Оффшор на Британских Виргинских островах

Британские Виргинские острова относятся к классическим оффшорам и являются одной из самых востребованных и одновременно дорогих юрисдикций. Объясняется это высокими соблюдением высоких стандартов работы при организации и деятельности компании, возможность заключения договоров с крупными мировыми холдингами благодаря высокой надежности.

Самостоятельный статус остров от Королевства Великобритании позволил создать центр оффшорного бизнеса, позволяющего оптимизировать налоги без ущерба для репутации фирмы. Как зарегистрировать юридическое лицо на Британских Виргинских островах, во сколько этой обойдется, об особенностях статуса оффшоров в этой юрисдикции, отношении к ним российского правительства, подробно.

Особенности Виргинских Британских островов

Для понимания нюансов создания фирмы на островах необходимо ознакомиться с условиями работы местной экономики, которая зависит, в основном от географического положения и налоговой системы:

• Активный туризм – ежегодно страну посещает для отдыха около 2 млн путешественников. Это оказывает влияние на развитие экономики, в частности, постоянный приток инвестиций из-за рубежа.
• Политика, зависимая от Великобритании – формально государство имеет независимый статус, однако большинство решений на высоком уровне принимается при содействии Парламента Королевства. Территория находится под защитой английской армии, поскольку острова не имеют самостоятельного вооружения.
• Необычная география – оффшор представляет собой архипелаг из цепи 40 отдельных островов, часть из них находится в Карибском бассейне, что гарантирует не только выгодное расположение для размещения финансов, но и возможность совмещения занятия бизнесом с отдыхом.
• Официальная валюта – признана как американский доллар. Это прощает финансовые потоки за счет отсутствия необходимо перевода в конвертируемую валюту для совершения международных операций. Благоприятно сказывается на иностранных компаниях отсутствие валютного контроля, что положительно влияет на импорт и экспорт.

Налоговая система БВО лояльна по отношению к компаниям, созданных за счет средств иностранного капитала. Процедура отчетности отличается простотой и открытым взаимодействием с плательщиком обязательных сборов в бюджет страны.

Для оффшоров характерны на этих территориях следующие моменты:

• отсутствие необходимости проводить аудит;
• нет налогов при работе за пределами островов, если прибыль компании получают за границей;
• простая процедура регистрации, требуется 2-3 дня;
• предусмотрено ведение первичной бухгалтерской отчетности;
• архив должен находится в офисе на Виргинских островах;
• для директора предусмотрена ответственность в случае отсутствия налоговой и бухгалтерской отчетности, халатного отношения к этому обязательность, возможно взимание штрафов;
• предусмотрены лицензионные сборы при регистрации первый раз и при пролонгации деятельности организации;
• есть налог на доход наемных сотрудников;
• для импорта предусмотрены пошлины.

Заметка: благодаря простой процедуре регистрации и финансовых гарантиях сохранения капитала на 2020 год на Британских Виргинских островах зафиксировано уже более 1 млн зарегистрированных оффшоров.

Конфиденциальность оффшоров на БВО

Основным требованием к открытой компании предъявляется такое, как необходимость сохранения сведений о созданной за рубежом фирме, ее активах и владельцах, директорах в секрете. Неразглашению информации способствует действующих на Виргинских островах режим сохранения конфиденциальности.

В 2013 году репутация Британских Виргинских островов потерпела давление со стороны международных СМИ. Причиной этому стала публикация в открытых источниках сведений о зарегистрированных оффшорах на территории страны. Среди владельцев компаний были отмечены видные политические деятели, собственники крупных мировых корпораций.

Считается, что такая ситуация была вызвана действиями региональных организаций по контролю за отмыванием доходов и финансированию терроризма. Они оказывают влияние на статус оффшорных организаций и ведут так называемые «черные списки», вводят единые стандарты для международных фирм и выносят рекомендации для правительств, имеющих статус «налоговых гаваней». К ним относятся учреждения FATCA, ОЭСР.

Надо сказать, международный скандал не повлиял на репутацию направления для создания оффшорного бизнеса и остается популярным для размещения иностранных инвестиций владельцами капитала с различных стран мира. В большей степени это продиктовано взаимодействием и руководством при регулировании экономики лондонскими правилами, поколебать стабильность которых на мировом уровне пока не удалось ни одной организации.

Попытки контролирующих органов ввести режим прозрачности сведений об оффшорных компаниях закончились безрезультатно. Сохранение конфиденциальности остается до настоящего времени приоритетным принципом в оффшорном бизнесе Виргинских островов.

Правительство прилагает множество усилий для сохранения налоговой системы в прежнем виде и репутации «налоговой гавани» и одновременно предоставления гарантии открытости сведений об оффшорах. С целью продвижения на мировой арене был заключен договор о введении платформы BOSS об обмене данных с Великобританией.

Важно: Британские Виргинских острова – одна из немногих юрисдикций, которая поддерживает высокую репутацию среди представителей оффшорных зон. Эта территория, например, до сих пор не занесена в «черный список» Франции, что на практике случается крайне редко. Открыть корпоративный счет однако в БВО также сложно в связи с тем, что территория не признается как законная властями США.

Преимущества оффшора на Британских Виргинских островах

Открытие компании на островах, ранее принадлежавших Британской империи, характеризуется рядом положительных моментов, среди них:

• нет валютного контроля;
• регистрация недорого;
• отсутствует минимальный ценз на сумму уставного капитала;
• секретарь обязательно не нужен;
• отчетность с аудитом ведется, но каждый год подавать документы в уполномоченные органы не требуется;
• нулевая ставка по налогам и сборам при ведении деятельности и получения дохода за пределами страны;
• директором может выступать как житель островов с паспортом, так и иностранец при наличии вида на жительство;
• участниками обществ могут выступать как граждане, так и организации.

Сотрудничество Британских Виргинских островов и РФ

Британские Виргинские острова не включены в «черный список» оффшоров, опубликованный Федеральной Налоговой Службой России. В связи с этим работать с РФ такое юридическое лицо в зарубежной юрисдикции может без ограничений.

РФ и БВО эффективно обмениваются налоговой информацией, что открывает множество возможностей для владельцев капиталов на законной основе. Исключение из российского списка островов произошло в 2015 году.

Произошло это на основании Приказа ФНС РФ от 04.12.2018 № ММВ-7-17/786@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией».

Сотрудничество между островами и Российской Федерации осуществляется на основании Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. Через ведомственные каналы осуществляется передача информации о бенефециарах компании, которые имеют регистрацию бизнеса на Виргинских островах.

Правительство РФ, в связи с исключением юрисдикции из списка неблагоприятных, получило право на наложение штрафов на владельцев контролируемых иностранных компаний (КИК), которые ведут на территории другого государства предпринимательскую деятельность и не выплачивают налоги с полученной прибыли.

Признавать такой статус за зарубежными фирмами уполномоченные органы будут, если компания на БВО открыта резидентами России, то если лицами, имеющими паспорта РФ либо ВНЖ на территории страны. Их статус будет контролироваться как аффилированных участников общества, что повлечет начисление подлежащих к оплате налогов.

В отношении владельцев фирм, зарегистрировавших на свое имя юридическое лицо за рубежом либо числящихся как участники общества, применяются нормы Налогового кодекса для контролируемых иностранных компаний (КИК), действующего в России. Такие граждане обязаны включать данные о полученных доходах за рубежом при подаче финансовой отчетности для начисления сборов в российский бюджет.

В случае, когда оффшорная юрисдикция исключена из «черного списка» ФНС РФ, прибыль не будет облагаться доходом по законам России. Бенефиаром согласно корпоративному законодательству РФ, считаются лица, которые владеют объемом более 25% уставного капитала организации.

Такое определение введено ФЗ №115 от 07.08.2001 «О противодействии легализации (отмывания) денежных средств, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Цена оффшора на Британских Виргинских островах

Стоимость услуг и обслуживания оффшорной компании на БВО определяется следующим образом:

• цена за комплексную регистрацию либо приобретение готового бизнеса – около 2 000 долл. США;
• сборы в доход государства – каждый год около 1 000 долл.;
• наем номинального директора – около 800 долл., акционера – 500 дол.;
• подготовка бухгалтерской и налоговой отчетности – обычно входит в пакет услуг и не подлежит дополнительной оплате;
• хранение отчетной документации в офисе регистратора – около 650 долл. в год;
• предоставление юридического адреса – 250 долл. ежегодно с заключением и пролонгацией соответствующего контракта;
• перевод в другую юрисдикцию – к примеру, ОАЭ, 7 000 долл., Сейшельские острова – 4 500 долл.

Перечень предоставляемых услуг и сроки выполнения заказа указываются в заключаемом с регистрационным агентом договоре. При расчетах учитывается как цена общего обслуживания, так и дополнительные комиссии при их установлении, так и государственные сборы и пошлины, которые учитываются в комплекте услуг либо оплачиваются отдельно.

Срок предоставления документа о внесении сведений в госреестр – 2-3 дня. В случае отказа возможно обжалование в суд на территории БВО. Для этого потребуется дополнительно привлекать квалифицированного согласно местному законодательству юриста.

Пакет документов для оффшора на БВО

Взаимодействие с регистатором при открытии компании на Виргинских Британских островах осуществляется онлайн. Для того чтобы посреднику приступить к исполнению своих обязательств требуется предоставить ему сканированные документы с подтверждением видов планируемой деятельности и идентификации личности заявителя, состав участников общества.

В список бумаг стандартно входят следующие:

• учредительный договор и устав, в котором обозначены виды деятельности, уникальное наименование фирмы, организационно-правовая форма, сведения о размере уставного капитала, долях, ФИО учредителей общества и иные юридически-значимые факты для корпорации;
• протокол о создании общества с указанием названия, места организации, суммы уставного капитала;
• решение о назначении на должность первого директора – принимается участниками общества большинством голосов;
• согласие на вступление в должность руководителя и его увольнении, если его полномочия прекращены;
• генеральная доверенность, заверенная в местной нотариальной службе;
• реестр акционеров или реестр учредителей;
• акционный сертификат;
• номинальные договоры на привлечение на должность директора и/или учредителей для соблюдения принципа конфиденциальности, также нужна трастовая декларация для гарантии сохранения переданного в управление капитала.

В результате будет получено свидетельство о регистрации (Certificate of incorporation) из государственного реестра Британских Виргинских островов, заверенный устав и учредительный договор. При необходимости на документы проставляются апостили, копии заверяются нотариусом.

При проведении финансовых операций может потребоваться на БВО сертификат о надлежащем состоянии компании. Его обычно запрашивают банки для открытия счетов оффшорам.

Этот документ подтверждает благоприятный статус компании и его владельцев. В ином случае может производиться блокировка счета до выяснения обстоятельств происхождения средств и выяснения личности владельцев капитала.

Такая практика принята среди ряда оффшорных юрисдикций для предотвращения отмывания доходов, что может повлечь ухудшение репутации островов на мировом рынке финансовых услуг. Стоимость сертификата с заверением апостилем составляет около 450 долл.

Дополнительно может запрашиваться справка из налоговой службы Виргинских островов. Обычно ее запрашивают для предоставления в российские органы власти для открытия банковского счета компании на территории РФ. Стоимость такого документа при изготовлении посредником за рубежом составит 450 долл.

Цена услуги найма номинального директора включает следующие действия (входят в основной комплект в 790 долл.):

• составление соглашения о назначении наемного руководителя, в нем прописываются четко полномочия управляющего, выполняемые им на основании распоряжений бенефициара;
• генеральная доверенность с апостилем, срок ее действия составляет 1 год, время изготовления – от 5 до 10 дней;
• решение об увольнении назначенного директора и назначении нового – дата открытая на документе.

Дополнительно оплачивается услуга доставки документов в размере 100 долларов за один пакет. По запросу могут составляться протоколы, приложения к контрактам, заключения собрания учредителей и иные бумаги. Стоимость составит 50 долл. за каждое решение.

Для номинального акционера потребуется по законам Британских Виргинских островов комплект услуг (в составе комплексной стоимости в 500 долл. ежегодно):

• Декларация о доверительной собственности на ценные бумаги оффшора;
• Акт приема-передачи акций от бенефициара (реального владельца) номинального акционеру. Дата на документе остается открытой на случай изменения сторон договора – бенефициар захочет вернуть акции себе.

Каждый год владельцам оффшорного бизнеса необходимо нести расходы на содержание компании. Они вносятся в доход государства и предусмотрена оплата за оказание услуги. Оплата осуществляется на второй год, то есть после завершения первого года работы на территории иностранной юрисдикции.

Стоимость составляет комплексного обслуживания около 1000 долларов (при размере акций более 50 000), в нее входят:

• госпошлина – в доход государства оплачивается 450 долл.;
• предоставление юридического адреса на территории БВО и услуга регистрационного агента – всего 550 долл.

Обязательно при формировании документов на открытие или покупку компании на островах указывать адрес, где будет храниться бухгалтерская и налоговая документация. Определяется также ответственное лицо с указанием его личных данных, которое несет обязательства в отношении бумаг.

Обычно указывается гражданин Виргинских Британских островов или любое физлицо, имеющее постоянное легальное место проживание за границей РФ. Стоимость оформления решения учредителей/акционеров о назначении лица, ответственного за документацию, составит 100 долл. Дополнительно оплачивается цена за подписание бумаги в размере 50 долл.

Налог на прибыль или прирост капитала, иные установленные стандартно ставки не платятся оффшорными компаниями. Однако при найме работников необходимо отчислять в бюджет островов не менее 2% от их заработка.

При эмиссии компанией акций в размере более 50 000 ценных бумаг необходима оплата государственной пошлины, которая составит ежегодно 1 200 долл.

Открытие оффшора на Британских Виргинских островах: инструкция

При создании фирмы за рубежом следует придерживаться следующего алгоритма:

Заключение

Британские Виргинские острова остаются одни из ключевых направлений для организации оффшорных компаний российскими инвесторами. В частности, за 2019 год капитал, размещенных в иностранной юрисдикции, выведенный из РФ, составил более 1 млрд долл.

Выведение государства из «черного списка» Налоговой службы России повлекло как благоприятные последствия в виде признания оффшоров легальными и освобождения от налогов в РФ, так и открытие информации об аффирилированных лицах, что нарушает принцип конфиденциальности. Как вариант, сохранить информацию о бенефициарах иностранных компанией есть возможность, воспользовавшись услугой номинального сервиса.