Как сдать налоговую декларацию ИП: основные способы и порядок представления отчетности

Все предприниматели вне зависимости от вида хозяйственной деятельности обязаны в соответствии с законодательством не только своевременно уплачивать налоги, но и представлять отчетность.

Основным документом, отражающим суммы доходов, расходов, налоговую базу и размер причитающегося в бюджет платежа, является декларация. Для ее заполнения вовсе не обязательно прибегать к помощи бухгалтера, так как сделать это может каждый предприниматель самостоятельно.

В данной статье мы расскажем о том, как сдать налоговую декларацию ИП, в какие сроки это необходимо сделать и какой из видов документа следует заполнять.

Какой может быть налоговая декларация и когда она представляется

Законодательством РФ установлены формы отчетных документов в соответствии с применяемой системой налогообложения.

Предприниматель может использовать:

• УСН. Она является наиболее популярной среди представителей малого бизнеса и предполагает особый вариант исчисления и уплаты налогов. Отчетность представляется раз в год, что продиктовано ст.346.23 НК РФ;
• ОСНО, или общая система. В соответствии с ней ИП начисляется НДС и налог на прибыль. Документы по налогу на добавленную стоимость заполняются и подаются в соответствии с ст.174 НК РФ;
• НДФЛ (13%). Декларация по данному налогу подается на основании ст.229 НК РФ;
• ЕНВД (15%). Отчет представляется ежеквартально (ст.346.32 НК РФ);
• ПСН (6%)На потенциальный доход от патента отчетный документ подавать не нужно;
• ЕСХН (те же 6%). Декларация заполняется и представляется ежегодно (ст.346.10 НК РФ).

Скачайте:

• Постановление Правительства РФ о продлении срока сдачи декларации по НДФЛ в 2020 г.
• Статья 174 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
• Статья 229 НК РФ. Налоговая декларация
• Статья 346.10 НК РФ
• Статья 346.23 НК РФ
• Статья 346.32 НК РФ

Если говорить о полноте указываемых в документе сведений, то рассматриваемый отчет может быть:

• Полным;
• Уточненным;
• Нулевым;
• Финальным.

Полная декларация, как становится очевидным из названия, должна содержать все сведения, касающиеся полученных доходов.

При помощи уточненной вносят лишь определенные корректировки в полную. Это происходит в случае указания неверных или неточных сведений. Предприниматель может подавать уточненный отчет по собственной инициативе либо по требованию налоговой службы.

Нулевой документ представляется, например, когда ИП применяет ОСНО, но за отчетный период НДС и (или) налог на прибыль уплачивать не нужно в силу отсутствия налоговой базы. Это происходит при перерывах в ведении деятельности или отсутствии выручки.

Финальный отчет представляется при ликвидации ИП. Если его не подать, то процедура завершена не будет.

На заметку! Помимо вышеуказанных существуют и другая классификация. Декларации разделяют на таможенные, по НДС, торговые, имущественные, земельные и прочие.

Представление документа в налоговую службу

Декларация может заполняться вручную либо в электронном виде. В первом случае предпринимателю необходимо лично явиться в налоговую службу или отправить свой документ посредством почты России, во втором — отчетность подается не выходя из дома (офиса).

Четких требований в данном отношении нет. ИП сам вправе решать, какой из вариантов ему больше подходит.

В бумажном виде

Несмотря на все удобства, предлагаемые современной электронной системой, многие предприниматели предпочитают отчитываться «по-старинке».

В налоговую можно явиться самому предпринимателю либо его представителю в лице главного бухгалтера, например, или третьего доверенного лица. Декларация должна быть представлена на бумажном носителе установленного Законом образца. За дату подачи документа приминается день непосредственного представления отчета.

Обратите внимание! Для того чтобы избавить себя от длительного пребывания в очереди, можно воспользоваться бесплатной услугой онлайн-записи. Форма расположена на официальном сайте ФНС.

Если вы не имеете возможности либо попросту не хотите самостоятельно посещать налоговую службу, то документ можно вполне отправить почтой. Помимо основного отчета в конверт необходимо вложить также опись пересылаемых бумаг.

В случае использования такого варианта представления документов датой подачи считается день отправления письма.

Скачайте:

• Шаблоны форм бухгалтерской (финансовой) отчетности (версия от 10.07.2020)
• Шаблоны форм налоговых деклараций (расчетов) и иных документов служащих основанием для уплаты налогов и сборов (версия от 11.06.2020)

В электронной форме посредством оператора

В данном случае применяется так называемая система ТКС, при помощи которой отчетность передается посредством телекоммуникационных каналов. Вместо ручной подписи используется электронная.

Она представляет собой уникальный набор символов. Он присваивается при регистрации ключа. ЭЦП (электронная цифровая подпись) по внешнему виду очень напоминает обычную флешку.

Чем удобен вариант отчета через ЭДО?

У системы масса преимуществ:

1. Посещать налоговую не нужно. Отчет можно представить в любое время суток, а это, прежде всего, экономия времени;
2. Ошибки в декларации практически исключены. Все дело в том, что перед отправкой «умная» электронная система проверяет декларацию на факт присутствия каких-либо технических недочетов, наличие незаполненных полей и прочее;
3. Документ представляется в единственном экземпляре. Необходимость дублирования на бумаге – отсутствует;
4. В случае, если налоговая форма изменяется, вам будет предложено заполнить новый формат автоматически;
5. Вся отчетность защищена от стороннего вмешательства. Никакие третьи лица не смогут внести в нее изменения;
6. Факт доставки декларации гарантирован. Налогоплательщик может сам запросить подтверждение;
7. Предпринимателю доступна возможность получения справочной информации и различных расчетов (актов сверки, перечень бухгалтерской, налоговой отчетности, бумаг, свидетельствующих об операциях с бюджетом, информации о начисленных либо уплаченных пени, штрафов и прочего).

Скачайте:

• Организации — операторы Электронного Документооборота
• Типовой договор о совместных действиях по обеспечению функционирования системы

Через официальный сайт ФНС

Альтернативным вариантом является подача электронной декларации посредством интернет-ресурса ФНС. Преимущества данного способа представления документов аналогичны указанным выше.

В ряде случаев предприниматели и представители юридических лиц обязаны отчитываться именно в электронной форме.

Это необходимо когда:

• Количество официально трудоустроенных сотрудников в ушедшем году превысило 100 работников;
• Применяется вид налогообложения, предусматривающий уплату определенных налогов. Например, декларация по НДС должна подаваться только в электронном виде;
• Создается новая компания с численностью работников свыше 100 человек.

Скачайте:

• Приказ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 О форме декларации по НДС
• Приложение № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
• Приложение № 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
• Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
• Приложение № 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
• Статья 80. Налоговая декларация, расчеты
• Статья 119. О штрафах, предусмотренных за непредсотавление декларации
• Статья 174 НК РФ, действующая с 2015 в отношении формы подачи декларации по НДС

Заключение

Процесс подачи отчетных документов в налоговую несложен. Более того, благодаря современным технологиям сейчас существует несколько очень удобных способов представления деклараций.

Теперь у предпринимателей отсутствует необходимость покидать рабочее место и тратить время на поездки, а также ожидания в длинных очередях. Для своевременного представления отчетности достаточно иметь компьютер и интернет-соединение.