Налоги на недвижимость: сколько платят владельцы жилья в странах Евросоюза и в России

В большинстве стран мира, за исключением Мальты и Ирландии, все собственники недвижимого имущества обязаны уплачивать налог. Как правило, он рассчитывается на основании кадастровой стоимости объекта, которая обычно меньше среднерыночной.

Перечисления в казну чаще всего осуществляется 1 раз в год. Ставка варьируется в промежутке от 0,025% до 10%.

Общие сведения о налогообложении недвижимости в государствах ЕС

Начисление налога производится одним из следующих способов:

• По прогрессивной шкале, то есть в зависимости от стоимости недвижимого имущества ( в большинстве стран);
• В расчете за 1 кв метр площади объекта (Словакия, Польша, Чехия);
• По фиксированной ставке, устанавливаемой муниципалитетами (Франция, Великобритания).

Среди государств, где начисление пошлины производится на основании общей стоимости недвижимости, следует выделить Кипр. В данной стране владельцы жилья, цена которого не пересекает порог в 120 тыс. евро, от налога на недвижимость освобождаются.

Максимальная же ставка составляет 8%. Она применима в случае, если стоимость объекта превышает 800 тыс. евро.

Похожая ситуация характерна и для Греции. Налог на недвижимость не придется платить, собственникам квартир и домов, оцененных менее чем в 200 тыс. евро. А вот максимальная ставка ограничена 2% или 2,35% с учетом «наценки» муниципалитетов.

А вот, например, в Венгрии, налог на недвижимое имущество может не взиматься в соответствии с решением местной власти. Поэтому в данном государстве наличие пошлины в целом, как и ее ставка напрямую зависят не только от типа объекта, но и его расположения.

На заметку! Самой маленькой ставкой налога на недвижимость, не превышающей 0,1%, выделяются: Словения, Болгария, Эстония и Нидерланды. Чуть больше платят владельцы жилья в Испании, Австрии, Люксембурге, Италии, Финляндии, Португалии, Швеции и Румынии. В этих странах нижний порог составляет 1%. Хотя, стоит отметить, что это не предел.

Фиксированная 1-процентная ставка характерна для Литвы. Бельгийцам повезло меньше, они уплачивают вплоть до 2,5% от стоимости жилья.

Лидерами в рейтинге самых высоких налогов на недвижимость среди стран Евросоюза стали Дания и Германия с максимальными ставками в 6,4% и 10% соответственно. Однако это не останавливает не только местных жителей, но и иностранцев приобретать жилье в данных государствах.

Обратите внимание! В любой стране все налогоплательщики обязаны декларировать свое имущество, путем заполнения форм, установленного образца и передачи их в налоговую инспекцию ежеквартально или раз в год.

Налог на недвижимость в РФ

В России, как и в большинстве стран мира, также имеется установленная для владельцев недвижимости обязанность уплачивать налог. Причем касается это не только физических, но и юридических лиц.

Все, в чьей собственности имеются: гаражи, земельные участки, дома, квартиры, а также иные аналогичные помещения и сооружения должны ежегодно производить перечисления в казну. Исключения составляют лишь мелкие постройки в виде туалетов, беседок, сараев и прочего.

Подробнее читайте в ст. 401 Налогового Кодекса (скачать ниже).

Исчисление налоговой базы

С 1 января 2020 года налоговая база определяется исходя исключительно из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Инвентаризационная цена более во внимание не принимается.

Исключение составляют лишь субъекты РФ, в которых дата перехода для исчисления налога на недвижимость, опираясь на кадастровую стоимость, еще не была определена.

Перечень таких субъектов с указанием сроков можно скачать ниже:

• О налоговой базе при исчислении налога на недвижимость
• Перечень субъектов, в которых применяется кадастровая стоимость для исчисления налога на недвижимость

В случае определения налоговой базы на основании инвентаризационной стоимости, которая исчисляется с учетом установленного коэффициента-дефлятора на основании данных о цене объекта, представленных в налоговую инспекцию до 1.03.2013 г.

На данный момент были установлены правила применения кадастровой стоимости при определении налогооблагаемой базы.

Сводятся они к следующему:

• Изменения в кадастровой стоимости объекта, возникшие вследствие ухудшения или улучшения качественных и (или) количественных характеристик объекта недвижимости, принимаются во внимание при расчете налога с момента внесения обновленных данных в Единый государственный реестр недвижимости;
• В случае изменения кадастровой стоимости по причине исправления какой-то ошибки технического характера либо вследствие определения неверной кадастровой цены объекта, ее пересмотра комиссией или изменения по решению суда, новые сведения, внесенные в Реестр, учитываются с даты начала использования сведений об изменяемой цене недвижимости;
• То же касается и применения измененной в результате оспаривания стоимости объекта недвижимости либо замены ее на рыночную.

Скачайте: Статья 403. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

Ставки налога на недвижимость

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами компетентных представительных органов соответствующего муниципального образования. Ставка будет зависеть также от применяемого на территории субъекта порядка исчисления налоговой базы: исходя из кадастровой стоимости либо из инвентаризационной.

Ставка налога, применяемая на основании кадастровой цены, не должна превышать 0,1% в отношении:

1. Жилых домов и квартир либо их части, комнат;
2. Недостроенных зданий при условии, что, в соответствии с проектом, сооружение возводится для последующего проживания;
3. Единых комплексов в случае, если в их составе имеется хотя бы один жилой объект;
4. Машино-мест и гаражей;
5. Строений и сооружений хозяйственного назначения, не превышающих по площади 50 м2 и расположенных на территории участков с целью ведения подсобного хозяйства для личных нужд.

Обратите внимание! Налоговые ставки могут быть уменьшены вплоть до 0%, а также наоборот – увеличены, но не более чем в три раза.

До 2% могут взимать при условии, когда объект недвижимости содержится в перечне, определяемом п. 7 ст 378.2 НК РФ и абзацем 2, п. 10 ст 378.2, а также если кадастровая стоимость сооружения или земли превышает 300 млн. руб.

Скачайте:

• Порядок определения налоговой базы для земельного участка
• Ст. 378.2
• Ст. 389 НК РФ

Законом допускается использование дифференцированной ставки в соответствии с :

• Размером кадастровой цены;
• Месторасположения объекта;
• Вида недвижимого имущества.

В случае исчисления налогооблагаемой базы с учетом инвентаризационной стоимости, применяется система, основанная на учете цены, умноженной на дефлятор.

Обратите внимание! В законодательстве РФ существует немалое количество льгот, предназначенных для различных категорий граждан. Это и инвалиды, и пенсионеры, и многодетные, и некоторые другие. Подробную информацию вы можете получить, скачав файлы ниже. Для получения льготы необходимо представить в налоговую службу заявление установленного образца.

• Заявление на льготу
• Заявления о его гибели или уничтожении имущества
• Порядок заполнения формы Сообщения
• Порядок исчисления сумм налогов
• Приказ от 26.03.2018 № ММВ-7-21/167 о налоговом вычете
• Приложение 2 к заявлению на льготу
• Приложение 3 к заявлению на льготу
• Ст. 407 налоговые льготы
• Форма Сообщения о наличии объектов
• Форма уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу
• Форма Уведомления о выбранных объектах
• Формат Сообщения о наличии объектов
• Формат Уведомления о выбранных объектах