Налогообложение во Франции: изучаем разнообразие сборов с населения и компаний страны

Вы иностранец и хотите поселиться в стране с центром в Париже, но система налогообложения во Франции кажется сложной? Эта статья поможет лучше понять правила обременения взносами отдельных лиц, домохозяйств и корпоративных компаний.

Чем выделяется налоговая система Франции
Чем выделяется налоговая система Франции

Чем Франция выделяется среди других государств в отношении налогообложения

Согласно французскому законодательству, все виды доходов облагаются налогом, за исключением некоторых особых случаев. В перечне всех сборов более 200 наименований, и эта цифра значительно превышает количество «податей» в других экономически развитых странах.

Особенности налоговой системы
Особенности налоговой системы

Налоговые ставки в государстве рассчитываются по прогрессивной ступенчатой шкале, что указывает на наличие зависимости между уровнем дохода и суммой, которую плательщик обязывается перечислять в казну.

Принципы фискальной системы французского государства
Принципы фискальной системы французского государства

Стоит отметить, что Франция по многим показателям ярко выделяется среди своих соседей, и это касается не только вышеуказанных фактов. Не зря в последние годы страна прославилась потоком бизнес-иммиграции, ведь нововведения в налоговое законодательство заставили предпринимателей искать лучшее место для ведения собственного дела.

Обеспеченные люди обязаны уплачивать в казну баснословные суммы
Обеспеченные люди обязаны уплачивать в казну баснословные суммы

Однако ниже мы говорить будет вовсе не об этом. Для начала давайте разберемся в основных особенностях фискальной системы Франции. Итак, важно понимать, что все виды сборов условно разделяются на определенные группы.

Это налоги:

  • на доходы;
  • те, которые включены в стоимость товара, услуги;
  • на собственность;
  • на прибыль;
  • на социальное страхование в систему социального обеспечения.
Виды налогов
Виды налогов

Большая часть налогов собирается правительством и местными органами самоуправления, а социальные отчисления – фондом соответствующего обеспечения.

Все налоги также разделяются на государственные и местные
Все налоги также разделяются на государственные и местные

Следует видеть разницу между сборами, которые применяются к производству, импорту, благосостоянию и прочим доходам, и социальными отчислениями, которые являются частью общей заработной платы, выплачиваемой нанимателем работнику.

Обратите внимание! Налоги и взносы вместе называются обязательными отчислениями.

Какие налоги приносят в казну наибольшую прибыль
Какие налоги приносят в казну наибольшую прибыль

Кто должен платить налоги во Франции?

  • Лица, которые постоянно проживают на территории страны и ведут в ней какую-либо деятельность. Это может быть работа по трудовому договору, предпринимательская деятельность и иное;

На заметку! Даже если ваш супруг и дети живут во Франции, а вы работаете за границей, вы все равно можете считаться французским налоговым резидентом.

  • Те, кто проживает во Франции свыше 183 дней в календарном году (необязательно непрерывно);
  • Собственники активов;
  • Иностранные резиденты, имеющие доход от деятельности в государстве.

Какими налогами облагается практически все население государства

Итак, выше мы уже выяснили, что разновидностей налогов во Франции достаточно много. Мы же обратим внимание на основные.

Подоходный налог

Подоходный налог рассчитывается с учетом состава семьи, уровня дохода и различных пособий, на которые имеют право определенные категории граждан.

Используемый при исчислении метод состоит в том, чтобы разделить домашнее хозяйство на «части» (или «доли»), соответствующие его размеру и обстоятельствам. Общий доход его затем делится на количество членов в нем.

Условное начисление создается для отдельной «части» на постепенной основе с использованием диапазонов подоходного налога. Полученное значение затем умножается на количество этих же «частей», чтобы получить налоговое обязательство для всех членов семьи.

Таким образом, для пары количество частей домохозяйства составило бы 2. Если предположить, что чистый доход составляет 30 000 евро, то стоимость каждой части будет составлять 15 000 евро. Затем будет начислен подоходный налог, подлежащий уплате с 15 000 евро, и полученная в результате цифра умножится на 2.

Сколько платят физические лица во Франции в качестве подоходного налога
Сколько платят физические лица во Франции в качестве подоходного налога

Скачайте: изменения, коснувшиеся подоходного налога во Франции

Исходя из этого, один человек начал бы платить по более высоким ставкам налога, чем домохозяйство из трех человек, с тем же доходом, поскольку в последнем случае налог рассчитывается на частичную долю дохода каждого члена домохозяйства.

Существует сложный набор правил для расчета численности каждого домохозяйства с учетом различных обстоятельств семей. Чтобы минимизировать влияние более высоких ставок налогообложения на тех, у кого есть иждивенцы, размер и обстоятельства домохозяйства учитываются при определении общей суммы подоходного налога, который должен подлежать уплате.

В целом, каждый взрослый считается как одна часть / доля, а каждый ребенок — половина части / доля, хотя третий и любые последующие дети или иждивенцы учитываются как одна часть / доля.

Как распределяются вычеты в зависимости от количества частей
Как распределяются вычеты в зависимости от количества частей

Расчет подоходного налога во Франции в 2019 году следующий:

  • до 9,964 евро: 0%;
  • от 9 964 евро до 27 519 евро: 14%;
  • от 27 519 евро до 73 779 евро: 30%;
  • от 73 779 евро до 156 244 евро: 41%;
  • свыше 156 244 евро: 45%.
Как видно из данной статистики, Франция не является лидером в отношении размера подоходного налога
Как видно из данной статистики, Франция не является лидером в отношении размера подоходного налога

Скачайте:

Социальные взносы и пенсионное обеспечение

Наниматели и работники обременяются различными обязательными взносами французского социального страхования и пенсионного обеспечения. Социальные отчисления применяются к широкому спектру источников дохода, таких как: доход от инвестиций, арендный и прирост капитала, поэтому их необходимо рассматривать отдельно от взносов на социальное обеспечение как таковых, которые в основном относятся к заработной плате и прибыли бизнеса.

Сборы распределяются между нанимателем и работником, причем первые платят около 40–45%, а большинство вторых — около 20–25% валового заработка.

Заработанный доход (заработная плата и пособия по безработице) облагается социальными сборами в размере 9,7%. Для пенсионного дохода (выход на пенсию или инвалидность) общая сумма социальных выплат составляет от 7,4% до 9,1%.

О дополнительном пенсионном обеспечении
О дополнительном пенсионном обеспечении

Скачайте: законодательство о социальном обеспечении во Франции

Страхование безработных

Во Франции действует официальная схема страхования на случай безработицы.  Как финансируется страхование по безработице во Франции?

Схема страхования охватывает работников и большинство менеджеров в частном секторе. Тем не менее, он включает только некоторых работодателей государственного сектора и исключает государственных служащих, также предпринимателей, владельцев малого бизнеса, самозанятых специалистов, таких как врачи или юристы.  Однако, работающие не по найму люди могут добровольно подписываются на специальную страховую услугу.

Схема государственного страхования финансируется за счет взносов как нанимателей, так и работников. Последние должны платить 2,4% от их валовой заработной платы.

С другой стороны, компания, как правило, вносит 4% дохода работника в план страхования по безработице, плюс еще 0,25% на гарантию заработной платы в случае банкротства.

Кто имеет право требовать выплаты пособий?

Пособия по безработице во Франции называются Allocation d’aide au retour à l’emploi (ARE), буквально «пособие, которое поможет вам вернуться на работу».

Работникам во Франции необходимо выполнить определенные условия, чтобы получать эти льготы во время поиска работы:

  • Они должны быть моложе установленного пенсионного возраста;
  • Не должны были увольняться добровольно или быть уволенными за проступки;
  • Выплатить страховые взносы как минимум за 88 дней (или четыре месяца) работы в течение последних 28 месяцев до своей безработицы.
  • Иметь статус работоспособного;
  • Каждый соискатель также должен зарегистрироваться в Pôle emploi (официальном центре занятости) и ежемесячно информировать специалиста о своем статусе занятости.

Чтобы зарегистрироваться в Pôle emploi , необходимо найти местный офис и связаться с ним через Интернет или путем личного обращения. В идеале не позднее, чем через один день после увольнения с работы.

После непродолжительного периода ожидания центр занятости начнет переводить пособия ARE непосредственно на личный банковский счет соискателя. Этот период ожидания обычно длится семь дней; однако это может занять больше времени, если вы не использовали весь свой оплачиваемый отпуск или получили выходное пособие от своей компании.

С учетом личной ситуации и истории трудовых отношений минимальная сумма пособий составляет 28,86 евро в день, а максимальная — 245,04 евро в день. В среднем получается порядка 57% от предыдущей зарплаты.

Для получения более подробной информации Pôle emploi предлагает (только французский) онлайн-калькулятор для довольно точной оценки суммы, на которую можно претендовать.

Льготы ARE предоставляются не менее чем на четыре месяца, но только на срок до двух лет. Соискатели старше 55 лет имеют право на получение пособий в общей сложности 36 месяцев.

Виды пособий по безработице во Франции
Виды пособий по безработице во Франции

Налог на имущество и наследство

Физические лица — налоговые резиденты Франции с чистой рыночной стоимостью всех активов недвижимости, превышающей 0,8 миллиона евро на 1 января календарного года, несут ответственность за налог на имущество.

Обратите внимание! Налог распространяется на все имущество по всему миру, независимо от его местоположения: на территории Франции или за рубежом. Физические лица, которые являются резидентами другого государства, также платят налог на недвижимость за все имущество, находящееся во Франции, если его общая чистая стоимость равна или превышает 0,8 миллиона евро. Налоговая шкала остается неизменной со ставками от 0,5% до 1,5%.

В 2018 году была введена многоуровневая система налога на имущество со следующими начислениями:

  • от 0,8 млн. евро до 1,3 млн. евро: 0,50%;
  • 1,3 млн. евро до 2,57 млн ​​евро: 0,70%;
  • 2,57–5 млн. евро: 1%;
  • от 5,0 до 10,0 млн. евро: 1,25%;
  • свыше 10,0 млн. евро: 1,5%.

Можно оптимизировать или избежать этого налога, если выполняется ряд условий. Правило оптимизации: чем больше обязательств, тем меньше налог на недвижимость.

Налогооблагаемая база может быть уменьшена только путем вычета обязательств налогоплательщика, связанных с налогооблагаемыми активами, например, займом, затратами на строительство, кредитом в банке.

Налог на наследство во Франции общеизвестно сложен. Для родственников умерших резидентов Франции все мировые активы облагаются налогом на наследство, в то время как все французские поместья облагаются сбором, даже если бенефициар не является резидентом страны.

Ставки налога на наследство
Ставки налога на наследство

Для нерезидентов многие двусторонние налоговые соглашения с Францией предусматривают освобождение от уплаты налога на активы по всему миру.

Как правило, после любых применимых вычетов и льгот, а также после добавления подарков, полученных от умершего в течение предыдущих 15 лет, показатели наследования составляют:

  • До € 8,072: 5%;
  • € 8 072– € 12 109: 10%;
  • € 12 109– € 15 932: 15%;
  • € 15 932– € 552 324: 20%;
  • € 552,324– € 902,838: 30%;
  • € 902 838– € 1 805 667: 40%;
  • € 1 805 667 +: 45%.

Братья и сестры покойного облагаются налогом по ставке 35% на суммы до 24 430 евро и более 45% после возмещения французского налога в размере 15 932 евро. Другие будут облагаться налогом в 55 или 60% в зависимости от их отношений.

Скачайте: новый закон о налоге на имущество во Франции

Налогообложение недвижимости

При покупке недвижимости или владении ею во Франции, приходится платить налог, даже если имущество сдается его в аренду.

Если недвижимость является основной резиденцией, предоставляется налоговая льгота в размере от 10 до 15% на каждого. Дачные дома, расположенные в районах нехватки жилья, могут быть облагаться налогом на недвижимость до 20%.

Сумма зависит от размера и состояния имущества, а также от ставок, установленных местными коммунами. На дорогостоящее жилье также распространяются дополнительные условия для базовых домовладений в размере 0,2% для первичных домов, если оценочная стоимость превышает € 4,573; 1,2% для вторичных домов, если оценочная стоимость составляет от 4573 до 7622 евро; и 1,7% для значений выше 7 622 евро.

Счет на уплату налога поступает в последнем квартале года, и сумма рассчитывается исходя из расчетной годовой стоимости аренды имущества, умноженной на процент, установленный коммуной. Оплату налога можно осуществить в рассрочку или заранее, путем ежемесячного прямого дебета.

Сборы на нужды Евросоюза

Финансовые взносы стран-членов в бюджет Европейского союза (ЕС) распределяются справедливо, в зависимости от средств. Чем больше экономика страны, тем больше она платит и наоборот. Бюджет ЕС направлен не на перераспределение богатства, а на то, чтобы сосредоточиться на потребностях всех европейцев в целом.

Разбивка финансов Франции с ЕС в 2018 году:

  • Общие расходы ЕС во Франции: 13,505 млрд евро;
  • Общие расходы ЕС в процентах от валового национального дохода Франции (ВНД) составляет 0,58%;
  • Общий вклад Франции в бюджет ЕС составляет 16,234 млрд. евро;
  • Вклад Франции в бюджет ЕС в процентах от ВНД составляет 0,70%.
Взносы на нужды Евросоюза
Взносы на нужды Евросоюза

Иные виды налогов и сборов, взимаемых с физических лиц

Помимо вышеописанных, существуют и иные виды налогов и сборов во Франции.

К ним следует отнести:

  • Профессиональный налог;
  • Платежи за обслуживание;
  • Плата за консультационные услуги;
  • Независимый доход;
  • Французский налог на недвижимость для жильцов дома;
  • Телевизионный лицензионный налог;
  • Нефранцузские доходы, которые облагаются налогом в стране, например, британские пенсии, назначаемые пенсионерам, проживающим во Франции.

За что и сколько приходится платить юридическим лицам

Компании, ведущие деятельность на территории Франции, также должны уплачивать определенные налоги. Об этом мы и поговорим.

Налог на прибыль

Корпоративный налог во Франции отделен от французских налогов, применимых к доходу от бизнеса, выплачиваемому в качестве заработной платы. Сумма французского корпоративного налога зависит от оборота вашего бизнеса и структуры капитала.

Франция недавно представила новый законопроект, который снижает стандартную ставку корпоративного налога во Франции, отмечая первое подобное явление с 1993 года. В законе говорится, что ставка французского корпоративного налога для крупных компаний снизится с 33,33% до 25% в течение пятилетнего периода (28% в 2019 году).

Сколько платят организации во Франции
Сколько платят организации во Франции

В 2019 году стандартная ставка для всех компаний составит 28% с налогооблагаемой прибыли до 500 000 евро и 31% с налогооблагаемой прибыли, превышающей эту сумму.

Субъекты малого и среднего предпринимательства получают выгоду от снижения налоговой ставки в размере 15% до 38 120 евро прибыли, когда их оборот составляет менее 7,63 млн. евро, и когда уставный капитал полностью оплачен и по крайней мере 75% принадлежит частным лицам.

Скачайте: закон о корпоративном налоге во Франции

Налог на добавленную стоимость

Стандартная ставка НДС установлена ​​в размере 20%, она применяется ко всем продуктам или услугам, если не предусмотрено иное.

А знаете ли вы?
А знаете ли вы?

Исключения следующие:

  • ставка в 10% применяется к необработанным сельскохозяйственным продуктам, благоустройству жилья, пассажирскому транспорту, общественному питанию (исключая алкоголь);
  • ставка в 5,5% применяется к большинству продуктов питания, газу и электричеству, энергетическим работам в жилищном секторе;
  • ставка в 2,1% применяется к публикациям в прессе, некоторым лекарствам.
НДС во Франции
НДС во Франции

Некоторые виды деятельности не облагаются НДС в соответствии с нормативными положениями: определенные либеральные профессии (в частности, в секторе здравоохранения), некоторые виды гражданской (инвестиции, землеустройство) и банковской деятельности.

На заметку! В зависимости от характера и важности своей деятельности французские компании декларируют оборот ежемесячно, ежеквартально или ежегодно для расчета добавленной стоимости.

В каких странах мира самый большой и малый НДС
В каких странах мира самый большой и малый НДС

Акцизный сбор

Акцизный сбор применяется к следующим группам товаров:

  • Алкогольные напитки;
  • Табачные изделия, спички, зажигалки;
  • Минеральная вода;
  • Энергетические продукты и электричество;
  • Ювелирные изделия и произведения искусства;
  • Сахар, масло, кондитерские изделия;
  • Реклама в средствах массовой информации;
  • Биржевые и страховые операции;
  • Организация фестивалей и праздников;
  • Игорный бизнес.

Акцизы должны быть оплачены на товары, когда они произведены или проданы. По каждому из продуктов, в зависимости от страны происхождения, Европейский союз устанавливает минимальный размер акциза к уплате.

Как только акцизные налоги добавляются к цене вышеуказанной продукции, к окончательной стоимости прибавляют еще и НДС.

Компании должны подать французскую налоговую декларацию в течение трех месяцев после закрытия счетов или до 30 апреля. Французский корпоративный налог уплачивается ежеквартально 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала, получаемый компаниями, облагается налогом по обычной корпоративной ставке 33,33% (сниженной до 28% в период с 2017 по 2020 год, а затем дополнительно до 25% в 2022 году — с 2018 года была также отменена надбавка в размере 3,3%).

Прирост капитала, полученный в результате продажи патентов или патентоспособных изобретений, а также доходов от лицензирования патентов или патентоспособных изобретений, облагается сниженной ставкой в 15%.

Как и в случае дивидендов, освобождение от участия распространяется на прирост капитала, возникающий в результате продажи акций, которые составляют часть существенных инвестиций, если акции удерживались в течение 24 месяцев. Налогооблагаемая база составляет 12% от валовой суммы реализованного прироста капитала (т. е. прирост не облагается налогом на 88%), в результате чего максимальная эффективная ставка составляет 3,84% при стандартной ставке 31% или 4,13%, если применяется стандартная ставка 33,33%. для компаний, чей оборот превышает 250 миллионов евро.

Долгосрочная выручка от продажи акций компаний по недвижимости облагается налогом по ставке 19%. Прогрессивные надбавки добавляются для прибыли свыше 50 000 евро, начиная с 2% и повышаясь до 6% для прибыли свыше 260 000 евро.

Как подать налоговую декларацию во Франции?

Французскую налоговую декларацию необходимо ежегодно подавать «на семью» за период с 1 января по 31 декабря до конца мая следующего года.

Налоговые органы работают над тем, чтобы упростить подачу деклараций. В настоящее время большинство людей могут выбирать между подачей бумажной версии и электронной.

Налоговые декларации корпораций и юридических лиц подлежат оплате до 30 апреля следующего календарного года или в течение трех месяцев после окончания года, если финансовый год не совпадает с календарным.

Невыполнение или задержка заполнения и направления налоговой декларации влечет за собой штраф в размере 10% от вашего общего налогового счета.

В заключение

С учетом того, что особенностью налога на доходы, является его уплата с домохозяйства, во Франции очень накладно быть одиноким и бездетным. Налоги будут начисляться по максимуму, а наличие детей снижает это бремя.

Французская система социального обеспечения является одной из самых щедрых в мире, однако это основывается на высоких социальных сборах с работников и нанимателей.

Лучше нанимать специального человека – налогового консультанта, который будет в курсе всех последних налоговых правил, поможет заполнить декларацию и сохранить сбережения и активы наиболее экономически эффективным способом.

Вопрос-Ответ

Если налог оспаривается, нужно ли его оплачивать?

Оспаривание налога не освобождает вас от его уплаты в течение законного периода.

Однако, если вы прямо просите об отсрочке платежа в своем требовании, вы можете отложить оплату оспариваемого платежа. Приостановление действует до принятия окончательного решения. В случае отклонения вашего требования, будут запрошены штрафы.

Если претензия касается суммы прав, превышающей 4500 евро, вы должны создать гарантии на сумму оспариваемых прав (например, банковскую гарантию) по требованию бухгалтера, ответственного за восстановление вашего налога.

Как оплатить подоходный налог онлайн?

Онлайн — платежей доступны:

  • на сайте www.impots.gouv.fr, из вашего личного кабинета или из службы прямых онлайн-платежей,
  • в приложении Impots.gouv (скачать бесплатно в Google Play, App Store или магазине Windows) в рубрике «оплатить налоги».
    Доступ можно получить, введя свой налоговый номер и пароль, указанный в уведомлении (внизу слева на первой странице).

У вас есть дополнительные 5 дней после окончания срока оплаты, для внесения денежных средств онлайн. Сумма снимается с вашего банковского счета не позднее, чем через 10 дней после крайнего срока оплаты, указанного в вашей налоговой декларации. О дате списания сообщается при регистрации платежного поручения.

Если оплата налога была произведена онлайн, означает ли это, что все последующие налоги будут списываться автоматически?

Онлайн-платеж — это не дебетовый договор, а одноразовая авторизация платежа. Проведенное платежное поручение действительно только для соответствующего налогового уведомления и подтвержденной суммы.

Процедура онлайн-платежей полностью дематериализована и позволяет подтверждать согласие при каждой транзакции.

Дальнейшее снятие средств с банковского счета не будет осуществляться без вмешательства владельца.

Что делать, если в поданной декларации были допущены ошибки? Как их и в какой срок допустимо исправить?

Вы можете исправить свою налоговую декларацию онлайн столько раз, сколько захотите, в том числе и после подписания. Исправления рекомендуется вносить не позднее окончания крайнего срока предоставления отчетности.

Изменения в статусе семьи и суммах новых ставок и, возможно, взносах, рассчитанных в конце онлайн-декларации (своевременный депозит), автоматически учитываются в разделе «Управление моим подоходным налогом». Если вы заявили в установленные сроки новые ставки и авансовые платежи, полученные в результате налогообложения, они будут переданы в налоговый орган и вовремя пересчитаны.

Исправление после крайнего срока подачи приведет к новому налоговому уведомлению. Ставки и взносы, рассчитанные в конце декларации об изменении, поданной после крайнего срока отчетности, не будут сразу же отображаться в службе «Управление моим прямым дебетом» в вашем Личном кабинете. Они появятся только после обработки этой поправки .