Зачем нужно платить налоги, кому и сколько: разбираемся в основных причинах, нюансах начислений и ответственности за уклонение

Это необходимо для того, чтобы государство было в состоянии, с финансовой точки зрения, реализовывать социальные задачи, к которым относятся: повышение качества жизни и благосостояния граждан, развитие системы образования и медицины. Также часть налогов из федерального, регионального и местного бюджета направляется на благоустройство улиц, дорог, по которым передвигается транспорт, на строительство различных социальных учреждений и прочее.

Основные налоги, уплачиваемые физическими лицами

Перед тем как разбираться в том, зачем уплачиваются сборы и куда они направляются, стоит узнать, какие перечисления граждане и юридические лица вообще должны производить. И начнем мы с первых.

Итак, физические лица обязаны уплачивать: НДФЛ, транспортный, имущественный, земельный и некоторые другие виды налогов. При этом, в каждом отдельном случае начисляемая сумма может отличаться. Последняя зависит от ряда факторов, таких как: размер налоговой базы, процентная ставка, наличие вычетов и льгот.

НДФЛ

Итак, когда речь заходит о налогах, большинство граждан, наверняка, вспоминает о НДФЛ, что неудивительно. Ведь он удерживается почти в любого вида дохода за исключением лишь некоторых вариантов.

Перечень последних содержится в ст. 217 НК РФ. Например, НДФЛ не начисляется на алиментный доход, стипендии, пособия, пенсии, гранты, вознаграждения донорам.

Скачайте:

• НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению
• Налогообложение доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами

Несмотря на то, что НДФЛ начисляется на самые разные виды заработка, ассоциируется он, все же, с зарплатой. И в этом случае налог рассчитывается, удерживается и перечисляется работодателем, в качестве которого может выступать юридическое лицо либо предприниматель, являющийся налоговым агентом.

Скачайте:

• НК РФ Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
• Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
• О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода от продажи имущества, принадлежащего физлицу на праве собственности, и имущественных прав

Например, Иван Петров решил устроиться на работу. На этапе собеседования ему обещали выплачивать зарплату в размере 50 тысяч рублей.

Получив свою первую “расчетку” Иван пришел в недоумение, ведь вместо обещанной суммы, в графе положенной на руки выплаты была указана меньшая цифра, составившая 43500 руб.

С правовой стороны все верно: работодатель удержал с работника 13% НДФЛ и перечислил их в ФНС. А вот сам Иван сглупил, ведь он не уточнил при трудоустройстве, включен лив 50 тысяч НДФЛ или эту сумму он получит “чистыми”.

При этом, стоит помнить, что рассматриваемый налог взимается не только с зарплаты штатных сотрудников. Гражданско-правовые договоры также обязывают нанимателя уплачивать за работника НДФЛ.

Например, если представитель некой микроорганизации договорился с бухгалтером, который будет частично удаленно оказывать компании услуги по ведению отчетности на основании договора подряда, то даже за такого внештатного сотрудника придется перечислить налог.

Обратите внимание! Статус налогового агента — это вовсе не право работодателя, а его прямая обязанность. Поэтому если НДФЛ будет перечислен не вовремя, то виновным лицом окажется именно наниматель, а не работник, с зарплаты которого он вычитается. И даже если прописать в трудовом договоре пункт, в котором будет указано, что сотрудник обязан перечислять НДФЛ сам, ничего не изменится, так как подобное условие ничтожно в силу его несоответствия НК РФ.

С каких ещё доходов уплачивают налог физические лица:

• С продажи недвижимости. Если вы, допустим, продали квартиру, и срок владения ею составляет менее трех или пяти лет, то не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным, придется подать декларацию в налоговую, а до середины июля уплатить налог. Минимальный период владения (3 или 5), при котором в случае продажи имущества от налога лицо не освобождается, зависит способа и времени получения права на собственность;
• Если вы сдаете жилье в аренду, то НДФЛ также придется перечислять. Только при заключении договора с физическим лицом, бремя представления отчетности и уплаты налога ложится на плечи арендодателя. Ну а в случае, когда арендатором выступает компания или ИП, НДФЛ она обязана перечислять самостоятельно;
• Выиграли в лотерею или казино? Придется поделиться с государством. Правда существует минимальная сумма подобного вида дохода, с которой налог уплачивать не нужно. Она составляет 4 тысячи в год. На все, что превышает этот порог, начисляется 13%. При этом, в соответствии с законом, подавать декларацию и перечислять налог необходимо самому вне зависимости от того, кто выплатил выигрыш: физическое лицо, ИП или компания.

На НДФЛ для физических лиц налоги вовсе не заканчиваются, а только начинаются. Помимо него НК установлен еще целый ряд различных сборов.

Это транспортный, имущественный, земельный и некоторые другие виды налогов. Рассмотрим кратко каждый из перечисленных.

Скачайте:

• Статья 229 НК РФ. Налоговая декларация
• Налоговая декларация иностранцев-нерезидентов США
• НК РФ Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Налог на имущество

Имущественный налог обязаны уплачивать все владельцы домов, комнат, квартир и хозяйственных построек. В общем, зданий любого типа и назначения. Более того, налогом на имущество также облагаются и недостроенные объекты, числящиеся в списках ЕГРН.

Сумма в данном случае определяется самой налоговой инспекцией. Она все рассчитывает сама и высылает уведомление с указанием размера налога и сроков его уплаты. Плательщику остается лишь сверить сумму (при желании) и вовремя перечислить деньги.

Обратите внимание! Что касается ставки, то в большинстве случаев она составляет 0,1% или 0,5%. Первое актуально при владении имуществом, площадью до 50 м2, второе —  в остальных случаях. Исключение составляют лишь объекты, стоимость которых превышает 300 тысяч рублей. За них придется уплатить 2%. При этом, местные власти могут уменьшать размер выплат, но не более чем втрое.

Скачайте:

• НК РФ Статья 401. Объект налогообложения
• НК РФ Статья 406. Налоговые ставки

Транспортный налог

Он уплачивается владельцами почти всех средств передвижения за исключением авто для инвалидов, моторные лодки с небольшой мощностью двигателя (до 5 л. с.), разыскиваемые автомобили и некоторые другие виды транспорта.

Скачайте:

• НК РФ Статья 388. Налогоплательщики
• НК РФ Статья 358. Объект налогообложения
• НК РФ Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
• Ст 389 НК об объекте налогообложения
• Ст 394 Налоговые ставки на земельный налог
• НК РФ Статья 361. Налоговые ставки
• Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде

Сумма налога зависит от ряда факторов, главным из которых является мощность мотора. Чем она выше, тем больше придется заплатить. С актуальными ставками и некоторыми условиями можно ознакомиться в ст. 361 НК РФ.

Что касается земельного налога, то его обязаны уплачивать владельцы участков. причем не только тех, которые находятся в собственности, но и в пожизненном или бессрочном владении. Исключения есть, они содержатся в ст. 389 НК.

Скачайте:

• Заявление на льготу по земельному налогу
• Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам г. Москва

Налоги, начисляемые компаниям

Юридические лица, как и физические, должны перечислять в  казну транспортный, земельный и имущественный налог.

“За себя” они не платят только НДФЛ, но вместо него организации перечисляют иные виды сборов, которые зависят от выбранной системы налогообложения:

• Те компании, которые применяют ОСН, уплачивают НДС и налог на прибыль;
• Фирмы, выбравшие “упрощенку”, перечисляют процент от валовой выручки либо от суммы доходов за вычетом расходов;
• Также есть плательщики патентного налога, экологического, импортно-экспортных, акцизных сборов и многих других.

Помимо этого, юридические лица обязаны перечислять различные взносы за своих сотрудников. То же касается и лиц, работающих на основании гражданско-правовых договоров.

Итак, наниматель должен уплачивать:

• Страховые взносы в ПФР на пенсионное обеспечение в размере 22% или 10%. Первая ставка актуальна при расчетах с базы, не превышающей установленный лимит, а вторая действует в обратном случае;
• Взносы на случай материнства и нетрудоспособности (2,9% либо 1,8% для временно пребывающих в стране);
• Медицинское страхование (5,1%);
• Взносы на травматизм (0,2-8,5% в зависимости от уровня профессионального риска).

Скачайте:

• Статья 229 НК РФ. Налоговая декларация
• Статья 174 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
• Статья 346.23 НК РФ
• Статья 346.32 НК РФ
• Статья 346.10 НК РФ
• Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
• НК РФ Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
• Статья 80. Налоговая декларация, расчеты
• Статья 119. О штрафах, предусмотренных за не предоставление декларации
• Статья 174 НК РФ, действующая с 2015 в отношении формы подачи декларации по НДС
• Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС
• О применении ПСН в отношении автотранспортных услуг
• О форме налоговой декларации по НДС
• О направлении разъяснений в связи с отменой ЕНВД
• О применении патентной системы налогообложения
• О снятии с учета налогоплательщиков ЕНВД
• О переходе налогоплательщиков ЕНВД на НПД
• Памятка «На какую систему налогообложения перейти»
• Форма уведомления о переходе на специальный налоговый режим
• Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-2)
• Организации — операторы Электронного Документооборота
• Типовой договор о совместных действиях по обеспечению функционирования системы
• Приказ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 О форме декларации по НДС
• Приложение № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
• Приложение № 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
• Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
• Приложение № 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

На что расходует налоги государство

Если говорить максимально кратко и понятно, то налог является обязательным безвозвратным платежом, перечисляемым в пользу государства с целью финансирования его деятельности. При этом, каждый из видов сбора идет на обеспечение определенных целей.

Обратите внимание! По подсчетам МГУ, среднестатистический гражданин перечисляет в казну 48% от своего дохода. В эту сумму входят не только прямые, но и косвенные налоги, такие как, например, НДС, начисляемый на все товары и львиную долю услуг (зависит от того, кто эти услуги предоставляет: плательщик НДС или,допустим, “упрощенец”).

Так куда же идут все налоги?

• НДФЛ остается в том регионе, в котором он был уплачен. при этом, 85% от суммы перенаправляются в региональный бюджет, а оставшиеся 15% остаются в распоряжении местного. В соответствии с законом эти деньги должны идти на благоустройство, ремонт учреждений образования и зданий социального назначения, пожарную безопасность, общественный порядок, обеспечение ЖКХ и прочее;
• НДС в полном объеме направляется в Федеральный бюджет. Он ежегодно распределяется правительством на содержание следующих сфер: государственный аппарат, полиция, система образования, армия, наука и другие;
• Взносы на медицинское, профессиональное и пенсионное страхование уплачиваются в единый фонд, представители которого впоследствии распределяют средства  на выплату пенсий, пособий и прочего.

Ответственность за уклонение от уплаты налогов и их несвоевременное перечисление

Если плательщик не уплатил налог, то ФНС начнет применять следующие меры:

• Начислять пени на сумму налоговой задолженности (1/300 ставки рефинансирования в сутки);
• Применять штрафные санкции. При этом, если лицо занизило либо задержало выплату умышленно, то штраф будет составлять 40% вместо стандартных 20%;
• Выставит требование. В нем представитель ФНС укажет сумму, которую следует оплатить, размер пени/штрафа, а также срок уплаты задолженности;
• Приступит к взысканию. В случае если налогоплательщик не произведет уплату даже после выставления требования, ФНС начнет взыскивать долг. В первую очередь, она обратится в суд.  После вынесения последним судебного приказа за его исполнением уже будут следить приставы;
• Проинформирует работодателя. В письме нанимателю вид неуплаченного налога не указывается. Там прописывается лишь сумма задолженности. Если же ФНС будет получен судебный приказ, то вместо письма работодателю будет направлен последний. И поскольку он имеет силу исполнительного листа, то нанимателем будут постепенно взыскиваться средства из зарплаты и направляться по назначению.

Обратите внимание! Если ФНС будет вынуждена обратиться к судебным приставам, то с должника дополнительно взыщут 7% от общей суммы в качестве исполнительного сбора.

Скачайте:

• Статья 119. О штрафах, предусмотренных за не предоставление декларации
• НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
• УК РФ Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов
• УК РФ Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов
• Вопросы и ответы по статьям 198 — 199.2 УК РФ
• Основные ситуации, когда не штрафуют за налоговое правонарушение
• Отдельные налоговые санкции по НК РФ
• Административная ответственность за основные налоговые нарушения

Как узнать о наличии задолженности по налогам

Контролировать наличие налогового долга можно посредством:

• Портала “Госуслуги”. Информация необходимо искать в разделе, посвященном задолженности. Для отображения суммы следует указать ИНН;
• Официального сайта ФНС в личном кабинете налогоплательщика. Алгоритм проверки крайне прост: Войдите в  кабинет путем ввода логина и пароля, найдите в верхнем меню слева четвертую вкладку. Перейдя по ней, обратите внимание на сумму, выделенную красным цветом. Это и будет задолженность;
• Информера мобильного приложения “Госуслуги”. Установив приложение на смартфон, вы можете подключить в нем уведомления, которые будут отображаться на телефоне.

Способы уплаты налогов

Законодательством предусмотрен исчерпывающий перечень способов уплаты налогов. Сделать это можно как онлайн, так и посетив отделение финансового учреждения.

Произвести перечисления в казну можно:

• При помощи банковской карты онлайн (воспользовавшись порталом Госуслуг, сайтом ФНС, а также интернет- или мобильным банкингом);
• В платежных терминалах;
• В отделении банка и на почте;
• Через мобильное приложение (опять же, понадобится банковская карта);
• Через банкомат.

Заключение

Налоги — это обязательные платежи, которые обязан уплачивать каждый гражданин или юридическое лицо. За счет удержанных сумм государство финансирует системы здравоохранения, безопасности, образования, науки и многих других не менее важных областей.

В стороне не остаются и выплаты пенсий, пособий по нетрудоспособности, материнству, инвалидности. В общем, налоги — это не “золотой запас” на черный день. Ведь деньги, полученные с налогоплательщиков, расходуются на текущие нужды.