Является ли Кипр оффшорной зоной

Оффшоры на Кипре – довольна распространенная фраза среди российских бизнесменов. Корректно ли считать эту страну оффшорной зоной? Мнения предпринимателей расходятся, но точка зрения специалистов однозначная.

Кипр не является территорией оффшоров, но особенности экономики страны, ее системы налогообложения и специфическая юрисдикция позволяет использовать государство для регистрации компаний.

Правда и мифы

Практикуемое понимание оффшоров не относится к Кипру, поскольку для этого в стране должны присутствовать определенные признаки:

• прибыль компании, имеющей регистрацию в зоне оффшора, не облагается налогами, если фирма ведет свою деятельность вне пределов юрисдикции, в которой зарегистрирована;
• предприятие освобождается от обязательной финансовой отчетности перед налоговыми органами;
• сведения о руководительском и акционерном составе оффшорной организации являются закрытыми.

Кипр не относится к оффшорным государствам, но может предложить иностранным предпринимателям привлекательные условия для регистрации бизнеса, деятельность которого не будет проводиться на его территории.

Являясь членом Евросоюза, Кипр обладает респектабельной юрисдикцией, которая популярна среди зарубежных бизнесменов, заинтересованных в структурировании бизнеса и осуществлении международной коммерческой деятельности. Республика после вступления в ЕС была исключена из черных списков оффшорных стран большинства государств.

Кипрские компании обязаны платить налоги на прибыль по стандартной ставке 12,5 %, на добавленную стоимость (19%) и многие другие сборы и платежи, если на Кипре имеется их офис. В некоторых случаях к компаниям могут быть применены особые налоговые льготы и исключения.

Предприятия, находящиеся на Кипре, обязаны проводить ежегодный аудит и представлять финансовую отчетность. Также предусматривается подготовка прочих налоговых и статистических отчетов по деятельности фирмы.

В 1998 году между Кипром и Россией было подписано Соглашение об избежание двойного налогообложения. Для российских бизнесменов, которые планируют пользоваться кипрскими компаниями в своих целях, этот документ стал приятным бонусом, предоставляющим много возможностей, связанных с оптимизацией налоговой нагрузки.

Особенности работы оффшорных компаний на Кипре

Островное государство обладает скромными размерами, но это не мешает ему иметь значительное влияние на экономическую и финансовую жизнь стран Средиземноморья, Европы, Северной Африки и Ближнего Востока.

Так сложилось потому, что с 1977 года по 2004 год Кипр был в статусе оффшорной зоны. Также свою роль сыграло специфическое налоговое законодательство в стране.

15 лет назад оффшорный режим был отменен, но большинство компаний мира продолжают считать и называть Кипр оффшорным государством и априори пользоваться оффшорами на этой территории. Оправданы ли такие высказывания?

Как уже было сказано, мнения специалистов по этому вопросу однозначны. Кипр – это не беспошлинная страна. Просто здесь налоговое законодательство действует относительно компаний по резидентному и территориальному признаку.

Фирмы, имеющие местную регистрацию, но управляются из зарубежа, освобождены от налогообложения прибыли, которую получили за пределами Кипра. Налоговая нагрузка предусмотрена только на доходы, полученные из кипрских источников.

Именно налоговая свобода по отношению к иностранным доходам, невзирая на публичность корпоративных данных и финансовую подотчетность компетентным органам, дает Кипру свойства и признаки, присущие странам с офшорной юрисдикции.

Несмотря на это, островное государство занимает хорошую рейтинговую позицию в Организации экономического сотрудничества и развития, которая внесла Кипр в список стран с высокими налоговыми показателями.

Сравнительный анализ оффшорных стран:

Исходя из этого, формально не нужно считать Кипр оффшором. Но по факту здесь есть все условия и предпосылки для регистрации компании с целью налоговой оптимизации.

Стоит напомнить, что официально Кипр для России не является льготной территорией, поскольку Министерство финансов РФ исключила его из списков оффшорных зон.

Преимущества ведения предпринимательства на Кипре

Офшорные фирмы могут воспользоваться различными налоговыми льготами, благодаря которым ведение бизнеса на острове станет легким и безопасным:

• пассивная прибыль акционеров, не являющихся резидентами, кредиторов и владельцев лицензий налогообложению не подлежит;
• корпоративный налог составляет 12,5%, что является наиболее низкой ставкой в Европе;
• полученные дивиденды налоговой нагрузке не подвергаются;
• прибыль от прироста капитала освобождена от налогов и сборов.

Такие условия являются крайне привлекательными для создания бизнеса предпринимателями из других государств мира.

Оффшорные предприятия открываются для налоговой оптимизации относительно прибыли, которые получают от иностранных источников. Если есть желание избежать налогообложения коммерческих операций, проводимых в других странах, достаточно просто зарегистрировать собственную компанию на Кипре.

В этих целях часто пользуются возможностью приобретения кипрской фирмы для дальнейшей ее продажи. И таких предприятий можно зарегистрировать большое количество. Процедура является простой и финансово доступной.

Схема налогообложения

Налоговая политика Кипра функционирует по резидентному признаку. По этой причине налоговая схема для компаний-резидентов и нерезидентов имеет значительные различия.

Налоговая нагрузка для резидентов

Компаниями-резидентами называют фирмы с кипрской регистрацией. Их деятельность успешно управляется и регламентируется на территории республики.

Причем страной управления и контроля считается государство, в котором совет директоров или другое руководство фирмы принимает решение относительно ее деятельности. Поэтому, чтобы фирма имела статус налогового резидента на Кипре, плановые собрания совета директоров или другого управленческого органа должны осуществляться на территории республики. В то же время и директора должны иметь местное резидентство.

Налог на прибыль

Корпоративный сбор на Кипре является самым низким среди стран ЕС. Стандартная ставка составляет всего 12,5%.

Под налоговую нагрузку не попадают такие виды прибыли:

• дивиденды, полученные из местных и иностранных источников. В таких ситуациях срабатывает налоговая ставка, установленная в документе, регламентирующем двойное налогообложение;
• доход, полученный путем реализации ценных бумаг;
• 50% пассивных процентных доходов;
• прибыль от работы постоянного иностранного представительства. Если оно участвует в деятельности, в результате которой инвестиционный доход возрастает более чем на 50%, налоговое освобождение аннулируется.

Сборы в пользу фонда обороны

Взносы предусмотрены от дивидендов, ренты и процентной прибыли, источник которых стал как Кипр, так и зарубежные страны. Налог взымается с кипрских резидентов и юридических лиц, находящихся под местным управлением.

Военные налог возлагается на такие виды доходов:

• процентные – 10%;
• дивиденды – 15%;
• арендная прибыль – 3-75% от платежей.

Налогообложению не подлежат:

Дивиденды, входящие от компаний-нерезидентов, если в управлении находится более 1% акций нерезидента. Для наступления такого обстоятельства следует выполнить некоторые условия:

• налог на прибыль в стране регистрации не должен быть намного ниже, чем на Кипре;
• инвестиционная деятельность фирмы не превышает 50% от общей ставки.
• процентная прибыль, источниками которой являются обычная или смежная деятельность компании;
• дивиденды, входящие от фирм-резидентов.

Налогообложение прироста капитала

Налогом облагается положительная разница между себестоимостью недвижимого имущества, установленной на 1 января 1980 года, и прибылью от его продажи. Эти сборы должны уплачивать собственники недвижимости, которая находится в пределах Кипра.

Также налогообложение предусмотрено для акционеров компании, во владении которых имеется кипрская недвижимость. Величина ставки составляет 20%.

НДС

Налог на добавленную стоимость возлагается в размере 19%. Налоговое законодательство выделяет отдельные категории товаров и услуг, с которых взымаются платежи по заниженным ставкам – 5 и 9%.

Существует группа товаров, при реализации которых НДС не начисляется вовсе.

Ежегодный платеж

Ежегодный сбор, или плата за продление компании в Государственном Реестре, обязателен к уплате фирмами-резидентами раз в год. Размер платежа составляет 350 евро.

Налогообложение компаний-нерезидентов

Нерезидентами называют предприятие, управление которыми осуществляется из зарубежа. Такой бизнес налогообложению не подлежит.

Однако исключением являются открытые на Кипре представительства, доходы от деятельности которых облагаются налогами.

Классификация оффшорного бизнеса в республике Кипр

Существует несколько видов оффшорных компаний. Их различие заключается в сфере деятельности, размеру приносимого дохода. Но есть и общая черта – несоответствие юридического адреса с физическим.

В государстве функционируют такие виды предприятий:

• инвестиционные оффшоры. Они инвестируют средства в компании, находящиеся в странах с высокими налоговыми ставками. Полученную прибыль выводят на территории с минимальной налоговой нагрузкой;
• холдинговые оффшоры. Основной доход холдинги получают от функционирования своих дочерних компаний, получающих выгоду из минимального уровня налогового обременения на Кипре;
• торговые оффшоры. Островное государство предоставляет благоприятные условия для работы торговых компаний, поскольку здесь сосредоточена уникальная комбинация низких налогов и высокоразвитых телекоммуникационных систем;
• судоходные предприятия. Компании дают своим владельцам прибыль, полученную благодаря эксплуатации судов на беспошлинной территории;
• банковские оффшоры. Обеспечивают своим клиентам выплату дивидендов, которые освобождены от подоходного налога.

Требования к предприятиям

Кипрское законодательство обязывает оффшорные компании соответствовать следующим требованиям:

• наличие кипрского резидентства у регистрационного агента;
• наличие юридического адреса у компании;
• должно быть минимум по одному человеку, выполняющему функции директора и акционера;
• обязательно необходимо назначить корпоративного секретаря. Причем кандидат должен выбираться из резидентов Кипра;
• выпуск исключительно именных акций;
• сумма уставного капитала при регистрации фирмы не должна быть менее 1000 евро. Причем эти средства должны быть разделенные на аналогичное количество акций;
• название компании нужно прописывать латинскими буквами без привязанности к языку. К тому же государственному регистратору следует принести перевод наименования, чтобы он смог проверить его на приемлемость.

Требования к акционерам

Число акционеров может быть разным в зависимости от типа фирмы. Если бизнес с ограниченной ответственностью, то количество держателей акций не должно превышать 50 человек.

Фирмам открытого типа достаточно иметь одного акционера, хотя ограничений по количеству в этом случае нет.

Первое собрание акционеров следует организовать в течение 18 месяцев с момента регистрации предприятия. Далее акционеров следует собирать каждый год и не позже 15 месяцев после предыдущего собрания.

О решениях директоров и акционеров допустимо отправлять в письменном виде, а также по факсу и телексу.

Инструкция по регистрации оффшорного бизнеса на Кипре

Процесс регистрации несложный и не хлопотный для предпринимателя.

Это стало возможным благодаря приемлемым условиям для ведения бизнеса:

1. Следует письменно запрашивать начало регистрации в департаменте регистрации компаний. Нужно подготовить копии паспортов акционеров и пару-тройку вариантов названия предприятия.
2. Когда разрешение на эксплуатацию названия будет получено, следует составить пакет учредительных бумаг – устав и договор. В подготовке и подписи документов должны участвовать все совладельцы фирмы.
3. Учредительные документы нужно составлять на греческом языке. Также их следует заверить у нотариуса и после этого принести в Департамент для завершения процесса регистрации.
4. В обязательном порядке открывается счет в банке.

Пакет документов

Перечень необходимых для регистрации документов должен состоять из:

• учредительных бумаг, подписанных учредителями и акционерами;
• копии паспортов акционеров;
• документ о присвоении компании юридического адреса;
• рекомендационные гарантии из банка;
• квитанция об оплате регистрационного сбора.

Процедура продления регистрации

Продлевать регистрацию нужно для того, чтобы продолжить деятельность компании на Кипре. Процедуру следует осуществлять каждый год.

При этом выполняются следующие шаги:

• плата за работу корпоративного секретаря;
• если есть номиналы, то следует оплатить и их услуги;
• уплата пошлины за представление регистратору годового отчета;
• ежегодный сбор в размере 350 евро;
• плата за присвоение юридического адреса.

Длительность процедуры регистрации

Компания проходит регистрацию в среднем за 2 дня. На доставку документов придется потратить порядка 4-6 дней. В общей сложности на открытие компании уйдет максимум 2 недели.

Стоимость открытия оффшорного предприятия на Кипре

Стоимость регистрации предприятия будет разниться в зависимости от того, кто этим будет заниматься – непосредственно владелец компании либо с помощью адвоката. Финансовые затраты на содержание фирмы будут зависеть от стоимости процесса продления лицензии.

В стоимость регистрации входят платы за такие услуги:

• помощь адвоката, если к нему было обращение – минимум 3500 евро;
• заверение уставных бумаг у нотариуса – 9 евро за каждый документ;
• регистрационный сбор в размере 52 евро.

Также следует учитывать уставной капитал величиной в 1000 евро.

Обращаться за помощью в открытии и регистрации оффшора лучше к местным юристам. Они более осведомлены о рациональном использовании многочисленных мелких нюансов осуществления коммерческой деятельности на Кипре.

Отчетность оффшорных предприятий

Кипрские фирмы в обязательном порядке должны представлять годовую, финансовую и налоговую отчетность в контролирующие инстанции.

Годовой отчет или Annual Return

Это понятие подразумевает бланк, в котором содержатся сведения о компании: данные о директорском и акционерном составе, уставном капитале, офисе, об изменениях, которые имели место в подотчетном периоде. Отчет подают после собрания акционеров или директоров, который проводят каждый год.

Крайний срок подачи отчетности не позже 42 дней после собрания. К заполненному бланку прикрепляют копии документов, рассмотренных на собрании: результаты аудиторских проверок, отчеты директоров и финансовая отчетность.

Годовую форму следует подавать Регистратору кипрских компаний, где она будет находиться в публичном доступе.

Финансовая отчетность

Документ нужно заверять в аудитора и приносить в налоговую инспекцию каждый год. Отчет следует сдавать на протяжении года после завершения отчетного периода.

Налоговая отчетность

Налоговым органам следует представить предварительную налоговую декларацию. Она будет отражать уровень предполагаемого дохода в текущем году.

С учетом информации в документе предстоит заплатить авансовый вычет по корпоративному налогу. Декларация подается по 31 июля, а до конца текущего года можно вносить необходимые изменения.

Гарантии конфиденциальности

Чтобы зарегистрировать оффшорное предприятие, следует предъявить информацию о:

• директорах;
• акционерском составе;
• бенефициарах.

Предприниматели, владеющие оффшорным бизнесом, часто прибегают к услугам номинальных владельцев, а также юристов, которые имеют право хранить данные о бенефициарах в тайне. Таким образом, собственники предприятия обеспечивают себе конфиденциальность и остаются инкогнито.

Ограничения для иностранных компаний

Зарубежные фирмы, имеющие кипрскую регистрацию, сталкиваются с некоторыми ограничениями, касающихся их деятельности. Правительство Кипра запрещает заниматься страховым и банковским бизнесом, а также оказывать услуги финансового характера для физических лиц. Чтобы вести такого рода деятельность, владелец компании должен получить специальное разрешение.

Процесс ликвидации оффшорного предприятия

Ликвидировать юридическое лицо можно в принудительном или добровольном порядке.

Нюансы добровольной ликвидации

Если было принято решение добровольно прекратить деятельность компании, совет директоров должен составить заявление о платежеспособности. Документ следует подать Регистратору в течение пяти недель со дня принятия решения. В заявлении отображают информацию о наличии активов и пассивов фирмы, исходя из данных последней финансовой отчетности.

Затем в правительственной газете Кипра под названием Gazette компания должна опубликовать уведомление о ликвидации. Сделать это нужно на протяжении 2 недель после принятия решения. Деятельность, которая не имеет отношения к ликвидации, следует прекратить в день начала процедуры ликвидации.

После завершения деятельности нужно созвать последнее акционерное собрание, на котором предстоит утвердить ликвидационный баланс. О проведении собрании также публикуют в газете.

Регистратору необходимо представить копию ликвидационного баланса и акт о проведенном собрании. Через три месяца после подачи документов компания будет признана ликвидированной.

Ликвидация фирмы по судебному постановлению

Компания может быть ликвидирована в принудительном порядке по решению суда.

Такое случается при следующих обстоятельствах:

• отсутствие активной деятельности на протяжении года со дня регистрации. Либо приостановление работы на такой же срок;
• неплатежеспособность при наличии долгов;
• признание судом справедливости решения по принудительной ликвидации.

Кипр уже много лет официально лишен статуса оффшорной зоны. Однако государство продолжает «по привычке» сохранять признаки оффшорной территории, о чем не устают напоминать средства массовой информации России и зарубежных стран, многочисленные непрофессиональные источники.

По их утверждениям, любые активы и компании, размещенные заграницей, априори являются оффшорными, даже если находятся в стране с высокими налоговыми ставками.