УСН 6 и 15, в чем разница: разбираемся в тонкостях налоговой ставки
УСН, известная всем как «упрощенка», привлекательна для предпринимателей и фирм-представителей малого и среднего бизнеса. Обосновывается это снижением налоговой нагрузки на бизнес и упрощенным вариантом представления отчетности.
Каждый новый или уже состоявшийся ИП или владелец, руководитель фирмы может выбрать из двух существующих вариантов УСН. Они отличаются между собой способом исчисления налоговой базы, за которую принимаются либо только доходы, либо и прибыль, и расходы.
Многие наверняка слышали о понятиях «упрощенки» 6 и 15. Именно о них мы и расскажем в данной статье.
Итак, УСН 6 и 15, в чем разница?
Содержание
От чего зависит процент налога
Вновь зарегистрированная фирма или ИП, а также те, кто уже ведет деятельность, могут выбрать УСН одной из форм:
- 6% система предполагает исчисление налога исходя из суммы валовой выручки без учета каких-либо трат;
- 15% должны перечислять в казну бизнесмены, выбравшие несколько иной способ подсчета налоговой базы. За нее принимаются доходы, из которых высчитываются расходы.
Обратите внимание! В последнем случае не все траты могут быть вычтены из прибыли. Их строгий перечень установлен законодательством.
Скачайте:
- НК РФ Статья 346.16. Порядок определения расходов
- НК РФ Статья 346.12. Налогоплательщики
- О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации
- О внесении изменений в части первую и вторую части НК, а также отдельные законодательные акты
- Статья 346.11. Общие положения
- Статья 346.14. объекты налогообложения
- Статья 346.20 Налоговые ставки
- Статья 346.21 Порядок исчисления и уплаты налога
Что лучше выбрать УСН 6% или 15%
В данном случае все зависит от сферы деятельности бизнеса и, как следствие размера предполагаемых трат. Нередко может получиться так, что, несмотря на более низкий процент, УСН 15% может оказаться более выгодным вариантом.
Для наглядности приведем пример:
- Допустим, предприниматель или компания ведут хозяйственную деятельность в сфере строительства;
- При этом своих сотрудников соответствующих рабочих специальностей в штате нет, так как бизнесмен выступает в роли генподрядчика;
- При этом он располагает инженерными и другими аналогичными кадрами ИТР, имеет сертификацию и прочие документы. В общем, все, что позволяет ему успешно участвовать в тендерах;
- После получения крупного заказа он заключает договор с субподрядчиком на определенную сумму. Предположим, что это будет 3 млн. руб., которые были перечислены по соглашению с Заказчиком на счет Генподрядчика ранее в качестве 100% предоплаты;
- В случае УСН 6%, организации придется оплатить 3 млн. руб.*6%=180 тыс. руб. налога;
- А если учесть, что Генподрядчик заплатит субподрядной фирме 2 млн. руб. за работу, то налоговая база снизится до 1 млн. руб., но только в случае, если компанией применяется УСН по ставке 15% при условии исчисления налоговой базы по принципу доходы минус расходы;
- Считаем: 1 млн. руб. *15%=150 тыс. руб. То есть выходит, что данный вариант более выгодный при подобном положении дел.
Важно! УСН 6% актуально в случае, когда ИП/фирма практически не имеют расходов, которые в соответствии с законодательством могут быть вычтены. Нередко даже это легко «исправляется» бизнесменами путем совершения мнимых и (или) подставных сделок с теми же, допустим, оффшорными организациями. Но если говорить исключительно про законопослушных ИП, то вышеуказанное утверждение истинно верное.
Также стоит отметить, что страховые взносы уменьшают сумму налога в обоих случаях (и 6%, и 15%). А вот перенос убытков при УСН 6% не предусмотрен, в то время как при 15-процентном налоге это допустимо. Убыточная сумма может быть учтена в следующем налоговом периоде.
Можно ли рассчитывать на налоговую скидку при УСН
Однозначного ответа на данный вопрос нет. На федеральном уровне никакие скидки не предусмотрены.
При этом, налог может быть снижен в определенных регионах РФ. В некоторых субъектах местными законодательными актами продиктованы условия, при которых ставка налога по УСН 6% снижается вплоть до 1%, а при 15-процентной системе – варьируется в промежутке 5-15%.
На заметку! Существует такое понятие как минимальный налог. Он распространяется на ИП и фирмы, опирающиеся при расчете налоговой базы на доходы и расходы. Размер «минималки» — 1%. То есть, если при подсчете налога после учета всех трат, размер его составил менее 1% от валовой выручки, то ФНС «досчитает» недостающую сумму автоматически.
Кто и когда может перейти на УСН
«Упрощенку» можно начать использовать сразу после регистрации организации или ИП. Для этого необходимо заполнить заявление по форме.
Сделать это можно в течение месяца после получения свидетельства. В противном случае к бизнесмену будет применена ОСНО, или общая система налогообложения.
Уже действующие фирмы и ИП перейти на «упрощенку» могут лишь с начала календарного года. Для этого также заполняется заявление и представляется в налоговую службу. Документы принимаются до декабря текущего года включительно.
Кто не может использовать УСН:
- Компании, численность работников в которой превышает 100 человек;
- Фирмы, имеющие филиалы;
- Организации и ИП, чей годовой оборот составляет более чем 150 млн. руб.;
- Такой же суммой ограничена стоимость активов.
Также под УСН не подпадают компании, принадлежащие, в том числе, иным юридическим лицам на праве учредителей или акционеров, размер вклада которых составляет свыше 25%.
Скачайте:
Есть ли разница в отчетности
Отличия есть. Они сводятся лишь к установленной форме бланков декларации. Что касается сроков, то они одинаковы при любом варианте «упрощенки».
Декларация заполняется и подается ежегодно. Форма представления документа выбирается самим бизнесменом. Отчет можно отразить на бумажном носителе либо в электронном виде (сайт ФНС).
Второй способ является более современным, Он имеет массу преимуществ, таких как: минимизация рисков ошибок за счет электронного контроля правильности заполнения полей, высокая скорость доставки, отсутствие необходимость покидать офис/дом, абсолютная безопасность, неограниченность графика заполнения и отправки документа (круглосуточно).
Скачайте:
- Статья 346.32 НК РФ
- Статья 346.23 НК РФ
- Статья 346.10 НК РФ
- Статья 229 НК РФ. Налоговая декларация
- Статья 174 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- Статья 174 НК РФ, действующая с 2015 в отношении формы подачи декларации по НДС
- Статья 119. О штрафах, предусмотренных за непредсотавление декларации
- Статья 80. Налоговая декларация, расчеты
- Приказ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 О форме декларации по НДС
- Приложение № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
- Приложение № 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
- Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
- Приложение № 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
- Организации — операторы Электронного Документооборота
- Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
- Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99
- Типовой договор о совместных действиях по обеспечению функционирования системы
- Формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме
Заключение
Принципиальная разница между УСН 6% и 15% заключается в варианте исчисления налоговой базы, являющейся основанием для начисления налога. При выборе оптимального принципа необходимо руководствоваться экономической стороной вопроса и заранее просчитать возможную экономию в обоих случаях.
Опираться следует на вид хозяйственной деятельности и тип проводимых операций. Здесь многое зависит от наличия расходов и их соотношения с доходами.
