Налоги в Швейцарии: конфедерация, кантоны, муниципальные области

Швейцария является федеративной республикой. В ее состав входят центральный штат и двадцать шесть кантонов, каждый из которых имеет индивидуальную внутреннюю политику, в том числе в сфере фискального обложения. Центральный штат называется конфедерация.

В Швейцарии сейчас система фискального обложения, состоящая из трех уровней: конфедерация, кантоны, муниципальные области. Кантонам разрешено взимать все виды налоговых платежей, кроме сборов, попадающих под законы центрального штата, а муниципалитетам право собирать налоги определяют законы кантонов.

Законы о фискальных сборах

Новые законы о фискальных сборах на всех уровнях принятия решений часто проходят через народное голосование или референдум.

Определяющими налоговыми сборами страны являются:

• Налог на добавленную стоимость.
• Прямые фискальные сборы.
• Таможенные сборы.
• Расчетный налог.
• Гербовые сборы.
• Прочие сборы.
• Сборы неналогового характера.

Структура сборов, пополняющих казну Швейцарии, выглядит примерно так:

Налоги центрального уровня

В Швейцарии есть сборы, собираемые на центральном уровне страны:

• Налог на финансовый результат компании.
• Расчётный налог.
• НДС.
• НДФЛ.

Налог на прибыль

Швейцарский налог на прибыль состоит из нескольких долей: федеральной и кантональной. Тарифная ставка федерального сбора — 8,5% от величины чистой прибыли юридического лица.

Ставка кантона зависит от местных законов в сфере фискального обложения. Для компаний с участием иностранного капитала предусмотрены льготы, позволяющие уменьшить тариф корпоративного налога, которая итак является самой низкой ставкой на прибыль среди европейских стран:

Фискальное обложение организаций и компаний в Швейцарии предусматривает предоставление бизнесменам налоговых каникул. Срок каникул может достигать десяти лет.

Дополнительно к федеральной ставке добавляются кантональные сборы. При расчете тарифа во внимание не принимаются потери и прибыли от валютных операций, дивиденды.

НДС

НДС – основной налог, за счет которого пополняется казна любого государства. Тариф НДС в Швейцарии введен в 1995 году.

Он составляет:

НДФЛ

НДФЛ в Швейцарии обязаны платить и резиденты, и трудоустроенные нерезиденты (после трех месяцев пребывания в стране). В случае если нерезидент ведет предпринимательскую деятельность, то срок для него составляет два месяца.

Подоходный налог в Швейцарии взимается по прогрессивной шкале: чем больше доход, тем выше ставка.

Швейцарские налогоплательщики платят НДФЛ не только на местном, но и на федеральном уровне. Кантоны устанавливают свою ставку по данному виду платежа.

При этом максимальная ставка по НДФЛ не может быть более 11,5% от объемов доходов плательщика. Из общей суммы облагаемого дохода людей вычитаются расходы, такие как алименты, ипотечные выплаты. Швейцарское законодательство предусматривает различия по уплате взноса в зависимости от семейного статуса плательщика.

Ниже приведены данные о максимальном размере налога на зарплату и прочие прибыли в разных кантонах Швейцарии:

Какие правила налогообложения должны запомнить мигранты, переезжающие в Швейцарию по рабочим вопросам или для постоянного проживания:

• Для получения швейцарской визы необходимо обратиться в  визовой отдел Посольства Швейцарии в Москве по адресу переулок Огородная Слобода дом 2/5
  вход 1, со стороны переулка.
• В течение первых пяти лет человеку выдается миграционное разрешение L или B, а после пяти лет разрешение C.
• Обязанность подавать налоговую декларацию возникает после того, как доходы превысят сто двадцать тысяч швейцарских франков в год (полмиллиона швейцарских франков в столице).
• Если иностранец заключает брак, то супружеская пара подает совместную декларацию. Налоговая нагрузка на семейные пары больше, чем на граждан, не находящихся в зарегистрированном браке, хотя в Швейцарии предусмотрены различные фискальные льготы для женатых людей.
• Налогообложение в кантонах порой сильно отличается друг от друга, поэтому перед переездом в Швейцарию стоит выбрать подходящий для жизни и работы кантон, опираясь на принятую в нем систему обложения налогами и сборами. Посчитать налоги в конкретном кантоне можно и нужно с помощью специальных калькуляторов на сайте comparis.ch.

Налоговым периодом для данного вида сбора является календарный год. Декларацию граждане обязаны подавать до конца апреля, следующего за отчетным периодом.

Уплачивать налоги необходимо осенью. В Швейцарии очень внушительные штрафные санкции за несвоевременную или неполную оплату налога на доходы.

Если гражданин работает, то он не заполняет декларацию, лично ничего не перечисляют в бюджет. Все операции за них совершает наниматель.

Если гражданин самостоятельно осуществляет частную деятельность, то он обязан лично запросить декларацию и заполнить документ с указанием всех источников прибыли.

Налог на имущество

Фискальный сбор на имущество рассчитывается исходя из величины чистой стоимости активов (недвижимое, движимое имущество, ценные бумаги, вклады). Имущество за границей страны не входит в налогооблагаемую базу, однако учитывается для определения тарифной ставки на недвижимое и движимое имущество.

Налогоплательщики могут вычитать из общего имущества задолженность в зависимости от семейного статуса и числа несовершеннолетних членов семьи.

Налог на имущество вносится ежегодно, процент варьируется в зависимости от кантона. Тариф составляет от 1 до 3% от стоимости налогооблагаемого объекта.

Сравнение налогов в России и Швейцарии

В Швейцарии самая низкая ставка налога на прибыль. Это сделано для привлечения в страну иностранных инвестиций.

К примеру, сопоставим фискальные нагрузки в РФ и Швейцарии:

Законодательство Швейцарии в части фискального обложения предприятий отличается прозрачностью и объективностью. Это делает Швейцария привлекательной страной для зарубежных инвесторов.