Как выводят деньги в оффшоры: рассказываем о самых простых и популярных схемах
Оффшоры общепринято считаются низконалоговыми юрисдикциями, позволяющими владельцам компаний осуществлять заметную экономию, основанную на уплате мизерных налогов либо вовсе их отсутствии. Именно поэтому оффшорные зоны получили широкое распространение, со временем превратившись в глобальную «машину», работающую во благо предпринимателей.
Многие страны мира в ответ на активный вывод средств за рубеж и сокрытие доходов объявили вызов низконалоговым юрисдикциям. Стали массово издаваться различные законы и постановления, направленные на деоффшоризацию.
Однако это не снизило популярность налоговых гаваней. Более того, стремясь обойти законодательство, бизнесмены придумывают все новые и новые схемы, позволяющие снизить расходы и, соответственно, повысить доходы. И в данной статье мы расскажем, как выводят деньги в оффшоры и что для этого необходимо сделать.
Содержание
Суть ведения деятельности в оффшоре: просто о сложном
Оффшор является особой зоной, предоставляющей льготы предпринимателям-нерезидентам страны. Выражаться это может либо в крайне маленьком проценте, уплачиваемом от дохода, либо в его отсутствии. В последнем случае бизнесмены перечисляют в казну иностранного государства ежегодную фиксированную выплату.
При этом деятельность ведется за пределами страны регистрации фирмы. Это является обязательным условием в подавляющем большинстве оффшорных зон.
Чтобы реально понять выгоду такого варианта ведения бизнеса, приведем простой пример.
- Допустим, ИП является гражданином России;
- Оффшорную организацию он учредил на всем известном Кипре;
- В случае получения дохода на территории РФ, ему необходимо будет уплатить (при условии применения ОСНО) 15% налог на прибыль (условно говоря);
- На Кипре он же составляет всего 5%;
- Это значит, что предприниматель экономит 10%.
Но для того чтобы превратить в жизнь идеи по уменьшению налогов, следует «провернуть» целую схему, основанную на системе. То есть просто открыть фирму в оффшоре – недостаточно. Причем сделать это нужно законно, оформив сделку с документальным сопровождением.
На заметку! Перед регистрацией оффшорной организации важно помнить, что страну необходимо выбирать с особой осторожностью, учитывая не только вид предпринимательской деятельности, но и статус налоговой гавани.
Сегодня большинство стран имеют в своем распоряжении списки оффшорных зон, которые разделяют все государства и области на три основные группы в зависимости от «надежности» и респектабельности.
Самыми престижными считаются оффшоры, подчинившиеся международной Конвенции, посвященной обмену налоговой информацией. По запросу они предоставляют данные обо всех операциях, а иногда даже о руководителях и учредителях компаний (Гонконг, Сингапур, Кипр и прочие).
Во вторую группу вошли менее респектабельные и «сговорчивые» области. Это Виргинские острова, Сейшелы и другие.
Они частично удовлетворили требования международного сообщества и участвуют в процессе обмена информацией. При этом полная конфиденциальность бенефициаров осталась прежней. Поэтому, по сути, эти области одинаково привлекательны и для бизнесменов, и для оншорных юрисдикций.
Чем? Для первых – конфиденциальностью и сниженными налогами, а для вторых – относительной открытостью.
В третьей группе расположились наиболее «сомнительные» по мнению ведущих держав зоны. В них в большинстве своем налоги вообще отсутствуют, а о предоставлении информации об учредителях и директорах третьим лицам не может быть и речи.
С такими оффшорами работать выгодно, но сравнительно сложно. Над всеми операциями будет установлен строгий контроль. Более того, не факт, что их провести в некоторых случаях вообще удастся.
Скачайте:
Общий принцип оффшорных схем и обоснованность из применения
Самой популярной схемой является торговая.
Приведем пример:
- Для успешной реализации плана по снижению налогов, следует уменьшить базу;
- А для этого необходимо для начала соединить в сделке трех участников: продавца, посредника и покупателя;
- Продавец будет располагаться в стране, в которой постоянно проживает владелец (предприниматель, директор), а посредник – это и есть оффшорная фирма;
- Посредник приобретением определенный товар у продавца за заведомо низкую стоимость, допустим 150 тыс. руб. Порой цена даже слишком занижена, и здесь нужно быть осторожными, так как российской налоговой такие сомнительные сделки могут проверяться на предмет «реальности» и рентабельности»
- Оффшорный посредник реализует купленный товар по рыночной стоимости. Предположим, что она составляет 450 тыс. руб.;
- В итоге разница в 300 тыс. руб. оседает в оффшоре. С низ и уплачивается минимальный налог.
А теперь посчитаем, используя условные цифры. В РФ с 450 тыс. руб. нужно было бы заплатить, допустим, 15%. Это – 67,5 тыс. руб. Используя вышеуказанную схему предприниматель в итоге заплатил 30 тыс. руб. в РФ (те же 15%, но со 150 тыс. руб.) и 15 тыс. руб на Кипре (5% с 300 тыс. руб.). Выгода составила 22,5 тыс. руб.
Приводя этот пример мы взяли относительно небольшую сумму. А представьте, как может вырасти экономия, если «проворачивать» миллионы?
При проведении оффшорных сделок участниками могут выступать как 2, так и 3 стороны. И об этом уже говорилось выше. Но кто выступает с каждой из них? Вариантов может быть несколько.
Итак, сделки заключаются между:
- Иностранной оффшорной фирмой и респондентом;
- Компанией расположенной в низконалоговой зоне и посредником, то есть лицом, осуществляющим закупку;
- Оффшорной организацией и ее дочерней фирмой.
Легальные способы выводы средств
Оффшоры чаще всего используют в качестве посредника. В результате же деньги в последствии возвращаются в РФ, но в виде займов либо, например, инвестиций. Подобные «круговые» операции проводятся все с той же целью: снижение налоговой нагрузки и увеличение прибыли.
Главное в данном мероприятии – законность сделки. В таблице представлены наиболее популярные «рабочие» схемы, используемые предпринимателями из разных стран мира.
Рентабельность каждой из них зависит от вида деятельности и страны регистрации. Последнее актуально по причине того, что в каждой оффшорной зоне есть свое законодательство, предоставляющее нередко особые льготы и привилегии бизнесменам, имеющим отношения к определенной нише.
Таблица 1. Выводим деньги в оффшор: 10 основных способов:
| Как вывести | Суть метода в примерах и фактах |
| Оплатить услуги | Российская компания, успешно ведущая деятельность приносящую прибыль, хочет снизить налоговую нагрузку. Для этого необходимо уменьшить налогооблагаемую базу.
Ход действий будет таким:
Если все верно оформить документально, то никаких претензий и лишних вопросов со стороны компетентных органов не возникнет. |
| Оформить займ | Юридическое или физическое лицо берет у своей же оффшорной компании займ. Разумеется, оформляется все лишь на бумаге.
В соответствии с договором, ссуду нужно возвращать. То же касается и регулярной выплаты процентов. В итоге займополучатель с установленной периодичностью переводит деньги в оффшор. |
| Экспорт | Данная схема уже описывалась выше. Суть ее заключается в продаже продавцом оффшорной организации товара по низкой цене и перепродажа последней его же покупателю по рыночной.
Фирма, зарегистрированная в низконалоговой юрисдикции, в этом случае будет выступать в качестве посредника. |
| Купить товар в лизинг | Товар в этом случае покупается по спекулятивной цене у оффшорной фирмы, которая фактически принадлежит одному и тому же владельцу либо просто заинтересованному лицу (партнеру, например).
Российская фирма может перечислять платежи по оформленному лизингу в любом размере. А они будут учитываться при расчете налогооблагаемой базы как расход. За счет этого и будет снижаться нагрузка. |
| Вести инвестиционную деятельность | Для реализации плана необходимо сотрудничество с «дружественной» европейской фирмой. Предположим, что российская и иностранная компания решили инвестировать в какой-то совместный проект, но на уровне товарищества. Организация из РФ перечисляет свой взнос.
После реальной работы и извлечения прибыли оффшорная фирма оказывает товариществу определенные услуги (рекламные или консалтинговые, например). В итоге вся или большая часть прибыли оседает в низконалоговой юрисдикции. |
| Учредить холдинг | Схема сложна своей запутанностью. Но так кажется только на первый взгляд.
Итак, принцип действия – следующий:
Результат: средства оседают в низконалоговой зоне, налог на прибыль в РФ становится минимальным. |
| Оплатить строительные услуги | Оффшорная компания, принадлежащая предпринимателю либо владельцу российской фирмы, выступает в качестве генерального подрядчика при проведении каких-либо строительных работ.
Компания из РФ переводит на ее счет средства по договору. Оффшорная организация, в свою очередь, нанимает субподрядчика, который и будет производить работы (при реальной необходимости). При этом все расходы уже несет последняя, и размер этих трат может быть любым (субподрядчик же тоже «свой»). |
| Образовать безнадежный долг | Как действуют в этом случае некоторые бизнесмены:
|
| Застраховаться | Российское предприятие страхует какой-то маловероятный риск на баснословную сумму. В свою очередь страховая компании, расположенная в РФ, перестраховывает эти же риски у брокера из Европы. Последний перенаправляет деньги в оффшор, где они и оседают. |
| Выдать кредит | Российская организация выдает займ или кредит иностранной компании. Однако последняя заведомо не может рассчитаться по долгам. В соответствии с законодательством РФ в таких случаях займодавец имеет право полностью вернуть кредит в течение полугода.
А все эти 6 месяцев средства находились в распоряжении оффшора и продуктивно работали на благо своего истинного владельца. Прибыль в итоге остается в низконалоговой юрисдикции. |
В чем сложности оффшорных схем
Выше уже упоминалось о том, что сейчас со стороны развитых государств ведется активная борьба с оффшорными юрисдикциями. Особенную активность проявляют: США, Россия, Великобритания, Франция. Созданы десятки актов, во главе которых стоит международная Конвенции, содержание которой целиком и полностью затрагивает конфиденциальность налоговой информации.
Скачайте:
- О внесении изменений в Кодекс внутренних доходов в отношении контролируемых иностранных компаний в налоговых гаванях
- КГЫ Сообщение Комиссии Совету и Европейскому Парламенту о предотвращении и борьбе с корпоративными и финансовыми злоупотреблениями
- Закон о контролируемых иностранных компаниях в США
- УТ Сообщение Комиссии Совету и Европейскому Парламенту о предотвращении и борьбе с корпоративными и финансовыми злоупотреблениями
- Сообщение ЕС об обновлении черного списка оффшоров
- О предотвращении злоупотреблений налоговыми гаванями в США
На уровне государств также предпринимаются меры. Например, в России есть целое антиоффшорное законодательство. Оно касается проверок, налогообложения и приостановления деятельности фирм, которые, по мнению компетентных органов, ведут себя «подозрительно.
Скачайте:
- Об открытии счета в банке для оффшора
- Инструкция ЦБ РФ
- Закон от 30 декабря 1995 года № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции»
- Закон от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»
- Закон от 29 апреля 2008 г № 57-ФЗ
- Закон от 27 ноября 1992 года № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ»
- Закон от 21 июля 2005 года № 115-ФЗ «О концессионных соглашениях»
- Закон от 10 декабря 2003 г № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
- Закон от 25 февраля 1999 г № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»
- Закон от 02 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности»
- Закон от 09 июля 1999 г № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации»
- Закон 08 декабря 2003 года № 165-ФЗ «О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров»
- Закон РФ«О таможенном тарифе
- Приказ от 07 февраля 2001 года № 131 Государственного таможенного комитета Российской Федерации (ГТК РФ)
- Приказ ФНС 2012 г
- ФЗ от 21 ноября 2003 г об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности
- Закон о валютном регулировании в РФ
- Закон РФ о противодействии отмыванию доходов
Во Франции не так давно прокатилась волна новостей о сокрытии налогов крупнейшими корпорациями. Власти предприняли «устрашительные» меры и увеличили штрафы.
Напомним, что в данной стране установлена прогрессивная налоговая ставка, которая может достигать 55%. Поэтому вовсе не удивительно, что состоятельные люди и организации, выручающие миллиардную прибыль, скрывают свои доходы.
Скачайте:
Не отстают и британцы. Они обеспокоены все тем же: оттоком денег из страны. Хотя стоит отметить, что у них все не так плачевно, ведь у Великобритании есть подвластные территории, являющиеся оффшорными зонами.
Это стимулирует учреждение дочерних фирм и филиалов на территории полноналоговой юрисдикции. Правда деньги все равно оседают в оффшорных, так как налоги в стране – немалые.
Скачайте:
В связи со всем вышесказанным и еще по целому ряду причин и оснований, в процессе проведения оффшорных сделок могут возникать сложности в виде преград со стороны законодательства своей страны. Во многих случаях владельцы оффшорных компаний исключаются из льготной категории налогоплательщиков по определенному виду сборов. Все это стоит учитывать при планировании во избежание неприятных сюрпризов.
Не забывайте и о международных договорах об избежании двойного налогообложения. Благодаря им также можно снизить нагрузку. Планируя открыть оффшорную фирму, выбирайте государства, с которым у РФ имеется подобное соглашение.
В противном случае и при проведении определенных операций вы рискуете дважды уплатить налог в других странах за одно и то же действие (извлечение прибыли, выплата дивидендов и прочее).
Скачать:
- Соглашения об избежании двойного налогообложения
- Описание соглашений об избежании двойного налогообложения
- Конвенция между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15.02.1994
- Соглашение между Кипром и РФ
- Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения
- Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов о налогообложении дохода от инвестиций
Вместо заключения
Чего стоит остерегаться? В первую очередь, штрафов и ареста счетов. Однако если все операции проводить на законных основаниях и выбрать «престижную» и надежную, по мнению властей, страну, то проблем возникнуть не должно.
Помните, что в любой момент может быть произведена проверка. Причем делается это по различным основаниям, таким как: заведомое существенное занижение цены, фальсификация, «отмывание», легализация денег и прочее.
Причем достаточно только подозрений, и налоговой проверки вам не избежать. Поэтому лучше все делать по закону. Так вы и нервы сэкономите, а потенциально и деньги.
