Самозанятый и ип в чем разница: разбираемся в основных отличиях двух форм занятости
Для того чтобы начать вести самостоятельную деятельность в России, вовсе не обязательно учреждать коммерческую организацию и даже регистрироваться в качестве ИП. В случае если соблюсти установленные законодательством условия, можно получать доход как самозанятое лицо.
Но возникает вопрос: самозанятый и ИП, в чем разница? И чтобы на него ответить, необходимо детально рассмотреть все основные различия между этими двумя формами занятости.
Содержание
Все об особой форме занятости без регистрации ИП в России
Такая форма деятельности заметно отличается от «традиционной» предпринимательской. Причем касается это не только самого факта регистрации, но и налогов, взносов, формы отчетности и прочих нюансов.
Более того, самозанятым может стать далеко не любой желающий. К такому плательщику со стороны государства предъявляются определенные требования.
И только при их выполнении лицо может рассчитывать на занятость и получение дохода от профессиональной деятельности без прохождения процедуры регистрации ИП.
Кто такой самозанятый
Самозанятыми лицами считаются те, кто получает доход от осуществления профессиональной деятельности самостоятельно без наличия как работодателя, так и наемных сотрудников. Подобная занятость может быть связана с оказанием услуг, выполнением работ, реализацией товаров собственного изготовления или производства.
Обратите внимание! Официально в законе не употребляется термин «самозанятый». Такую форму ведения деятельности ФЗ №422 именует как «плательщик налога на профессиональный доход». Этот законодательный акт определяет подобный налоговый режим как экспериментальный. В соответствии с документом он будет проводиться до конца 2028 года с момента введения, то есть, в течение 10 лет.
Нужно ли регистрироваться в качестве самозанятого
Процесс регистрации обязателен для всех. Без нее применение особого режима налогообложения, как и формирование чеков, не представляется возможным.
Процедура проста, и осуществить ее можно несколькими доступными способами:
- Приложение для смартфонов «Мой налог»;
- Сайт ФНС РФ (через кабинет налогоплательщика);
- Единый портал муниципальных и государственных услуг (путем использования своей учетной записи);
- Уполномоченные банки.
При регистрации напрямую в бесплатном приложении «Мой налог» понадобятся только смартфон и паспорт для проверки личности. Посещать ФНС не нужно, заполнять документы на бумаге тоже. Фотографию допустимо сделать на камеру мобильного телефона, а поставить подпись можно просто моргнув в камеру.
На заметку! Для тех, у кого отсутствует смартфон предусмотрена веб-версия приложения. Она аналогична мобильной. Получить более подробную информацию можно в ст. 3 ФЗ 422.
Скачайте:
Кто может применять «экспериментальный» налог
Использовать налог на профессиональный доход (далее НПД) могут граждане РФ и других стран, входящих в ЕАЭС, а также ИП, не имеющие в штате наемных сотрудников. Самозанятым разрешено осуществлять деятельность по реализации услуг, имущественных прав, работ и самостоятельно произведенных товаров на территории субъектов, включенных в перечень, установленный ст. 1 ФЗ 422. А ст. 4 того же закона определяет перечень лиц, у которых подобное право отсутствует.
Скачайте:
Способы выдачи платежных документов и правила расчета
При принятии платежа от покупателя самозанятому следует воспользоваться приложением «Мой налог», при помощи которого формируется чек. Сделать это можно путем добавления новой продажи. Понадобится лишь указать вид товара или услуги, а также стоимость. После введения данных они будут переданы в налоговую службу, которая автоматически сгенерирует чек.
Передать его допустимо одним из следующих способов:
- Отправить на адрес электронной почты;
- Распечатать и передать «в руки»;
- Предоставить возможность для считывания QR-кода смартфоном покупателю.
Обратите внимание! Если клиентом-плательщиком является ИП или юридическое лицо, то при формировании продажи необходимо ввести ИНН. При этом сообщить его должен покупатель.
Как уплачивать налог самозанятому лицу
Платежный документ формируется автоматически приложением «Мой налог».
Оплатить выставленную сумму можно:
- Через само приложение с использованием банковской карточки;
- Путем обращения в банк, платежный терминал или банкомат;
- Через приложение для смартфонов обслуживающего счет банка;
- Путем использования платежного сервиса;
- Через сайт госуслуг.
На заметку! Альтернативным методом оплаты является переданное поручение на осуществление платежа банком или оператором электронных площадок от имени Плательщика. Это можно сделать в случае формирования чеков, путем использования банковского приложения или непосредственно оператора.
Ставки налога для самозанятых лиц и срок уплаты
Для тех, кто уплачивает «профессиональный налог» предусмотрены 2 ставки:
- В случае работы с юридическими лицами уплатить необходимо 6% от валовой выручки;
- При реализации товаров, работ или услуг физическим лицам ставка налога составляет 4%.
Обратите внимание! В самом начале деятельности после прохождения процедуры регистрации самозанятому предоставляется «бонус» от государства в размере 10 тыс. руб. Расходуется он постепенно. В период действия бонуса ставки налога составляют: 4% от доходов, полученных от компаний, и 3% с заработка от граждан (физических лиц). Когда сумма вычитывается полностью самозанятый обязан уплачивать налог на общих основаниях.
Уплачивать выставленную государством сумму плательщик профессионального налога должен ежемесячно до 25 числа. Уплата производится в месяце, следующем за отчетным. После регистрации за налоговый период принимается срок, начиная со дня прохождения процедуры и заканчивая следующим месяцем. То есть если, например, регистрация была пройдена в марте, то уплатить налог необходимо до 25 мая.
Квитанция формируется автоматически и посылается в мобильное приложение в период с 9 по 12 число месяца, следующего за отчетным периодом.
Скачайте:
- Статья 8 ФЗ 422 Налоговая база
- Статья 9 ФЗ 422 Налоговый период
- Статья 10 ФЗ 422 Налоговые ставки
- Статья 11. Порядок исчисления и уплаты налога
- Статья 12 ФЗ422 Налоговый вычет
- Статья 14. Порядок передачи сведений при произведении расчетов
- Статья 15. Особенности применения отдельных налогов, страховых взносов и специальных налоговых режимов при проведении эксперимента
Чем предприниматель отличается от самозанятого
В соответствии со ст. 11 НК РФ предпринимателем является физическое лицо, осуществляющее деятельность самостоятельно без образования юридического лица. При этом ИП может нанимать сотрудников.
Скачайте:
Перечень доступных предпринимателям видов деятельности ограничен. Например, они не могут заниматься лицензируемыми видами деятельности, что прямо указано в ФЗ 99 РФ. Но список для ИП значительно шире, нежели у самозанятых. То же можно сказать и про возможности бизнеса в целом.
Скачайте:
Рассмотрим, чем еще отличается предприниматель и самозанятый при помощи таблицы.
Таблица 1. ИП и плательщик профессионального налога: особенности и различия:
| Наименование критерия | ИП | Самозанятый |
| Обязательность регистрации | Каждый, кто желает стать ИП обязан пройти государственную регистрацию. Для этого необходимо представить в компетентный орган пакет документов. Взамен новый предприниматель получает свидетельство, содержащее наименование ИП (Ф. И. О.), юридический адрес, ИНН и дату регистрации и орган. | Проходит онлайн-регистрацию с использованием специального приложения. |
| Доступные виды деятельности | Ип запрещено производить: военную технику, алкоголь, вести некоторые другие виды бизнеса. Более того, в случае, если ИП выбирает какую-то особую систему налогообложения (УСН, например), то ограничений становится больше. | Перечень видов деятельности, которыми не может заниматься самозанятый, перечислен в ст. 4 ФЗ 422. |
| Территория | ИП может работать по всей России. Пройти регистрацию допустимо в любом регионе. | Территория ограничена ст. 1 ФЗ 422. |
| Наем сотрудников | Разрешен, но ограничения присутствуют. При применении УСН нельзя нанять свыше 100 человек. То же касается и плательщиков ЕНВД. ПСН предполагает лимит в 15 работников. | Прямо запрещен. |
| Лимит на доходы | При уплате сельхозналога и ОСН лимит отсутствует. При УСН он составляет 150 млн. руб., а при ПСН – 60 млн. руб. | 2,4 млн. руб. за календарный год. |
| Размер налога | Зависит от применяемой системы налогообложения. | 4% с дохода, полученного от юридических лиц, 6% — с физических. |
| Отчетность | Сдавать ее необходимо всем предпринимателям, помимо тех, кто применяет ПСН.
Остальные представляют:
Скачайте: |
Не требуется. |
| Необходимость ведения учета | Все предприниматели осуществляют учет доходов и расходов. А те, кто имеет в штате сотрудников, ведут еще и кадровый. | Учет ведется автоматически в приложении. Заполнять дополнительные бумаги не требуется. |
| Нужен ли кассовый аппарат | Онлайн-кассу должны применять все ИП. Исключения указаны в п. 5 ст. 1, а также в п. 4 ст. 2 ФЗ 192. | Нет, чек формируется через приложение. |
| Есть ли льготы на налоги | Есть, зависят от выбранного налогового режима. | Предоставляется разово, в размере 10 тыс. руб. Уменьшить налог можно не более чем на 2% при работе с организациями и не более чем на 1% при сотрудничестве с физическими лицами (ст. 12 ФЗ 422). |
| Обязанность по уплате страховых взносов | Имеется. Каждый ИП должен перечислять фиксированную сумму на медицинское и пенсионное страхование. | Отсутствует. |
| Будет ли выплачиваться пенсия | Да, так как предприниматели осуществляют перечисления. | В случае если самозанятый не уплачивает взносы добровольно, то стаж во время применения НПД не накапливается, как и баллы. |
| Штрафные санкции со стороны государства | ИП могут наказать за что угодно: неуплату налогов, несвоевременную сдачу отчетности, нарушение законодательства о труде и прочее. | Самозанятого могут оштрафовать за указание неполных и (или) недостоверных сведений о полученном доходе. |
Скачайте:
- Статья 80. Налоговая декларация, расчеты
- Статья 174 НК РФ, действующая с 2015 в отношении формы подачи декларации по НДС
- Статья 119. О штрафах, предусмотренных за не предоставление декларации
- Приказ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 О форме декларации по НДС
- Приложение № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
- Приложение № 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
- Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
- Приложение № 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Может ли предприниматель стать самозанятым
Любой ИП может пройти регистрацию в качестве плательщика НПД, используя мобильное приложение, личный кабинет на сайте ФНС или посредством любого другого способа, доступного физическим лицам.
Если предприниматель применяет УСН, ЕНВД или ЕСХН, то ему необходимо в течение месяца после регистрации направить соответствующее уведомление о прекращении использования текущего режима.
ИП, применяющие ПСН, не могут зарегистрироваться в качестве плательщика НПД до момента окончания срока действия патента.
Подводим итоги
Выходит, что самозанятым числиться выгоднее тому, кто планирует заниматься небольшим бизнесом и сугубо самостоятельно. Такой вариант занятости подходит, например, фрилансерам, лицам, предоставляющим услуги на дому и прочим. Для более масштабного бизнеса все же придется регистрироваться в качестве ИП.
У предпринимателей больше возможностей. Это касается: допустимой суммы валовой выручки, позволения нанимать работников, отсутствия территориальных ограничений и других факторов. Но у ИП и больше обязанностей в отношении отчетности, уплаты налогов и ответственности.
