Налоги в Швеции и перспективы развития бизнеса: насколько высоки шансы предпринимателей удержаться на плаву под гнетом высоких пошлин в стране

Иностранцам, планирующим перебраться в Швецию, и, в особенности в качестве бизнес-иммигрантов, стоит серьезно подумать перед тем, как сделать столь ответственный шаг. Дело в том, что швецкие налоги – одни из самых высоких в мире. И данный факт может сыграть злую шутку с начинающим предпринимателем, открывшим собственное дело на территории этого государства.

Примечательно, что, не смотря на это, уровень жизни населения в стране заслуженно считается достойным. Шведы, будучи исправными налогоплательщиками, сами себе обеспечивают новые дороги, бесплатное качественное образование и высокие социальные выплаты на случай безработицы и иных неприятных жизненных ситуаций.

Какие налоги платят шведы?
Какие налоги платят шведы?


Жителям других государств, в частности представителям стран СНГ, столь грабительские налоговые ставки кажутся невероятными. Однако по обоснованным причинам, налоги в Швеции и перспективы развития бизнеса не являются несовместимыми понятиями.

Напротив, страна известна на весь мир крупными успешными компаниями, которые, уплачивая в казну баснословные суммы, стремительно развиваются. Поэтому скоропостижных выводов, основанных лишь на цифрах, делать не стоит. Ведь для понимания всей обстановки в государстве, следует провести детальный анализ.

Почему так много требует государство?

Сразу стоит отметить, что высокий уровень жизни в стране обеспечивается во многом именно за счет крупных налоговых поступлений в казну, которые являются крупнейшим источником доходов государства.

На заметку! Высокие налоговые ставки можно также принять за следствие требований самих шведов к качеству жизни, за которое, как известно, необходимо платить.

В Швеции самые высокие налоги
В Швеции самые высокие налоги

На что тратятся налоговые средства? На все, что окружает шведов. Стоит только один раз побывать в стране для того, чтобы это понять.

  1. Социальные выплаты по случаю болезни или потери работы соизмеримы со средней зарплатой работника. Согласитесь, сложно привести в пример какую-либо еще страну, в которой подобные выплаты достигали такого размера;
  2. Поликлиники и больницы оборудованы по последнему слову техники. Платить за медицинские услуги в них не нужно. Перечисляя в казну налоги, гражданин уже заранее рассчитался за все;
  3. Всегда отремонтированные дороги, современный комфортабельный общественный транспорт – все это финансируется государственным или местным бюджетом.

Обратите внимание! Швеция считается социально ориентированным государством. Более 60% всех налоговых поступлений направляются в сферу здравоохранения, социального обеспечения, образования, искусства и культуры. То есть выходит, что большая часть налогов возвращается плательщикам, только отчасти уже не в денежном выражении.

Характеристика фискальной системы страны

Как и в любом другом государстве, все налоги страны делятся на прямые и косвенные. К прямым относят все пошлины на доходы, а также имущество, причем как с физических, так и юридических лиц.

Проценты с них взимаются государством в трех направлениях:

  • Подоходный налог;
  • Недвижимость;
  • Прибыль компаний.

Прямые налоги могут быть государственного либо местного уровня. В первом случае ставки устанавливаются парламентом и остаются неизменными для всех субъектов налогообложения.

Классификация
Классификация

Органы местного самоуправления ограничены лишь лимитами, поэтому ставки подконтрольных им налогов они могут корректировать по своему усмотрению в соответствии с нуждами региона.

Объектом косвенного налогообложения является исключительно оборот. Субъектами — юридические лица. К косвенным налогам относят, главным образом, акцизы и НДС, то есть те пошлины, которые в полном объеме поступают в бюджет государства.

Структура фискальной системы Швеции
Структура фискальной системы Швеции

Если взглянуть на налоги с другой стороны, а именно на источник их получения, то выделить можно две основные группы, каковыми являются труд и капитал. Каждый, кто осуществляет на территории Швеции трудовую деятельность, обязан уплачивать со своей зарплаты налог на доходы, которые являются источником налогообложения.

Обратите внимание! Наибольшая нагрузка ложится на плечи физических лиц. Именно они пополняют бюджет в большей степени, обеспечивая 29% всех налоговых поступлений. В свою очередь социальные сборы составляют 24%, налог на добавленную стоимость – 21%, налог с прибыли и акцизные пошлины – 6,5 и 6% соответственно, налог на недвижимость дает казне 2,5%, а 11% поступают от прочих платежей.

Структура налоговых поступлений
Структура налоговых поступлений

Компании перечисляют в бюджет установленные проценты с прибыли, состояния и недвижимости. В этом случае именно они будут являться источником формирования налоговой базы.

Фискальная система Швеции имеет свои характерные черты, которые во многом существенно выделяют страну среди других государств Евросоюза и СНГ.

  • В Швеции существует система переноса суммы убытков на будущие периоды при уплате налогов;
  • В стране не облагается налогом доход от продажи акций;
  • С дивидендов также не придется отчислять проценты в казну в случае, если компания, от деятельности которой лицо получает прибыль, зарегистрирована на территории другого государства в форме ООО;
  • В стране эффективная ставка налога на прибыль относительно низкая;
  • Швецкая налоговая система характеризуется отсутствием правил тонкой капитализации.

Также стоит отметить наличие большого числа соглашений со странами мира об избежании двойного налогообложения, ведь это – существенный плюс, как для иностранцев, так и резидентов страны, получающих прибыль вне территории государства.

О налоговой системе Швеции
О налоговой системе Швеции

Налогообложение физических лиц

Субъектами подоходного налога с физических лиц в стране являются:

  • Швецкие резиденты, то есть лица, постоянно проживающие на территории страны;
  • Бывшие постоянные жители, владеющие недвижимостью (жильем);
  • Иностранцы, пребывающие в государстве более 183 дней в течение налогового года, который равен календарному.

Подоходный налог в Швеции является прогрессивным. Это обозначается, что ставка его возрастает совместно с увеличением налогооблагаемой базы. Проще говоря, чем выше доход лица, тем больший процент он должен уплатить в казну.

В стране подоходный налог составляет от 30% до 55% и делиться на 2 части:

  • Национальный, процент которого находится в промежутке от 20% до 25%;
  • Муниципальный. Ставка его варьируется между 28,9% и 34,2%.

Большая часть населения страны уплачивает муниципальный, однако те, кто зарабатывает свыше 401100 крон, эквивалентных примерно 41 тыс. евро, перечисляет еще и национальный.

Таким образом, прогрессивная шкала швецкого подоходного налога выглядит примерно так:

  • 30% уплачивают лица, доход которых не превышает вышеуказанные 41210 крон;
  • 50% сборов облагается доход в промежутке от 41210 до 59005;
  • 55% начисляют на сумму заработка, перешагнувшую порог в 59005 крон.
Как увеличивается подоходный налог с ростом дохода физического лица
Как увеличивается подоходный налог с ростом дохода физического лица

В налогооблагаемую базу включаются доходы от:

  • Работы по найму;
  • Предпринимательской деятельности;
  • Капитала.

По окончании финансового года, каждый плательщик обязан предоставить в налоговую службу декларацию.

Сделать это можно несколькими способами:

  • Воспользовавшись мобильным приложением;
  • Посредством электронной почты;
  • Путем отправки почтовым отправлением подписанного и заполненного бланка;
  • Позвонив в колл-центр (данные вносит оператор под диктовку) или отправив СМС;
  • Через кабинет пользователя, зарегистрированный на официальном сайте налоговой службы.

На заметку! При подаче электронной версии налоговой декларации, плательщику даже считать ничего не придется. Дело в том, что налоговая инспекция заранее отправляет письмо с указанием всех расчетов и, фактически, необходимо лишь внести готовые данные в электронный бланк.

Разработчиками портала предусмотрено несколько языковых версий, помимо шведского, это: русский, английский, финский, турецкий, иврит и иные.

Для удобства использования сайта лицами с ограниченными возможностями, предусмотрены особая версия для слабослышащих. Она снабжена видеозаписями с сурдопереводом.

Скриншот официального сайта налоговой службы Швеции, там можно заполнить декларацию онлайн
Скриншот официального сайта налоговой службы Швеции, там можно заполнить декларацию онлайн

Скачайте:

Налоги юридических лиц

В соответствии с законодательством страны, как местные, так и иностранные компании, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории страны, обязаны уплачивать налог на прибыль, составляющий 21,4% с 1.01.2019 г.

Исчисляется он из налогооблагаемой базы, которая может быть уменьшена в случае, если в предыдущем году организация терпела убытки. Исключаемая сумма при этом будет равна сумме убытка.

Объекты налогообложения

Эффективная ставка может составить 19,7%. Снижение происходит при перераспределении дохода в фонд периодизации.

Объектами обложения налогом на прибыль являются:

  • Общемировой доход резидентов Швеции (компании, зарегистрированные в местном Реестре);
  • Доход иностранных компаний, который был получен из швецких источников.

На заметку! Самые высокие налоги уплачивают представители шоу-бизнеса. Процент их отчислений достигает 75% от суммы прибыли.

Налог на прибыль
Налог на прибыль

Также юридические лица-наниматели обязаны перечислять в бюджет социальные отчисления, составляющие 30% от суммы, указанной в трудовом договоре (контракте) с работником.

Дивиденды

При выплате дивидендов, для нерезидентов применяется стандартная налоговая ставка в 15%. С зарегистрированных на территории Швеции компаний данный сбор может вообще не взиматься.

Это происходит в случае:

  • Наличия статуса резидента ЕС и владения более 10% акций (капитала) компании;
  • Принадлежности акционера к стране, с которой заключен договор об исключении двойного налогообложения;
  • Регистрации получателя дивидендов в государстве, в котором установлена аналогичная система налогообложения с процентной ставкой, находящейся в промежутке от 10% до 15%.

Отчетность юридических лиц

Все частные компании и государственные предприятия должны предоставлять годовой отчет. Из названия периодичность подачи документов очевидна.

Несоблюдение данного требования несет за собой наложение штрафа. Бумаги подаются в Регистр предприятий в течение семи месяцев следующих за отчетным годом. В случае не предоставления годового отчета в течение 11 месяцев, компания может быть ликвидирована.

Ежегодно все организации и предприятия обязаны представить:

  • Заключение аудитора;
  • Годовой отчет, подтвержденный им;
  • Сводные/консолидированные отчеты;
  • Протоколы собрания участников (акционеров).

Документы подписываются Управляющим, годовой отчет – всеми членами Совета. Все бумаги должны быть исполнены исключительно на шведском языке.

Способы отчетности для юридических лиц
Способы отчетности для юридических лиц

Годовой отчет содержит следующие данные:

  • Информацию о прибыли убытках организации;
  • Отчет Директоров и примечания к нему;
  • Балансовый и финансовый отчеты.

Скачайте:

Косвенные налоги Швеции

Как уже говорилось выше, к косвенным налогам относятся НДС и акцизный сбор. Обе эти пошлины перечисляются в бюджет юридическими лицами и частными предпринимателями (в случае, если аналог российского ИП является плательщиком НДС), однако по факту финансируют данные виды налога все конечные потребители товаров и услуг, на которые они начисляются.

Акцизы

Акцизный сбор является дополнительным налогом на определенные товары, которые чаще всего являются в той или иной степени опасными для жизни и здоровья человека. Таким образом, можно усмотреть стремление государства к ограничению потребления этих товаров путем их удорожания, ведь власти самостоятельно решают, облагать акцизным сбором их или нет.

Акцизы положены на:

  • Бензин;
  • Алкогольные напитки;
  • Электроэнергию;
  • Табачные изделия.
Стоимость акциз на бензин разных стран, включая Швецию
Стоимость акциз на бензин разных стран, включая Швецию

Скачайте: постановление об акцизном контроле в Швеции

НДС

Налог на добавленную стоимость, или НДС начисляется на товары и предоставляемые услуги. Ставка может быть как полной, составляющей 25%, так и сниженной, равной 12% или 6%. Законодательством установлен также перечень услуг и товаров, которые вовсе от НДС освобождены.

Это:

  • Образование;
  • Медицина;
  • Финансовая и банковская сфера;
  • Социальные услуги;
  • Торговля недвижимостью.
Что представляет собой налог на добавленную стоимость в Швеции
Что представляет собой налог на добавленную стоимость в Швеции

12-процентная ставка применяется к услугам гостиниц, продуктам питания, ресторанам, спортивным и культурным мероприятиям, продаже собственным произведений искусства, общественному питанию. В последнем случае исключением является алкогольная продукция.

6% НДС применяют к журналам, газетам, общественному транспорту.

Обратите внимание! Налог на добавленную стоимость не взимается в случае экспорта товаров вне зависимости от Покупателя, а также при продаже товара лицу, зарегистрированному в стране-участнице ЕС в качестве плательщика НДС.

Экспортная декларация
Экспортная декларация

Скачайте:

Налоги на недвижимое имущество

Швецкие налоги на недвижимость более или менее приемлемые. При покупке объекта покупатель обязан уплатить 1,75% от оценочной стоимости жилья. Как правило, сумма равна среднерыночной, кадастровая обычно значительно ниже.

Впоследствии при эксплуатации недвижимости, собственник уплачивает 0,75% от цены объекта ежегодно. Общая сумма, подлежащая перечислению, не может превышать 650 евро. Средняя по стране составляет около 300 евро.

В Швеции не пользуется популярностью арендный бизнес, по крайней мере по официальным данным. Все дело в том, что предоставляя недвижимость на возмездных условиях для проживания третьим лицам, собственнику имущество необходимо уплатить 30% от своей чистой прибыли. Для юридических лиц ставка несколько снижена, она составляет 26,6%.

Процентные ставки налога, взимаемого с недвижимости
Процентные ставки налога, взимаемого с недвижимости

На заметку! А вот новоиспеченным владельцам квартир в новостройках повезло больше. Им не придется платить налог на недвижимость в течение первых пяти лет.

Такое положение дел вызвало появление арендодателей, скрывающих свои доходы от государства, и это не случайно. Кто же захочет добровольно попрощаться почти с третью честно заработанных денег?

Скачайте: расчет налога на недвижимость в Швеции

Стоит ли рассчитывать на успех собственного дела в Швеции

В последний десяток лет, количество представителей малого бизнеса стало сокращаться. Это связано, в первую очередь, с повышенными рисками, вызванными кризисными явлениями в экономике, а также, разумеется, баснословными суммами налогов, взимаемых в соответствии со швецким налоговым законодательством.

Нельзя с уверенностью сказать, что открытие своего дела на территории страны в обязательном порядке обречено на провал, ведь при наличии хорошо продуманного бизнес-плана и знаний нюансов швецкого рынка, все может обернуться в пользу начинающего бизнесмена.

Бизнес в Швеции может быть успешным, но риск прогореть все же велик
Бизнес в Швеции может быть успешным, но риск прогореть все же велик

Однако скоропалительных решений принимать все равно не стоит. Ведь в государстве существует еще и ряд ограничений, затрагивающих именно бизнес-имигрантов.

Например, им позволено открывать организации только 2-х типов собственности: общество с ограниченной ответственностью и акционерное общество. Все остальные варианты остаются для иностранцев недоступными.

Также стоит упомянуть и о сроках учреждения фирм на территории Швеции, которые могут сильно затянуться за счет повышенного уровня бюрократии, связанной с недоверием к иностранным предпринимателям.

В заключение

Анализируя все вышесказанное, вывод напрашивается сам собой: в случае, если страна не принципиальна для бизнесмена, то стоит рассмотреть и иные варианты в качестве альтернативы. Во многих европейских странах налоги значительно ниже, а лояльность к иностранцам, желающим организовать свое дело, гораздо выше.

В любом случае, выбор всегда остается за самим предпринимателем, ведь существуют примеры и удачного старта на швецком рынке.