Оффшоры: что такое низконалоговые юрисдикции
Для налоговой оптимизации крупные компании прибегают к регистрации в оффшорах. Это позволяет избежать финансовую ответственность перед законодательством своей страны и стать плательщиком другой системы оплаты.
В данной статье мы расскажем о том, что такое оффшоры и разберемся просто в сложном.
Содержание
Что представляют собой оффшоры
Слово происходит от английского offshore, что дословно переводится как «вне берега». Оффшор является низконалоговой юрисдикцией, в которой зарегистрированная фирма переходит на низкий уровень налогообложения или совсем не платит налоги.
После регистрации корпорация не должна предоставлять отчётность о своей деятельности либо делать это весьма условно. Чаще всего к оффшорам прибегают компании, занимающиеся финансами и оказывающие какие-либо услуги.
Это могут быть как крупнейшие мировые общества, так и мелкие фирмы, созданные с целью отмывания денежных средств.
Для чего они нужны
Все оффшоры базируются на каком-либо бизнесе и относятся к определённым сферам услуг.
Самые популярные категории применения:
- Интернациональные торговые отношения. В данном случае оффшорная компания выступает в качестве посредника;
- Инвестиции. Вкладываемая сумма легко переводится в активы;
- Банковский операции. Деньги, переведённые на банковский счёт, в дальнейшем используется для спонсирования собственной фирмы;
- Страхование. Снижается процент путём открытия страховых агентств;
- Самолёты и водные суда. Владельцы имеют возможность зарегистрировать их без налогообложения.
Преимущества и недостатки
Низконалоговые юрисдикции имеют следующие преимущества:
- Особая система, представляющая собой низкий уровень оплаты налогов или полное их отсутствие;
- Минимальный контроль со стороны государства;
- Регистрация осуществляется достаточно быстро и не требует большого количества документов;
- Страхование от фирм-конкурентов;
- Отсутствие постоянной отчётности;
- Все имена и фамилии организаций остаются в большинстве случаев анонимными.
Современная оффшорная система также предполагает и наличие недостатков:
- Крах репутации учредителей. Многие партнёры отказываются сотрудничать с фирмами, зарегистрированными в оффшорах;
- Для открытия и регистрации требуется большая сумма;
- Всемирные и региональные организации, которые борются с отмываем денег, могут взять оффшорную фирму под пристальное наблюдение;
- При покупке оффшорного бизнеса можно столкнуться с мошенничеством.
Виды налоговых юрисдикций
Основная классификация оффшоров производится по признаку типизации налогообложений:
- Классические. Предлагают полную свободу от уплаты. Вместо этого они оплачивают фиксированный сбор, установленный страной. Данный тип оффшорной системы является приоритетным у крупных корпораций, т.к. характеризуется высоким показателем анонимности имён и фамилий;
- С пониженным налогообложением. Обязательные выплаты составляют менее 10% от всего дохода компании.
Следующая классификация введена ООН и распределяет оффшоры в зависимости от их рейтинга и представительности.
Таблица 1. Классификация оффшорных зон:
| Белый список | В эту категорию входят страны, которые используют международную налоговую систему (Аргентина, Австралия, Бразилия, Бельгия, Германия, Люксембург, Кипр, Великобритания, Китай, Российская Федерация, Польша, Португалия, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Сейшелы, Индия, Мальта, Уругвай, Япония, Словакия, Монако, Канада и др.).
|
| Серый список | Государства принявшие стандарты, но не использующие их (Науру, Ниуэ). |
| Чёрный список | Страны, которые не приняли и не используют выплаты по налогам, а также предоставляют полную конфиденциальность учредителям и директорам (управляющим) (до 2009 года входили Коста-Рика, Малайзия, Филиппины и Уругвай. В настоящее время список пуст).
|
По месту нахождения оффшоры делят на следующие зоны:
- Европейские. В них входят Мальта, Гибралтар, Люксембург, Кипр, Мэн;
- Островные. Находятся на островах в Тихом и Индийском океанах и на Карибских островах;
- Латиноамериканские. Захватывают территорию между Северной и Южной Америкой;
- Особые регионы. К ним можно отнести некоторую территорию в ОАЭ, России и Исландии.
Скачайте:
Как открыть оффшор
Ряд действий, необходимых для открытия:
- Выбор юрисдикции в зависимости от ваших потребностей. Требуется обратить внимание на предлагаемую систему налогообложения, сумму начального капитала, плюсы и минусы;
- Выбор уникального названия компании;
- Подготовка документов, необходимых для выбранной юрисдикции;
- Оплата налога за регистрацию;
- Регистрация юридического лица и открытие его счёта;
- Аренда личного офиса.
Обратите внимание! При регистрации оффшора необходимо руководствоваться законодательством конкретной страны.
Скачайте:
- Акты законодательства о компаниях 1992 года (с изменениями, внесенными в 2009 году), о. Мэн
- Закон о бухгалтерском учете (ведение) 2013, Белиз
- Закон о коллективных инвестициях, о. Мэн
- Закон о коммерческих компаниях, Виргинские острова
- Закон о компаниях 2001 года (с изменениями, внесенными в 2012 году), Маврикий
- Закон о компаниях 2006 года (с изменениями, внесенными в 2009 году), Остров Мэн
- Закон о компаниях, Гонконг
- Закон о международном предпринимательском праве Сейшельских Островов, 1994 год (с поправками, 2005 год)
- Закон о международных деловых компаниях 1994 года (с изменениями, внесенными в 2011 году), Сейшельские острова
- Закон о международных деловых компаниях, Сейшельские острова
- Закон о международных коммерческих компаниях 1990 г. (пересмотренное издание, 2000 г.) Белиз
- Закон о международных фондах, 2010, Белиз
- Закон о страховании 2005 года (с изменениями 2011 года), Маврикий
- Закон о фондах, 2011, Остров Мэн
- Закон о фондах, 2012, Маврикий
- Закон о ценных бумагах 2005 года (с изменениями 2011 года), Маврикий
- Закон об ограниченном партнерстве, 2011 (с изменениями, 2011), Маврикий
- Положение о компаниях (формах) по защите сотовой связи 2004 года, о. Мэн
- Положение о компаниях (частные размещения) (исключения из проспекта) 2000 года, Остров Мэн
- Положения о компаниях (Учредительный договор и Устав) 1988 года, о. Мэн
- Постановление о компаниях, Сейшельские острова
- Правила международной торговой зоны 1995 года (с поправками 2004 года), Сейшельские острова
Схемы использования
Самые популярные схемы оффшоров для организации бизнеса и урегулирования налогообложения:
- Экспорт. Оффшорная компания выступает в роли посредника между продающей компанией и покупающим партнёром. «Продавец» получает весь размер наценки от проданного товара без вычетов;
- Выплата кредита. Вывод денег под видом выплат по кредитам и займам. По документам учредители будут проходить как кредиторы, а финансы на счёт поступают от партнёров (ими могут быть даже родственники или близкие друзья);
- Услуги. Создав договор об оказании каких-либо услуг, вы можете выводить средства под видом их оплаты;
- Карта. Выводить деньги можно на анонимную карту, привязанную к счёту. Все данные остаются конфиденциальными;
- Привлечение агентов. Если ваш партнёр не желает сотрудничать с оффшорной фирмой, привлеките к сотрудничеству фирму-посредника за маленький процент. Организация будет выступать в качестве вашего агента;
- Инвестиции. В оффшоры инвестируется сумма, которая в дальнейшем переводятся в активы и ценные бумаги.
Отличие от оншоров и мидшоров
Мидшоры служат современнейшим аналогом оффшоров. Они гораздо больше респектабельны для фирм, не желающих терять свой престиж и безупречную репутацию.
Они не так подвержены контролю со стороны государства и налоговых инспекций, т.к. их схемы использования прозрачны.
В отличие от оффшоров они всегда облагаются налогом, но суммы выплат невысокие. Репутация гораздо дороже для владельцев, нежели нулевой налог. Оншоры также могут предложить комфортные условия, но процентная ставка по налогу будет достаточно высока.
Также важным отличием от оффшоров является ведение полной финансовой и документальной отчётности. Оншоры регистрируются в странах с более высоким уровнем экономики. Минусом для учредителей является недостаточный уровень конфиденциальности, предлагаемый данной юрисдикцией.
Почему и как борются с оффшорами
Государства не поддерживают компании, желающих скрыться от уплаты налогов. В связи с этим постоянно усиливается контроль над деятельностью компаний. Правительство постоянно усовершенствует налоговое законодательство и вводит новые правила.
Некоторые оффшорные зоны считаются опасными, т.к. могут оказывать финансирование преступных организаций. Для того, чтобы снизить популярность и актуальность оффшоров, были созданы мидшоры с целью исключения роста преступных группировок, избежания налогов и отмывания денежных средств. А оффшоры стали подвергаться тотальному контролю.
Скачайте:
- Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов
- Сообщение ЕС об обновлении черного списка оффшоров
- УТ Сообщение Комиссии Совету и Европейскому Парламенту о предотвращении и борьбе с корпоративными и финансовыми злоупотреблениями
- Рекомендации ФАТФ
- КГЫ Сообщение Комиссии Совету и Европейскому Парламенту о предотвращении и борьбе с корпоративными и финансовыми злоупотреблениями
- Закон о контролируемых иностранных компаниях в США
- Положение оффшорных фондов
- Антиоффшорный закон в РФ
- Дополнения в антиоффшорный закон
Оффшорные зоны
Самые популярные страны для регистрации в оффшорах:
- Сейшелы. К ним обращается около тысячи бизнесменов в месяц. Характеризуется простой регистрацией. Всё имущество застраховано, поэтому в случае проблем с долгами на родине, оно останется неприкосновенным;
- Белиз. Разрешены любые сферы деятельности кроме финансовых операций с недвижимостью;
- Виргинские острова. К ним относят 40% юрисдикций всего мира, что делает эту зону одной из самых распространённых;
- Гонконг. Предлагает нулевую ставку по выплатам налогов, но для регистрации и дальнейшего ведения отчётности требуется представитель из Гонконга;
- Сингапур. Самая быстрая регистрация. Открыть оффшор можно в течение всего нескольких дней;
- Кипр. Имеет низкую процентную ставку, но высокий капитал для взноса.
Заключение
При правильном использовании низконалоговые юрисдикции могут оказаться полезными для крупных корпораций. Но при корыстном потреблении и попытках отмывания денег учредители подставных фирм могут попасть под определённые меры наказания.
Во избежание негативных последствий не стоит применять криминальные схемы и незаконные пути выведения денежных средств.
