Доход самозанятых: как высчитывается прибыль и исчисляется, оплачивается профессиональный налог
С начала 2019 года в РФ действует так называемый профессиональный налог, предполагающий особый налоговый режим, применяемый к самозанятым гражданам. Распространяется он не на все области страны. То есть самозарятыми могут быть лишь лица, зарегистрированные во входящих в перечень регионах.
В силу популяризации профессионального налога уже чуть больше чем через год после издания указа о его введении, список областей, в которых вводится специальный налоговый режим был расширен. Эксперимент планируется проводить в течение 10 лет, то есть до 1 января 2029 года.
Многие, кто планирует получить статус самозанятого, задумываются о том, каким образом рассчитывается прибыль и уплачивается налог. В данной публикации мы расскажем про доход самозанятых и разберемся в тонкостях этого вопроса.
Содержание
Кто такие самозанятые и чем они отличаются от предпринимателей
Плательщиками профессионального сбора могут быть признаны лица, соответствующие следующим критериям:
- Оказывающие услуги и(или) реализующие товары собственного изготовления (перечень представлен ниже);
- Не имеющие наемных сотрудников, то есть осуществляющие деятельность самостоятельно;
- Получающие доход, не превышающий 2,4 млн. руб. ежегодно;
- Ведущие деятельность на территории субъектов РФ, включенных в особый список.
Скачайте:
Чем самозанятые отличаются от ИП:
- Как уже было сказано, они не могут иметь наемных работников, а допустимая прибыль их ограничена;
- Плательщикам профессионального сбора не нужно рассчитывать сумму, причитающуюся для уплаты в казну. За них это делает приложение «Мой налог» в автоматическом режиме;
- Заполнять и представлять декларацию у самозанятых необходимости нет;
- Им не нужно приобретать ККТ, так как чек формируется посредством вышеуказанного приложения.
Скачайте:
Какие еще привилегии есть у самозанятых лиц? Граждане, имеющие подобный статус имеют право на налоговый вычет.
После прохождения онлайн процедуры регистрации им начисляется «бонус» в размере 10 тыс. руб. По мере возникновения обязательств по уплате налога эта сумму постепенно уменьшается. Тем самым со стороны государства предоставляется скидка на налог.
Стандартная ставка составляет: 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими. Во время действия «акционного» периода ставки уменьшаются до 3% и 4% соответственно. Когда сумма в 10 тыс. руб. расходуется полностью, начинают действовать общие условия начисления налога (4 и 6%).
На заметку! Весомым преимуществом самозанятых является то, что им не нужно уплачивать страховые взносы. Делать это можно исключительно по собственной инициативе.
Скачайте :
Скачайте:
Допустимые сферы деятельности
Перечень допустимых видов деятельности достаточно широк.
Наиболее распространенными являются:
- Онлайн-работа в интернете (фриланс);
- Оказание косметических услуг;
- Сдача в аренду жилья (на долгий срок либо посуточно);
- Перевозка грузов и пассажиров;
- Фото, видео-съемка;
- Проведение праздников и мероприятий;
- Продажа продукции собственного изготовления;
- Оказание услуг по юридической консультации;
- Ремонт помещений, строительные работы и прочее.
Перечень видов деятельности, которые нельзя осуществлять самозанятым, представлен в ФЗ №422.
Какие доходы признаются объектом налогообложения
К налогооблагаемой прибыли относятся все доходы, полученные в процессе осуществления профессиональной деятельности. Например, если вы реализовали самостоятельно изготовленный комод, стоимостью 15 тыс. руб., то эта сумма будет приравнена к доходах и с нее необходимо уплатить 4% или 6% в зависимости от того, кому он был реализован (физическому или юридическому лицу).
ФЗ 422 установлен целый перечень доходов, которые не учитываются при расчете налога самозанятого. К нему относятся доходы: от продажи движимого (недвижимого) имущества, реализации доли в уставном капитали компании, оказания услуг в рамках гражданско-правовых договоров в случаях, когда заказчик выступает в качестве прямого работодателя, заработная плата, начисляемая и получаемая в соответствии с оформленными трудовыми отношениями и т д.
Как подсчитать и уплатить налог
Самостоятельно рассчитывать налог самозанятому лицу не нужно. За него это делает специальное приложение «Мой налог». Плательщику необходимо лишь правильно внести данные: сколько, когда и от кого поступило средств на счет.
Скачайте:
Ежемесячно до 12 числа месяца следующего за отчетным самозанятому приходит уведомление о начисленной к уплате сумме. До 25 числа ее нужно оплатить.
Сделать это можно:
- Онлайн картой;
- В отделении банка;
- В пунктах самообслуживания.
Обратите внимание! Если были внесены неверные данные либо возвращены денежные средства за товар или услугу, то доход допустимо скорректировать в том же приложении. В этом случае сумма налога также изменится. Когда причитающаяся к уплате сумма составляет менее 100 руб., то она переносится на следующий период. То есть, за прошедший в текущем месяце платить не придется.
За уклонение от уплаты профессионального налога и намеренное занижение сумм налоговой базы предусмотрены штрафы в рамках привлечения к административной ответственности.
Скачайте:
- Статья 8 ФЗ 422 Налоговая база
- Статья 9 ФЗ 422 Налоговый период
- Статья 10 ФЗ 422 Налоговые ставки
- Статья 11. Порядок исчисления и уплаты налога
- Статья 14. Порядок передачи сведений при произведении расчетов
- Статья 15. Особенности применения отдельных налогов, страховых взносов и специальных налоговых режимов при проведении эксперимента
Заключение
Профессиональный налог – это максимально упрощенный режим. Он идеально подходит для тех, кто осуществляет самостоятельную деятельность, не имея при этом наемных сотрудников и зарабатывая около 200 тыс. руб. ежемесячно. Самозанятые обладают целым рядом привилегий.
Им не нужно рассчитывать налоги, представлять отчетность, платить страховые взносы и даже обзаводиться кассовым аппаратом. Их система налогообложения во многом напоминает УСН, работающая по принципу «доходы», но с рядом исключений.
