Ставка УСН
Кроме общей системы налогообложения в России существует и упрощённая. УСН позволяет малому и среднему бизнесу осуществлять налоговое планирование значительно более эффективно. «Упрощенка» предлагает облегчённый вариант уплаты налогов и ведения отчётности для налогоплательщиков. Это обосновано, в основном, привлекательной ставкой системы, размер которой зависит в первую очередь от региона.
Содержание
Чем примечательна упрощённая система налогообложения
«Упрощенка» широко известна в кругах владельцев малого и среднего бизнеса. Ключевая особенность данной системы – замена стандартных, заметно обременяющих бизнес пошлин общего режима на упрощенный вариант.
Индивидуальные предприниматели при переходе на УСН освобождаются от выплаты следующих налогов:
- Имущественного (за исключением объектов указанных в п.2 и п.3 ст.346.11 НК РФ);
- На прибыль от деятельности ИП;
- НДС (помимо случаев импорта, выставления счета с выделенным налогом на добавленную стоимость, проведения операций по договору простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления, концессионного соглашения).
Организации во время применения УСН освобождаются от уплаты следующих налогов:
- Имущественный налог компании;
- Налог на прибыль компании. Однако организация обязана платить налоги по частям прибыли всех акционеров, по займам и кредитам;
- НДС (кроме вышеуказанных случаев).
Условия применения «упрощенки»
Далеко не все желающие индивидуальные предприниматели и компании могут перейти на УСН.
Применение упрощённого режима требует выполнения следующих условий:
- Сумма общей выручки организации или ИП до 15000000 руб.;
- Не более 100 человек в найме;
- Остаточная стоимость активов до 15000000 руб.;
- Переход на УСН могут осуществить лишь организации без действующих филиалов;
- В течение 9 месяцев после подачи заявки на УСН прибыль компании не должна превышать 112,500000 руб.;
- Организации не могут выступать в качестве ломбардов, банков, страховых агентств, игорных заведений, распространителей алкогольной и табачной продукции;
- Доля других компаний в организации не должна быть свыше 25%.
Обратите внимание! С 2020 года бизнесмены смогут превысить лимиты по доходам при условии уплаты налога по более высокой ставке.
Скачайте:
Скачайте:
Ставки налога по регионам РФ
В зависимости от деятельности ИП или организации может изменяться ставка УСН.
Таблица 1. Ставки упрощённой системы по регионам РФ:
| Регион, дата установления | Объект УСН | Процентная ставка | Условия |
| Республика Адыгея
Закон от 27.04.2020 с поправками от 04.08.2020 Скачайте: |
«Доходы минус расходы» | 5% |
|
| Доходы | 1% | ||
| Республика Алтай
Закон от 03.07.2009 Скачайте: |
«Доходы минус расходы» | 5 % |
|
| 7,5% | Отдельные структуры российской экономической деятельности, которые пострадали в связи с заболеванием Covid-19. Список всех отраслей представлен законодательством РФ. | ||
| «Доходы» | 1% | Предприятия, платившие в 2019 году единый налог на вмененный доход (даже одновременно с УСН) в отношении любой осуществляемой ими деятельностью, а также предприятия, применявшие ЕНВД в связи с деятельностью по продаже одежды и меховых изделий. | |
| 3% | Отдельные структуры российской экономической деятельности, которые пострадали в связи с заболеванием Covid-19. Список всех отраслей представлен законодательством РФ. | ||
| Республика Дагестан
Закон от 06.05.2009 с поправками от 29.05.2020 Скачайте: |
«Доходы минус расходы» | 6% | Все ИП и компании. |
| «Доходы» | 1% | Организации и ИП, работающие в отрасли социального предпринимательства с раздельным учётом доходов. | |
| 3% | Все остальные налогоплательщики. | ||
| Республика Крым
Закон от 29.12.2014 с поправками от 29.05.2020 Скачайте: |
«Доходы» | 2% | Отдельные структуры российской экономической деятельности, которые пострадали в связи с заболеванием Covid-19. Список всех отраслей представлен законодательством РФ. |
| 4% | Другие отрасли. | ||
| «Доходы минус расходы» | 5% | Отдельные структуры российской экономической деятельности, которые пострадали в связи с заболеванием Covid-19. Список всех отраслей представлен законодательством РФ. | |
| 10% | Другие налогоплательщики. | ||
| Алтайский край
Закон от 30.11.2017 Скачайте: |
«Доходы» | 3% |
|
| «Доходы минус расходы» | 7,5% |
|
|
| Курганская область
Закон 24.11.2009 с поправками от 27.06.2019 Скачайте: |
«Доходы» | 1% | Организации и ИП, применяющие УСН и осуществляющие деятельность из перечня, входящего в закон Курганской области. Компания должна быть зарегистрирована после 1 марта 2019 года. |
| «Доходы минус расходы» | 5% | Организации и ИП, применяющие УСН и осуществляющие деятельность из перечня, входящего в закон Курганской области. Компания должна быть зарегистрирована после 1 марта 2019 года. А также организации и ИП на УСН, которые включили свои инвестиционные фонды в раздел «сопровождаемых» инвестиционного реестра. | |
| 10% | Организации и ИП, которые включены в группы экономической деятельности, если их доля прибыли за определённый период не составляет более 70% всей суммы за отчётный период. | ||
| Московская область
Закон от 12.02.2009 с поправками от 26.12.2018 Скачать: |
«Доходы минус расходы» | 10%. Данная ставка действительна до 31.12.2020 | Деятельность, входящая в Приложение 1 Закона Московской области 2009 года. |
| Ростовская область
Закон от 10.05.2012 с поправками 04.08.2020 Скачать: |
«Доходы» | 1% | Организации и ИП российской экономической деятельности, которые пострадали в связи с заболеванием Covid-19. Список всех отраслей представлен законодательством РФ. |
| «Доходы минус расходы» | 5% | ||
| 10% | Налогоплательщики малого бизнеса . | ||
| Самарская область
Закон от 08.05.2020 Скачать: |
«Доходы» | 1% | Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся деятельностью по предоставлению мест временного проживания, а также туристические агентства. |
| «Доходы минус расходы» | 5% | ||
| Москва
Закон от 07.10.2009 с поправками от 23.11.2016 Скачать: |
«Доходы минус расходы» | 10% | Компании и ИП, работающие в экономической отрасли, с доходами за налоговый период не более 75% от общей суммы прибыли. К ним относятся следующие виды деятельности:
|
Скачайте:
Процесс перехода на УСН
Уведомление о переходе на «упрощенку» может быть подано путем заполнения заявления и направления его в ФНС.
Варианты перехода налогоплательщиков на УСН:
- Применение упрощённой системы налогов одновременно с открытием индивидуального предпринимательства, компанией. Заявку на переход можно подавать сразу с необходимым пакетом документов либо в течение месяца после регистрации;
- Переход с другой налоговой системы. Переход на УСН осуществляется с нового календарного года, поэтому подача заявки должна быть осуществлена до 31 декабря текущего года.
Скачайте:
Порядок отчётности и уплаты налога
Компании и ИП не могут прекратить использование упрощённой системы налогообложения до конца периода. Весь налоговый период составляет 1 календарный год.
Налогоплательщики также должны предоставлять отчётность в соответствии с установленными отчётными периодами:
- Квартал (3 месяца);
- Полугодие;
- 9 месяцев.
Порядок действий:
- Оплату налога авансом необходимо внести в течение 25 дней после окончания отчётного периода;
- Организации должны заполнить декларацию по «упрощенке» до 31 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом. ИП – до 30 апреля того же года;
- Организации уплачивают итоговую годовую сумму до 31 марта. ИП – до 30 апреля.
Скачайте:
- НК РФ Статья 346.16. Порядок определения расходов
- Статья 346.21 Порядок исчисления и уплаты налога
- Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99
- Статья 229 НК РФ. Налоговая декларация
- Формат предоставления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме
- Приложение № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
- Приложение № 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
- Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
- Приложение № 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Есть ли льготы на УСН
Льготная процентная ставка по упрощённой системе налогообложения зависит от региона и рода деятельности налогоплательщика. Дополнительные льготы для компаний и индивидуальных предпринимателей отсутствуют.
Ответственность за нарушение налогового законодательства
Федеральной налоговой службой предусмотрены следующие правила, связанные с налоговыми нарушениями:
- Налогоплательщик не может задержать сдачу декларации по УСН более чем на 10 дней. В случае нарушения счёт будет заморожен;
- Компании и ИП могут получить штраф от 5-30% неуплаченной суммы в случае задержки сдачи отчётности;
- Любая задержка сопровождается наложением дополнительной пошлины;
- За просроченный платёж по налогу предусмотрен штраф в размере до 40% от суммы неуплаты.
Скачайте:
Заключение
Юридические и физические лица могут выбрать общий налоговый режим, или же отдать предпочтение УСН. «Упрощенка» предлагает оптимизировать налоговую систему путём облегчения ведения отчётности и обязательных выплат. Любой режим имеет преимущества и недостатки, поэтому при переходе в иные налоговые системы необходимо детально ознакомиться с их особенностями.
