Налоги в Турции

Турецкая казна на 80% пополняется за счет фискальных сборов федерального и регионального уровня. Налогообложение Турции считается благоприятным для ведения бизнеса и проживания в данной стране.

Следует отметить, что Турция с Россией не имеет подписанного соглашения об обмене информацией в части нарушений в налоговой сфере.

Основными налогами являются:

• Подоходный сбор.
• Налог на прибыль.
• Налог на прирост капитала.
• НДС.
• Налог на недвижимое имущество, налог на передачу имущества.
• Гербовый сбор.

График уплаты налогов

На турецкой территории распространены четыре организационно-правовых формы предприятия: ООО, АО, филиал и представительство. Для них в системе налогообложения Турции разработано почти двадцать разных видов пошлин и сборов.

Приведем график уплаты основных налогов, который поможет вам не стать должником по налогам и сборам в Турции:

Налоги физических лиц

Подоходный налог

Подоходный сбор в Турции составляет от 15% до 35%. Он облагает заработки от трудовой деятельности и доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности всех, кто получает доходы на турецкой территории вне зависимости от гражданства.

Есть несколько отличий в обложении доходов резидентов и нерезидентов:

• резиденты платят налог со всех заработанных доходов (заработанных плат, доходов от предпринимательской деятельности, сдачи в аренду, продаже интеллектуальной собственности);
• нерезиденты платят налог с доходов, полученных на территории страны.

Налоговым периодом для данного вида сбора является календарный год. Декларацию граждане обязаны подавать ежегодно до 20 мая года, следующего за отчетным периодом.

В Турции очень внушительные штрафные санкции за несвоевременную или неполную оплату налога на доходы. К примеру, за недоплату фискального сбора взимаются пени в сумме 50% от объема средств, недополученных государственной казной.

Если гражданин работает, то он не заполняет декларацию, лично ничего не перечисляют в бюджет. Все операции за них совершает наниматель. Если гражданин самостоятельно осуществляет частную деятельность, то он обязан лично запросить декларацию и заполнить документ с указанием всех источников прибыли.

Налоги юридических лиц

Турецкое законодательство в части фискального обложения прибыли предприятий отличается прозрачностью и объективностью. Это делает Турцию привлекательной страной для зарубежных инвесторов.

НДС

Тариф НДС в Турции составляет 1%, 8% или 18%. Это самая большая ставка среди налогов на добавленную стоимость в странах Европейского союза.

Есть ряд отраслей, для которых предусмотрены освобождения от фискальной нагрузки на добавленную стоимость:

• Экспорт.
• Услуги роуминга, предоставляемые пользователям, находящимся за пределами страны.
• Производство для заказчиков, действующих в зонах беспошлинной торговли.
• Геологоразведочная деятельность.
• Обслуживание самолетов и морских судов.
• Поставка и установок машинного оборудования в ходе реализации инвестиционного проекта.
• Транзитные перевозки.
• Поставки и услуги организациям, освобожденные от уплаты налогов.
• Банковские, страховые организации.

Налог на прибыль

Налог на прибыль в Турции составляет всего 20%. Это далеко не самый низкий показатель среди Европейских стран.

Например, в Венгрии прибыль облагается по ставке всего 9%. Юридические лица также делятся на резидентов и нерезидентов страны и принцип их налогообложения идентичный обложению физических лиц в части их доходов.

Положительный финансовый результат, являющийся дивидендами и распределяемый среди участников предприятия, являющегося резидентом, облагается по ставке 15%. Если предприятие увеличивает уставной капитал за счет нераспределенной прибыли, то налог с этой суммы не удерживается, но если предприятие, являющееся нерезидентом, переводит прибыль в головной офис, то перевод облагается по ставку 15%.

Существуют послабления в форме налогового кредитования для научных центров исследования, инвестиционных организаций.

Налог на прирост капитала

В Турции прирост капитала входит в налогооблагаемую базу по прибыли. Ставка налога – 20%.

Гербовый сбор

Гербовый сбор в Турции взимают по ставке от 0,189% до 0,984%, но существуют льготы по уплате сбора:

• Освобождаются от сбора документы, описывающие процессы слияния, поглощения и разделения компаний.
• Банковские гарантийные письма, соглашения, контракты.
• Договоры о купле-продаже объектов недвижимости.
• Сделки по залоговым ценным бумагам.
• Все виды заявлений по векселям.

Налог на благосостояние

Сбор взимают с владельцев недвижимости, транспортных средств и владельцев активов.

Итак, если вы владеете, покупаете или продаете недвижимость, то готовьтесь платить налог. Процент при покупке или продаже недвижимости составляет 1,65% с каждой стороны сделки.

Собственникам турецкой недвижимости придется внести в казну от 0,1 до 0,6%. Налоги в Турции на недвижимость ниже по сравнению с другими странами Европы.

Страховые взносы работодателя

Несколько лет назад турецкие страховые фонды были объединены в единый орган, Управление социального страхования, который призван грамотно и эффективно управлять деньгами турецких налогоплательщиков.

Сейчас в Турции предусмотрены платежи, которые работодатели обязаны осуществлять в обязательном порядке. Они включают в себя несколько видов риска и составляют в общей сложности 37,5% (22,5% — работодатель, 15% — работник):

Иностранцы, платящие страховые взносы у себя в стране, освобождаются от уплаты взносов в ФСС Турции при подписании странами двустороннего соглашения.

Сравнение налогов в России и Турции

Сопоставим фискальные нагрузки в РФ и Турции:

Новая турецкая налоговая политика сейчас считается одной из самых привлекательных в европейских государствах. В частности, в Турции отсутствует валютный контроль.