатам каждого года.

Заметка: конфиденциальность гарантируется за счет назначения номинальных управляющего и акционеров, то есть номинального сервиса, в связи с необходимостью открытия сведений о компании фискальных органам согласно запросам.

Каждый кантон имеет собственную налоговую политику и режим работы фискальных органов. Наиболее привлекательным в этом отношении считается регион Цуг, который часто выбирают иностранные инвесторы.

Власти кантона лояльны к бизнесменам и готовы идти на диалог с предпринимателями о создании наиболее выгодных условий для коммерческой деятельности.

Льготы по налогам правительство предоставляет ярду производственных предприятий, занимающихся изготовлением конкретной продукции. К примеру, послабления действуют для холдингов, инвестиционных и торговых фирм, других корпораций.

Формы оффшоров в Швейцарии

Для бизнесменов, которые планируют открыть компанию с льготной налоговой ставкой подойдет аналог российского ОАО – AG или SA. Реестр учредителей закрыт по запросам фискальных госорганов иностранных государств и третьих лиц.

Практикуется также создание GmbH, примерно повторяющей структуру Обществ с ограниченной ответственностью.

Для этих компаний характерны следующие моменты:

• бухучет ведется ежеквартально;
• аудит требуется в исключительных случаях;
• желательно вести учет по НДС;
• уставный капитал – минимум 20 000 франков, которые после организации компании можно пустить на ведение коммерческой деятельности;
• директор может быть один, резидент Швейцарии.

Важно: Швейцария имеет заключенный с РФ договор об избежании двойного налогообложения, что значительно снижает нагрузку по обязательным сборам для предпринимателей.

Закрытые компании с ограниченной ответственностью участников — (GmbH, SARL или SGL). Акционеров должно быть не меньше двух – юридических или физических лиц, как граждан Швейцарии, так и иностранцев.

Такие фирмы характеризуются следующим образом:

• минимальный уставный капитал – 20 000 франков, максимум – 2 млн франков;
• на момент создания компании должно быть оплачено от 50% уставного капитала, каждый учредитель должен взять обязательства не менее чем на 1 000 франков;
• доли разрешены только именные;
• акции доступны для свободной продажи;
• управляющие должны быть преимущественно резидентами Швейцарии.

В Швейцарии принято такое экономическое понятие, как холдинговые компании. Они не являются отдельным типом компаний.

Но на практике их деятельность связана со следующими моментами:

1. Около 75% активов инвестируется в иные организации иностранного или швейцарского происхождения. При этом дочерняя компания должна передать холдинговой не менее 20% акций, но от 2 млн франков.
2. От 75% прибыли компании от размещенных инвестиций передается в другие фирмы, зарегистрированные в Швейцарии или за рубежом.

Цена на оффшор в Швейцарии

Стоимость создания и обслуживания бизнеса в Швейцарии достаточно высокое относительно других стран, предлагающих открытие оффшоров. Это объясняется высоким уровнем жизни и заработных плат в государстве.

Цена зависит от спектра услуг, предоставляемых заказчику. В среднем, вместе с посредническими услугами цена может достигать 20 000 долл.

Такие расходы окупятся в скором времени в связи с отсутствием системы валютного контроля и предоставления некоторыми кантонами режима льготного налоообложения.

Дополнительно по запросу могут предоставляться услуги:

• создание виртуального сервиса на территории Швейцарии – стоимость обговаривается индивидуально, в зависимости от объемов и направлений работы организации;
• хранение учредительной документации в клиентской ячейке в центральном офисе в Германии, город Франкфурт-на-Майне – цена услуги установлена в 50 долл. в год.

Вопрос-ответ!

Вопрос: при создании оффшора в Швейцарии предлагается номинальный сервис с целью сохранения капитала компании и обеспечения конфиденциальности сведений об участниках общества. Расскажите подробнее, что это означает и как проводится процедур?

Ответ: в документах на компанию указываются два вида акционеров и директоров. Зарегистрированные владельцы акций – это прямые собственники компании, именуемые также бенефициарами.

Сведения о них определены в уставной документации. В качестве номинального акционера назначается третье лицо, в пользу которого бенефициар передает свои права и он назначается их держателем.

Сохранение средств по сделке гарантируется заключением трастового договора чаще всего. По нему, номинальный акционер не имеет права принять решение по распоряжению акциями по собственному усмотрению без предварительного согласования условий сделки с бенефициаром.

Законы об оффшорной деятельности

Территория Швейцарии состоит из 20 отдельных кантонов и 6 полукантонов – регионов. Государство входит в состав участников ООН и присоединилась к Шенгенскому соглашению. Имеет непосредственные границы с Францией, Италией, Австрией и Германией.

Законодательство основано на следующих нормативных актах:

• Федеральный закон Швейцарии об административных процедурах от 20.12.1968 года;
• Закон О фондовых биржах в редакции Федерального закона о Фондовых биржах и Торговле Ценными Бумагами от 24.03.1995 года;
• Закон о банковской деятельности от ноября 1934 года.

Контроль за соблюдением нормативной документации в области банковской деятельности осуществляет Швейцарская служба по надзору за финансовыми рынками – FINMA.

В ее компетенцию входят такие вопросы как контроль деятельности:

• кредитных учреждений;
• инвестиционных фондов;
• страховых компаний;
• валютных бирж;
• площадок мирового значения швейцарских брокеров.

Заметка: Швейцария считается зоной свободной торговли и одним из престижных центров международных финансовых операций. Эта юрисдикция обладает хорошей репутацией, создание оффшора не только прибыльно, но и престижно.

Сильная экономика гарантируется развитым промышленным комплексом страны и большой долей внешнеторговых сделок. Примерно 70% товарооборота страны осуществляется по сделкам, заключенным со странами ЕС.

Как зарегистрировать оффшор в Швейцарии

Для создания оффшора в Швейцарии необходимо определится с целью, для которой открывается бизнес иностранными гражданами.

На практике чаще всего в качестве таковых принимаются следующие:

• открытие международного банковского счета;
• размещение инвестиций в пассивной форме в безопасных местах;
• продажа ценных бумаг или проведение сделок купли-продажи с золотом с установлением гарантии местного банка;
• создание интернационального крупного холдинга;
• открытие компании с безупречной репутации;
• получение налоговых льгот по законам ряда кантонов;
• организация товарооборота в Европе;
• регистрация идентификационного номера европейского НДС (VAT);
• оформление банковских гарантий и аккредитивов;
• лизинг;
• импорт товаров в Российскую Федерацию.

Процесс создания компании в Швейцарии можно разделить на несколько шагов:

1. Выбор формы организации компании.
2. Сбор документации. Заверение в дипломатических представительствах. Подписание доверенности на представителя в стране ЕС.
3. Подача бумаг в регистрирующий орган в Швейцарии. Срок регистрации составляет 1-3 дня.
4. Получение заверенного устава и свидетельства о создании общества.
5. Изготовление печати.
6. Передача всех бумаг и печати заказчику курьерской службой или лично.

Для оформления компании можно обратиться к услугам консалтинговой компании.

В их перечень входят:

• достижение договоренностей с клиентом, предложение доступных схем регистрации бизнеса;
• оформление необходимых бумаг – устава, учредительного договора, приказов о назначении директоров, установлении номинального сервиса;
• содействие при регистрации счета в иностранном банке;
• помощь при покупке готовой компании;
• оформление международных лицензий;
• предоставление консультаций в случае проведения проверок уполномоченными органами;
• бухгалтерское и финансовое сопровождение;
• предложение минимум 3 наименований компании, проверка на плагиат уже с существующими фирмами в реестре юрлиц;
• подготовка мерчен-счета для проведения валютных операций с зарубежными партнерами;
• продление регистрации при необходимости;
• сопровождение аудита компании.

Для регистрации потребуется только сканированная копия паспорта с пропиской по месту жительства и такой же дубликат заграничного удостоверения личности.

На всю представленную документацию необходимо проставить апостиль в консульских учреждениях, такой штамп гарантирует верность перевода и соответствие содержания требованиям международных актов. Такое требование установлено Гаагской конвенцией для стран, которые присоединились к соглашению. В их число входит Швейцария.

Вопрос-ответ!

Вопрос: Нужно ли присутствовать в Швейцарии при оформлении документов на оффшор и лично подписывать бумаги на создание общества?

Ответ: Вам не обязательно присутствовать при регистрации юридического лица. Достаточно подписать доверенность на оформление. Устав вместе с печатью и другими документами будет отправлен курьерской службой.

Банки в Швейцарии представлены трех уровней:

• государственные – осуществляют мониторинг ситуации с ликвидностью швейцарского франка;
• кантональные – принимают вклады и обеспечивают их сохранность;
• частные – управляют инвестиционными портфелями, принимают средства на депозиты от зарубежных вкладчиков.

Заключение

Создание оффшора в Швейцарии – достаточно дорогостоящее предприятие. Но если иностранный инвестор заботиться о сохранении своего капитала и поддерживает высокую репутацию фирмы, для него это одно из предпочтительных направлений размещения капитала.

Для иностранцев предусмотрены выгодные условия для создания бизнеса, налоговые льготы наряду с местными предпринимателями.