Оффшорный бизнес в Америке

Американская демократия распространяется не только на политическую, но и экономическую сферы жизни страны. На сегодня в оффшорах США осуществляется оборот денежных средств, также из зарубежных источников, оцениваемый в триллиарды долларов. Правительство США создает собственные законы по контролю над капиталами, принадлежащими американцам.

Оффшорный бизнес в Америке
Оффшорный бизнес в Америке


К примеру, FATCA, обязывающий банки мира предоставлять сведения о вложенных средствах на счета. Наряду с этим нормативные акты ряда штатов предусматривают возможность создания анонимных организаций. Такое законодательство разработано в Делавэре, Неваде и Вайоминге.

Особенности оффшоров в Америке

Соединенные Штаты Америки – одно из самых больших государств мира. Население государства составляет около 325 млн человек, а площадь равна 9,5 млн кв.м. Столица расположена в Вашинготоне. Принятые официально языки – американский вариант английского.

Страна имеет федеративное устройство. Регулирование оплаты налогов происходит как на уровне централизованной власти, так и в регионах – штатов и муниципалитетов на местах.

Законодательство разрозненно в зависимости от района регистрации юридического лица. Льготный режим для субъектов предпринимательской деятельности предлагает ряд штатов.

Среди них следует выделить Южную Дакоту, Неваду, Делавэр и Ваймонинг. Формально они не имеют статуса оффшорных зон, но за счет предлагаем преимуществ некоторым видам корпоративных структур и лояльному законодательству в отношении вопросов инвестирования отнесены к «налоговым гаваням».

Важно: для юридических лиц в США существует обязанность по декларации банковских счетов с балансом более 10 000 долл. Открыть в кредитных учреждениях Европы для американской компании счет затруднительно, зачастую следует отказ.

Главным преимуществом американских оффшоров является отсутствие в «черных списках» юрисдикций России, Украины и других стран бывшего СССР. Ограничений на деятельность таких компаний не налагается со стороны зарубежных государств.

Открыть счет в европейских учреждениях нельзя без предварительно постановки на регистрационный учет предприятия в Америке. То есть требуется сначала получение идентификационного налогового номера и присвоение организации уникального названия.

Льготный режим налогообложения применим исключительно к прибыли, которая получена в иностранных источников за пределами Америки. Если предприятие ведет деятельность и получает доход на территории Штатов, то применим общий режим сбора обязательных платежей как с местных компаний.

Оффшоры в Америке
Оффшоры в Америке

Типы оффшоров в США

Выделяется несколько видов организаций для ведения предпринимательской деятельности в Штатах. Они применяются как для создания оффшоров с участием иностранного капитала и учредительством лиц с зарубежным подданством, так и для местных компаний.

Общество с ограниченной ответственностью — LLC/LC

Для этой формы доступно ведение банковской, трастовой или страховой деятельности, но требуется наличие лицензии.

Характерны следующие моменты:

  • учредитель или директор могут быть в одном лице, как гражданин, так и юридическое лицо, требований к статуса американского резидента не предъявляется, однако желательно, чтобы акционеров было больше двух, иначе предприятие расценивается как индивидуальное с неограниченной ответственностью;
  • возможно предоставление номинального сервиса – для сохранения сведений о фирме на конфиденциальной основе;
  • финансовый отчет не ведется, если компания работает за пределами США;
  • данные об участниках оффшора не вносятся в госреестре по законам Невады и Вайоминга;
  • налоги выплачиваются корпорацией по месту резидентства;
  • при ведении деятельности в Америке платится налог на прибыль по закону штата в размере от 0 до 12% и федеральный – от 15 до 39%;
  • НДС в Делавэре не взымается;
  • возможна регистрация оффшора дистанционно, вся документация передается удаленно, присутствие учредителя и директора в США не обязательна;
  • название оффшорной корпорации обязательно должно оканчиваться аббревиатурой, как LLC, Limited Company, LC или Limites Liability Company;
  • возможно создание как корпорации с несколькими участниками, так и частного предприятия с учредителем и директором в одном лице;
  • информация о владельцах компании выдается только по распоряжению местного суда;
  • допускается как открытая, так и закрытая форма компании.

Заметка: правительство США допускается создание оффшоров, но скептически относится к фирмам со счетами в прибалтийском банке.

Длительное время по экономическим соображениям Делавэр являлся наиболее популярным центром для регистрации корпораций. Причиной этому стало простое и лояльное по отношению к иностранным инвесторам законодательством. За это время резиденство в стране получили на берегу Атлантики более 200 000 предприятий.

В последние годы список оффшорных американских зон дополнился Орегоном, Невадой и Вайомингом. В этих штатах стала возможна организация обществ с ограниченной ответственностью и корпораций.

Внимание: при создании предприятия важно обратить внимание на то, что регулирование налогов происходит на трех уровнях – федерации, штата и муниципальной власти. Если регион допускает освобождение от обязательных сборов, то оплата налогов в федеральный или местный бюджет остается обязательной.

Банковские счета для оффшоров в Америке
Банковские счета для оффшоров в Америке

Документы для оффшора США

Для создания организации по американским законам требуется подготовить пакет официальной документации:

  • копии заграничных и внутренних гражданских паспортов;
  • учредительные документы, в которых прописаны сведения об участниках общества и устав с разрешенными прописанными видами деятельности;
  • печать предприятия;
  • отказ от полномочий генеральным директором, установленным по правилам номинального сервисе, с открытой датой;
  • трастовое соглашение при номинальных услугах;
  • сертификат корпорации;
  • декларация о бенефициарах компании;
  • генеральная доверенность на адвоката;
  • протокол ведения первого собрания учредителей;
  • меморандум и акт ассоциации;
  • сертификат о полномочиях.
Порядок регистрации оффшора в США
Порядок регистрации оффшора в США

Порядок регистрации оффшора в США

Для создания оффшора в Америке следует знать о трех важных моментах:

  1. Определение с юрисдикцией – штатом или независимой территорией под патронажем США. Установление финансовых возможностей, видов деятельности, необходимости получения лицензии.
  2. Выбор наименования компании, которое не должно повторять ранее созданные.
  3. Постановка на налоговый учет в американском управлении – IRS.
  4. Оформление идентификационного номера (IEN) при заполнении формы SS-4 (допускается дистанционно на сайте Налогового управления США).
  5. Открытие банковского счета в США при выполнении указанных выше условий.
  6. Получение документации лично или через курьерскую службу о создании корпорации.
  7. Наем сотрудников для ведения бухгалтерской отчетности и подачи документов в налоговую службу. Заключение договора обычно происходит с консалтинговыми агентствами, имеющими аккредитацию в Штатах.

Ведение бухгалтерской отчетности обязательно, несмотря на то что компания может вести деятельность только за пределами США.

В нем указываются сведения:

  • о видах и стоимости эмитированных акций;
  • о полученной прибыли и понесенных убытках за прошедший год.

Сдать декларацию нужно не позже 1 апреля. В ином случае на субъекта коммерческой деятельности налагается штраф, размер которого зависит от реального времени задержки. Ответственность за выполнение этого требования несет директор общества или корпорации.

Заметка: все европейские и американские банки отправляют отчетность о состоянии счетов резидентов в Департамент внутренних доходов США.

Оффшорные юрисдикции США
Оффшорные юрисдикции США

Список оффшоров США

В перечень оффшорных американских зон входят условно:

  • штаты внутри государства – Делавэр и Вайоминг;
  • свободно присоединившееся государство Пуэрто-Рико;
  • Американские Виргинские острова – организационная территория под управлением США.

Цена оффшора в США

Стоимость услуги по созданию корпорации с льготным налоговым режимом в Америке достаточно высокая. Общая цена за сервис составляет около 5 000 долл. На содержание такого предприятия ежегодно необходимо отчислять примерно столько же.

Процесс оформления нового юридического лица долгий сравнительно других юрисдикций в пределах Евросоюза, Африки, стран Карибского бассейна, Новой Зеландии и Австралии. Занимает он примерно 1,5 месяца даже при привлечении посредника – регистрационного агента.

Внимание: возможно отсутствие сборов на уровне штатов или независимых территорий при ведении хозяйственной деятельности за пределами страны. Однако ежегодно нужно платить обязательный платеж за содержание оффшору государству. Он составляет 250 долл. США.

Сертификат о натурализации для получения гражданства США
Сертификат о натурализации для получения гражданства США

Статус резидента за инвестиции в США

Для иностранцев предусмотрена возможность получения вида на жительства и в перспективе гражданства при открытии компании в Штатах.

Визы категории EB-1 и EB-5 есть возможность получить при соблюдении условий:

По программе EB-5 требуется инвестирование в экономику страны в «целевой район», отличающийся высоким уровнем безработицы и занятостью в сельском хозяйстве. Сумма должна составлять не менее 500 000 долл. Возможна как покупка действующего бизнеса, так и открытие нового. Также допускается внесение средств в проект Регионального центра США на условиях государственной программы развития районов. Предполагается внесение средств на 5-7 лет под доход в 0,25 – 2% годовых.
В рамках проекта EB-5 в любых других районах США при размещении капиталов требования не столь строгие, но сумма вклада больше. При открытии фирмы в любом другом регионе Америке, не характеризующийся высоким уровнем безработицы, требуется внести средства в размере 1 млн долл. Достаточно найма не менее 10 работников из местных жителей с годовой ставкой.
Программа EB-1 предполагает покупку доли в компании с более 7 работниками. Требуется внесение вклада в размере от 600 000 долл., также требуются дополнительные средства на поддержание работоспособности фирмы. Такой вариант подойдет иностранцам, которые уже имеют действующее предприятие на территории США.

Заметка: процент одобрения участия в программах EB-1 и EB-5 достаточно высокий и на практике составляет 80-90% от числа поданных заявок.

Кандидат на визу резидента по инвестициям должен соответствовать следующим требованиям:

  • достижение возраста 18 лет;
  • проживание на территории страны не менее 2,5 года за последние 5 лет;
  • нахождение в стране 6 месяцев за прошедших 5 лет;
  • постоянная регистрация в штате в течение 3 месяцев;
  • отсутствие зафиксированных нарушений;
  • элементарные знания английского;
  • знание основ права и истории США.

Процесс получения гражданства США инвесторами

Кандидатам на визу инвестора в рамках государственных программ требуется соблюсти следующий порядок:

  1. Подать заявление на гражданство по форме №400.
  2. Оплатить госпошлину в размере 640 долл. и сдать биометрические данные, взнос 85 долл., в назначенное время. Одновременно службой осуществляется проверка на судимость и другие нарушения.
  3. Собеседование на проверку знания английского языка, истории и права Америки.
  4. Дождаться решения.
  5. При положительном заключении получить Сертификат Натурализации.
  6. Подать заявление по форме DS-11 на получение американского паспорта.

Процесс оформления всех бумаг занимает от 5 до 10 месяцев. Паспорт можно забрать через 2-6 недель с момента подачи последнего заявления на его выдачу.

Заключение

Оффшорный бизнес ведется не на всей территории США. Возможна организация компании с льготным налогообложением только в ряде штатов на основании принятого им законодательства.

Полное освобождение от выплаты обязательных сборов недопустимо в связи с взиманием средств в бюджеты трех уровней, и один не исключает другого. Несмотря на это создание корпораций для ведения деятельности за пределами Америки остается надежным и прибыльным видом организации для резидентов любых стран мира.