Если открыть ИП, сколько платить налогов? Отвечаем на самые распространенные вопросы будущих предпринимателей

Перед регистрацией в качестве ИП будущему предпринимателю стоит подсчитать, сколько он может потенциально зарабатывать. Это необходимо сделать по ряду причин, в числе которых: вероятность банкротства, сроки окупаемости вложений, выгодность выбранного вида хозяйственной деятельности и прочее.

При подобных расчетах далеко не последнюю роль играют отчисления в казну, ведь они относятся к статье расходов. Сумма их зависит не только от оборота, но и выбранного режима налогообложения, а также нередко от сферы деятельности и других факторов.

В данной статье мы детально разберемся в том, сколько нужно платить налогов, если открыть ИП. основываться при этом мы будем на действующее законодательство, актуальное по состоянию на 2021 год.

Сколько платят налогов российские предприниматели
Сколько платят налогов российские предприниматели

Классификация обязательных платежей для ИП

Все пошлины, налоги и иные полагающиеся к уплате платежи для ИП можно разделить на несколько групп:

  • Фиксированные взносы “на себя” (страхование);
  • Налоги и страховые выплаты в заработной платы наемных работников;
  • Дополнительные платежи, зависящие от сферы деятельности (а иногда и региона);
  • Налоги, подлежащие к уплате в соответствии с применяемым режимом налогообложения.

Перечень факторов, влияющих на размер налогов

Чтобы “прикинуть” общую сумму отчислений, предпринимателю следует учесть:

  • Условия применяемой системы налогообложения;
  • Наличие сотрудников;
  • Регион ведения деятельности и регистрации (прописки);
  • Нишу бизнеса;
  • Направление деятельности;
  • Размер расходов (он важен не всегда);
  • Возможные льготы.

Одним из основных среди вышеперечисленных факторов, влияющих на налоговую нагрузку, является именно режим обложения. Условно все существующие в России системы допустимо разделить на 2 виды: те, при которых налог зависит от получаемого дохода и непривязанный к прибыли режим.

В первую группу входят: УСН, УСНО, НПД, ЕСХН. Ко второй категории относится лишь одна система — патентная. При ее применении налог подлежит к уплате в любом случае вне зависимости от того, получил ИП прибыль или нет.

Возможные налоги  взносы с ИП: краткий обзор выплат

А теперь рассмотрим в отдельности, сколько должен уплачивать в  казну предприниматель в 2021 году с учетом фиксированных платежей и всех вышеуказанных факторов.

Страховые взносы за факт ведения деятельности

За себя ИП должен перечислять страховые выплаты вне зависимости от режима налогообложения, а также наличия и размера прибыли. Даже если предприниматель не имеет в штате работников, то страховые взносы все равно будут начисляться (“за него”).

Всего ИП  перечислить нужно 2 платежа: на медицинское страхование (8426 рублей) и пенсионное (32448 рублей). А если годовой доход за текущий год превысит 300 тысяч рублей, то дополнительно придется уплатить 1% от прибыли (превышающей эту сумму).

В связи с пандемией фиксированные взносы в 2021 году решено было не увеличивать
В связи с пандемией фиксированные взносы в 2021 году решено было не увеличивать

Начисления с зарплаты сотрудников

В РФ предприниматели имеют право нанимать работников на основании заключения трудовых или гражданско правовых договоров (подряд, например). В любом из этих случаев ИП берет на себя обязанность по уплате НДФЛ с начисленной зарплаты и страховых взносов в соответствии с размерами установленных тарифов, которые умножаются на заработную плату.

Обратите внимание! Обе выплаты перечисляются в пользу ФНС, так как последняя, начиная с 2017 года, приняла на себя обязанность по ведению в том числе и страховых платежей.

Налоги, соответствующие режиму налогообложения

Всего Налоговым Кодексом РФ для ИП предусмотрено 5 систем налогообложения: 1 — общий и 4 специальных. Рассмотрим кратко каждый из них.

ОСН, или общая система налогообложения является самой затратной (не всегда) и сложной в части ведения отчетности. Данный режим присваивается всем новым ИП (и организациям тоже) за исключением случаев одновременной подачи уведомления о переходе на другую систему во время прохождения процедуры государственной регистрации.

Как  правило, ОСН применяют лишь те ИП, которые по определенным причинам не могут использовать другой режим. Основаниями для этого могут служить, например, слишком большая выручка или определенный вид деятельности, при котором законодательством прямо запрещается переходить на УСН, ЕСХН или ПСН.

При применении ОСН ИП должен уплачивать:

  • НДФЛ, являющийся аналогом налога на прибыль юридических лиц (13%, 15% или 30%). Уплачивается он до 25 апреля, июля и октября, а также по итогам прошедшего года;
  • НДС (стандартная ставка — 20%, льготная — 0% или 10%). Перечисляется ежеквартально;
  • Налог на имущество (0,1-2%). Уплачивается 1 раз до 1.12 в году, следующем за отчетным.
Какие взносы уплачивают при ОСНО
Какие взносы уплачивают при ОСНО

Скачайте:

По каждому из перечисленных налогов необходимо подавать декларацию установленной формы. Представлять в ФНС ее можно как в электронном, так и бумажном виде (НДС только в электронном с 2015 года).

УСН — самый популярный среди ИП режим. Он предполагает особую систему уплаты налогов и заметно упрощенный вариант ведения отчетности.

При переходе на “упрощенку” бизнесмен может выбрать один из 2-х типов УСН, отличающихся между собой способом расчета налоговой базы, которая может основываться на доходах либо прибыли, уменьшенной на расходы.

В первом случае ставка налога составляет 15% (доходы), а во втором — 6%. При этом местными властями эти цифры могут быть уменьшены как для всех ИП, так и отдельных категорий.

Как правильно рассчитать сумму к уплате в казну при УСН
Как правильно рассчитать сумму к уплате в казну при УСН

Обратите внимание! УСН могут применять не все. Обязательными требованиями являются: относительно небольшая выручка (до 200 млн.), наличие до 130 сотрудников, оценка стоимости активов — до 150 млн. рублей. Также УСН не могут применять ИП, осуществляющие деятельность в сферах, перечисленных в ст. 346.12 НК России.

Скачайте:

ЕСНХ предназначен специально для производителей сельскохозяйственных товаров. Применять этот режим могут только бизнесмены, получающие свыше 70% дохода от с/х деятельности.

При ЕСНХ НДФЛ и налог на имущество заменяются на один — единый. От НДС при данной системе налогообложения ИП не освобождаются за исключением случаев получения небольших доходов (можно не платить по ст. 145 НК РФ).

Патентный режим (ПСН) может применять только ИП, ведущий допустимый для этого бизнес и имеющий в штате не более 15 работников. Налог при ПСН устанавливается фиксированный.

Скачайте:

НПД — еще один налог, который может уплачиваться предпринимателями. Он был введен как экспериментальный с расчетом, в первую очередь, на так называемых самозанятых. Последние имеют право осуществлять деятельность без регистрации в качестве ИП при условии отсутствия наемных работников и нахождения сферы работы в перечне, установленным Законом.

ИП также могут стать плательщиками НПД, однако данный факт не освобождает предпринимателя от уплаты налогов в соответствии с выбранной системой (тут многое зависит от режима и представляемой декларации). То есть, фактически, налог на профессиональную деятельность будет выступать в качестве дополнительного.

Скачайте:

Прочие взносы и платежи

Ведение бизнеса в некоторых сферах предполагает уплату дополнительных пошлин.

К таковым следует отнести:

  • НДПИ (на добычу полезных ископаемых);
  • На реализацию и (или) производство подакцизной продукции;
  • За пользование водными объектами.

ИП получившие лицензии или иные специальные разрешения, также обязаны платить:

  • Пошлину за использование недров;
  • Сбор за пользование объектами биологических ресурсов (водных);
  • Налог за использование животного мира (его объектов).

На заметку! Дополнительные взносы уплачиваются бизнесменом вне зависимости от режима налогообложения.

Совмещение режимов налогообложения

Подавляющее большинство ИП предпочитают использовать лишь одну систему налогообложения. Но встречаются и случаи совмещения.

Это может происходить при условии осуществления нескольких видов деятельности. Например, при производстве с/х продукции и одновременном оказании услуг по сдаче техники в аренду.

Какие из режимов совместимы между собой на практике
Какие из режимов совместимы между собой на практике

Отличается ли налогообложение ИП от ООО

Индивидуальное предпринимательство является, можно сказать, самым простым и недорогим вариантом ведения бизнеса. И касается это не только упрощенного процесса регистрации деятельности, но и налоговой нагрузки.

При использовании одного и того же налогового режима юридическим лицом и ИП, на первое в ряде случаев накладывается обязанность по уплате в казну больших процентов. Примером этого может служить ставка налога на полученный доход, составляющая для организаций минимум 20%, а для предпринимателей 13% (в отдельных случаях 15% и 30%).

Разница есть и в налоге на выплату полученного дохода собственнику бизнеса. ИП не обязаны платить дополнительные сборы за “вывод” личной прибыли, что нельзя сказать о владельцах компаний.

При выплате дивидендов собственник должен перечислить не только НДФЛ (как физическое лицо), но и налог.

Некоторые важные отличия ООО и ИП
Некоторые важные отличия ООО и ИП

Какие нововведения в налоговом законодательстве ожидают предпринимателей в 2021 году

Главным событием 2021 года в области налогообложения стала отмена ЕНВД. Большинством представителей бизнеса данное событие было воспринято вполне спокойно, так как сюрпризом оно не являлось.

Еще задолго накануне отмены ФНС оповестила налогоплательщиков, применяющих ЕНВД, о предстоящих переменах. Многие бизнесмены просили продлить действие режима, однако МинФин осталось непоколебимым в своем решении.

В РФ больше не будет действовать налог на вмененный доход
В РФ больше не будет действовать налог на вмененный доход

Скачайте:

Сейчас у предпринимателей еще есть немного времени для того, чтобы осуществить переход на иную систему с целью избегания автоматического применения к ИП ОСНО, которой изменения также коснулись. Теперь бизнесмены, применяющие общий режим, обязаны уплачивать налог по повышенной ставке, составляющей 15% (вместо 13%) в случае, если доход превысит 5 млн. рублей.

Скачайте:

Какие еще изменения произошли?

Теперь оформить патент могут только ИП, работающие в “одобренной” законом сфере. Содержащийся в ст. 346.43 перечень стал уже обязательным, а не рекомендательным.

Стоимость патента региональные власти теперь могут изменять не ограничиваясь в сумме. Лидером в данном отношении стал Ставропольский Край, увеличивший доход от образовательных услуг со 120 тысяч рублей до 1, 22 млн.;

Обратите внимание! При ПСН бизнесмен может снизить сумму выплат на перечисленные платежи в счет страхования. Причем как за себя, так  за работников.

Изменения внесли и в “упрощенку”, увеличив допустимые лимиты. В 2021 году право на применение упрощенной системы будет сохраняться при условии, если прибыль не превысит уже 200 млн. рублей, а количество работников не будет свыше 130 человек.

Однако на тех, кто превысит традиционные показатели (150 млн. рублей дохода и 100 человек в найме) будет распространяться обязанность по уплате повышенного налога по ставке: вместо 6% (при НБ “доходы”) перечислить придется 8%, а вместо 15% (при НБ “дохода минус расходы”) — 20%;

ЕСХН изменения особо не коснулись. Нововведение ввели, но оно не столь существенно, чем в других режимах налогообложения. Начиная с 2021 года ИП, применяющие ЕСНХ, могут быть освобождены от НДС только при условии, что их доход за предыдущий год не превысил 80 млн. рублей вместо ранее установленных 90 млн.

Помимо нововведений, применимых к налогообложению, ИП коснулись и другие. Они касаются: расширения списка товаров, подлежащих обязательной маркировке, информации о товаре в кассовом чеке, пособий для ИП, введения новой формы отчетности “№1 Предприниматель” (будет сдаваться раз в 5 лет, первый отчет Росстат ждет до 21.04.2021) и прочего.

Льготы при уплате фиксированных взносов
Льготы при уплате фиксированных взносов

Обратите внимание! В связи с эпидемией коронавируса, немалое число предпринимателей могут рассчитывать на помощь со стороны государства. В качестве поддержки в РФ выделяются субсидии, накладывается мораторий на банкротство ИП (при осуществлении определенных видов деятельности), а некоторые бизнесмены и вовсе временно освобождаются от уплаты налогов. Проверить наличие возможности воспользоваться льготами можно на официальном сайте ФНС в режиме онлайн.

Заключение

Некоторые полагают, что предприниматели при условии применения любой системы налогообложения всегда уплачивают в казну меньше, чем юридические лица. Отчасти это так, но далеко не всегда.

И ярким тому примером является УСН и ЕСХН. Немного меньше нежели организациям ИП начисляется при ОСН. Но, поверьте, размера ставок при данном режиме вполне хватит для того, чтобы бизнесмен мог обанкротиться, не успев даже толком и начать вести деятельность.

По этой и ряду других причин будущему ИП стоит хорошо задуматься перед тем, как выбрать систему налогообложения. Ведь, порой, тот режим, который кажется на первый взгляд более выгодным в финансовом отношении при ведении определенных видов деятельности может стать “золотым”.