Налоги в ОАЭ

Арабские Эмираты заслужили мировую репутацию налогового рая. Действительно ли одна из ведущих держав может оставаться одним из самых богатых стран при отсутствии регулярных поступлений в бюджет. Государство сохраняет выгодный экономический курс развития, в основном, благодаря торговле газом и нефтью.

Отсутствуют привычные для россиян ставки НДС, на прибыль и прирост напитала. Однако полученные доходы иностранцами в ОАЭ облагаются платежами в казну, в каком размере, читайте в материале.

Особенности налоговой системы ОАЭ

Жизненный уклад Арабских Эмират во всех сферах продиктован нормами мусульманского права. Шариат предполагает отсутствие традиционной для других стран налоговой системы.

Касаются указанные положения религиозного характера и финансовой области. Отсутствуют вклады с размещением под процент, только с инвестиционной целью – спонсирование бизнеса.

В стране, состоящей из 7 эмиратов, отсутствует единая система налогообложения. В каждом регионе действуют собственные нормы. Главным преимуществом осуществления коммерческой деятельности является ведение оффшорного бизнеса в ОАЭ.

Налоги для юридических лиц в ОАЭ

В стране зарегистрировано более 30 свободных экономических зон (СЭЗ), 20 из них – на территории Дубая. Направления развития разные: от промышленного до ювелирного.

Для юридических лиц характерны следующие моменты:

• освобождение от налога на прибыль в размере 100%;
• нет таможенных пошлин;
• не требуется соучредительство местных граждан – эмиратцев для организации бизнеса.

Сотрудники местных компаний, как государственного, так и частного профиля, не платят сборы с получаемых в стране доходов.

Основную налоговую нагрузку в Эмиратах несут крупные нефтегазовые комплексы, кредитные учреждения, рестораны и гостиницы. Выплаты в бюджет предусмотрены для них при получении прибыли с шестизначных сумм.

Ситуация с платежами в ОАЭ остается прежней, несмотря на заверение экспертов в области экономики о возможной смене государственной политики. Лояльное отношение к размещению иностранных капиталов позволяет привлекать крупные инвестиции из-за рубежа, что дает благоприятное развитие для страны в целом и увеличения благосостояния населения страны, улучшению инфраструктуры.

Усиление налоговых взысканий, с одной стороны, позволит значительно увеличить резервы бюджетов, с другой стороны, может повлиять на темпы привлечения иностранных инвестиций при потере интереса к этому направлению с целью сохранения активов и развития бизнеса.

На первый взгляд кажется, что для мигрантов и местного населения представлены все условия для ведения трудовой и предпринимательской деятельности на выгодных условиях. При том все доходы сотрудников и прибыль организации остаются на счетах.

С них не производятся отчисления в различные фонды и казну. Однако такое мнение ошибочно. Налоги в Эмиратах есть, но они имеют скрытую форму.

Заметка: Регистрацию фирмы придется продлевать ежегодно, дополнительно оплачивается стоимость лицензии. И цена последней не 200 долл., а 5 000 – 6 000 за каждый год коммерческой деятельности.

Обязаны оплачивать по закону налоги в ОАЭ предприятия нефтегазовой промышленности, специализирующиеся на добыче углеводородного сырья. Для них сбор в бюджет государства составляет 55% от операционной выручки.

Размер приблизительный, поскольку он зависит от сферы деятельности предприятия и договоренности между компаниями и правительством страны. Такие соглашения заключаются на индивидуальной основе. Максимальная ставка по сбору может составлять 85% ежегодно.

Важно: Взимается налог с прибыли филиалов иностранных банков, ведущих работу в Эмиратах. В Абу-Даби, Дубае, Шардже и Фуджейре для них предусмотрена ставка примерно в 20% от операционной прибыли. Точный размер платежа зависит от места размещения представительства зарубежной финансовой организации.

Налог на прибыль в ОАЭ

Фактически в ОАЭ предусмотрены ставки в отношении двух видов бизнеса: занятых в нефтяной промышленности и иностранных банков. Налог для них зависит от места размещения – выбранного эмирата для коммерческой деятельности.

Также существует компенсационная выплата для предприятий со сверхприбылью. Он предусмотрен исключительно в Дубае и действует в отношении зарубежных компаний.

Тариф прогрессивный, зависит от уровня прибыли и составляет:

• 10% — при заработке от 1 млн до 2 млн дирхам;
• 20% — от 2 млн до 4 млн дирхам;
• 40% — от 4 до 5 млн дирхам;
• 50% — более 5 млн дирхам.

С различных предприятий сферы услуг взимаются налоги в следующих размерах:

• 17% — отели;
• 10% — коммерческая недвижимость;
• 5% — сфера развлечений.

Действительно ли ОАЭ – налоговый рай?

Правительство ОАЭ создает условия для развития реально действующих компаний в различных сферах экономики и привлечению инвестиций из-за рубежа. В связи с этим для большинства фирм налоги и взносы в различные фонды отсутствуют. Однако при регистрации требуется оплатить регистрационную пошлину, плата за которую может достигать 10 000 долл.

Этот взнос представляет собой своеобразную компенсацию за функционирование бизнеса в стране, но зачастую превышает годовую выручку такой фирмы. В связи с этим при планировании коммерческой деятельности в ОАЭ рекомендуется сначала получить консультацию у специалистов соответствующего профиля, чтобы компания не стала убыточной.

Налоги ОАЭ для граждан

Граждане вносят взносы в бюджеты. Они платят от 10 до 20% при занятости в сфере туристических услуг и при пользовании гостиничным сервисом.

Не предусмотрен налог в связи с арендой недвижимости, но требуется выплата коммунальных при обслуживании помещений для проживания – водоснабжение, электричество, кондиционеры и др. Стоимость этих платежей вписывается в сумму арендных взносов.

Пока второй вариант для Правительства Эмират остается невыгодным, но доступным за счет сохранения резервов средств в казне на длительное время и запасов природных ресурсов.

Внимание: проезд по автострадам в ОАЭ платный. Цена по дороге Salik toll gate оценивается примерно в 1 доллар США. С ужина или обеда в ресторане придется оставить около 10%, сбор включен в общий чек.

НДС в Эмиратах

Налог введен только в 2018 году и представлен 5-процентной ставкой, начисляемой на товары и услуги. Не облагаются сборами этой категории такие отрасли, как страхование, владение и распоряжение земельными участками, осуществления пассажирских перевозок и деятельности банков.

Для некоторых видов бизнеса предусмотрен нулевой тариф. К ним относятся:

• экспортные операции за рубеж;
• перевозки сухопутным, морским и воздушным транспортом;
• оказание услуг в сфере образования и медицинского обслуживания;
• оборот драгоценных металлов и украшений;
• международные перевозки и поставка товаров, услуг;
• реализация продуктов питания;
• продажа и покупка нежилых помещений.

Налог на недвижимость в ОАЭ

В стране отсутствует налог на недвижимость. Не вносят средства в бюджет при владении как физическими, так и юридическими лицами в отношении жилых и коммерческих помещений.

Облагаются сбором сделки по купле и продаже объектов недвижимости. Однократно следует внести в бюджет 4% от стоимости апартаментов. Эта сумма уже включена в цену и оплачивается покупателем в размере 2/3 и продавцом – 1/3.

В случае аренды владелец помещения вносит в бюджет 5% от оплаченных средств. В этот платеж уже включен платеж за коммунальные услуги, которые в стране достаточно дорогостоящие.

Туристический налог ОАЭ

Налог для туристов (Tourism Dirham) взимается с граждан, проживающих в стране. Самые крупные показатели отмечаются при бронировании апартаментов в районах мировых резортов.

Для сбора действуют следующие ставки и правила оплаты:

• Налог утвержден властью трех эмиратов – Абу-Даби, Дубай и Рас-Аль-Хайма. Вырученные средства направляются на проведение международного маркетинга в отношении курортов.
• В других регионах установлен налог на проживание, ставка которого варьируется в зависимости от типа размещения, количества звезд отеля, условий пребывания. Такой сбор установлен, к примеру, в центре мировой туристической индустрии и бизнеса – Дубае с 2014 года. В эмирате Рас-Эль-Хайма такой сбор утвержден в 2015 году.

Примерные расценки на проживание в отелях Арабских Эмират:

Внимание: для гостей Абу-Даби ставка составит 4 долл. США.

С конца 2018 года действует система возврата НДС для иностранцев в ОАЭ. Получить деньги обратно, по заявлению Кабинета министров Арабских Эмират, можно в специальных пунктах.

Получение денег возможно при приобретении товаров и услуг, не освобожденных от уплаты налога на добавленную стоимость. Такая мера принята с целью привлечения иностранцев в страну и стимулированию туристической отрасли.

По итогам 2017 года поток пассажиров в аэропортах ОАЭ отмечен в 123 млн. человек. За этого период получено поступлений в бюджет на 154,1 млрд дирхам.

Деньги в счет НДС будут возвращаться на 85% во время вылета из страны. Остальная часть средств пойдет в качестве компенсации за работу оператору Planet, указала в своем сообщении Федеральная служба по налогам ОАЭ.

Киоски с функцией Tax Free же заработали для туристов в стране. Система позволяет делать возврат денег без сотрудника гражданином самостоятельно.

Порядок оплаты туристического налога в ОАЭ

Точная сумма туристического налога уточняется на момент бронирования путевки у туроператора. Однако точный размер платежа можно узнать только при заселении. Деньги взимаются при выезде из отельного комплекса.

Деньги можно внести в наличной форме или переводом с банковской карты. Принимается оплата как в местной валюте, так и в долларах США, евро по курсу на день платежа.

Налоговые отчисления не возвращаются. Они переводятся в казну эмирата в качестве взноса за проживание в отеле на территории ОАЭ.

Некоторые отели также требуют внесение депозита при заселении. Он составляет от 30 до 260 долл. за ночь, помноженных на налоговую ставку, в зависимости от региона расположения и звездности отеля.

Эти деньги идут на покрытие расходов, связанных с возможной порчей имущества во время проживания. Если все сохраняется в первоначальном виде, то деньги в день выселения возвращаются в полном объеме.

Пример из практики: при заселении в отель 4 звезды в Абу-Даби, номер с 2 спальнями, количество проживающих человек не имеет значения, срок – 4 дня, потребуется внести в качестве залога сумму в 21,78 долл. Расчет производится такой: 10 дирхам (тариф по звездности отеля для гарантийного взноса) х 2 комнаты х 4 дня = 21,78 долл.

Как стать налоговым резидентом ОАЭ

Для получения статуса плательщика налогов в ОАЭ, следует сначала оформить вид на жительство.

Для этого нужно:

• открыть собственный счет на территории Эмират;
• приобрести во владение недвижимость для проживания;
• оформить визу резидента.

Юридическим лицам для получения налоговых привилегий ОАЭ:

• организовать компанию в стране;
• проработать успешно не менее 1 года;
• открыть офис в Эмиратах;
• не числится в качестве оффшора.

Для получения сертификата резидента потребуется следующий комплект бумаг:

Важно: Статус резидента ОАЭ выдается сроком на 1 год. После этого требуется его продление при обращении в уполномоченные органы власти с тем же пакетом документов.

Оффшоры в ОАЭ

Оптимизировать налогообложение в отношении иностранных капиталов позволяет создание оффшорного бизнеса. Одним из выгодных направлений является размещение активов в свободных экономических зонах ОАЭ.

Для этой отрасли характерны следующие принципы:

• конфиденциальность сведений об учредителях организации, владельцах средствах и источников их получения;
• защита права собственности – отсутствие мер по конфискации имущества государством;
• простота создания бизнеса – упрощенная процедура внесения сведений в государственный реестр;
• качественное банковское обслуживание для корпораций, премиальные услуги;
• отсутствие ограничений на регистрацию компаний, вывод активов или прибыли;
• минимальные требования к владельцам капиталов для открытия фирмы;
• благоприятная экономическая ситуация в юрисдикции, доходные схемы ведения коммерческой деятельности.

Оффшорная компания в Эмиратах станет одним из лучших решений для ведения бизнеса за рубежом. Размещение активов в этой стране является выгодным способом налогового планирования на международном уровне.

Этапы регистрации оффшора в ОАЭ:

Для учредителей могу быть полезны следующие рекомендации:

• лучше организовать оффшор в качестве дочерней компании с головным центром – локальной организацией в ОАЭ, обладающей деловой репутацией, допускается также включение новой фирмы в учредительный договор на правах владельца части капитала главной компании;
• покрыть возможные риски есть возможность за счет создания цепи из обычных и оффшорных компаний, так будет обеспечена максимальная защита для капиталов, а налоговое планирование станет выгоднее за счет увеличения объемов прибыли.

Заключение

В Арабских Эмиратах отсутствуют налоги для малого бизнеса. Ими не облагаются в привычном выражении (НДФЛ, взносы в фонды) для граждан.

Пополняют бюджет только крупные предприятия, занятые в нефтяном комплексе и иностранные банки. Для отдыхающих в стране иностранцев предусмотрен туристический налог, сумма которого остается незначительной.