Налоги в Португалии
Португалия считается привлекательной страной для миграции и ведения бизнеса. Она предлагает режим льготного налогообложения, организация коммерческой деятельности на этой территории позволяет сэкономить на обязательных сборах и сохранить капитал.
При проживании в государстве или работе устанавливается определенный статус для жителей, для них определяются налоговые измененные налоговые ставки. Какие платежи необходимо делать резидентам Португалии, какой размер выплат при покупке недвижимости иностранцами или ведении бизнеса в стране ЕС, подробная информация изложена в этом материале.
Содержание
Особенности налоговой системы Португалии
Режим налогообложения Португалии несколько отличается от других стран.
Причин тому выделяется несколько:
| Географическое положение относительно других стран ЕС, Азорских островов и Мадейры. | Это объясняется удаленностью от материка и необходимостью несения дополнительных доходов в связи с доставкой. | Страна имеет статус специальной экономической зоны. Она считается «налоговой гаванью» из-за низких сборов в госбюджет. |
| Прогрессивный подоходный налог для резидентов страны. | Ставка определяется размером заработка субъектов трудовой деятельности. | Чем выше объем доходов, тем выше тариф на государственное обложение. Максимальная ставка равна 45,3%. |
| Стабильные ставки для субъектов предпринимательской деятельности. | Размер платежа составляет 25% при любом виде коммерческой деятельности. | Платеж производиться онлайн на реквизиты налога либо при посещении государственной службы. |
| Если доход самозанятого индивидуального предпринимателя близок к средней зарплате по стране, то есть льгота. | Для этой категории граждан, а также для лиц творческих профессий предусмотрено снижение подоходного налога на 2-3%. | Послабление предусмотрено для граждан, которые получают доход в год менее 10 000 евро. С них НДФЛ не взымается. |
| Пенсионеры налоги в Португалии не платят. | Если средства поступают из-за рубежа. | При условии проживания на территории Португалии постоянно. |
Классификация налогов в Португалии для резидентов
Обязательные платежи предусмотрены для лиц со статусом резидентов Португалии. Таковыми считаются компании и граждане, которые прожили в стране не менее 183 дней в течение календарного года. Ставки предусмотрены в следующих размерах:
Подоходный налог для юрлиц (IRC)
Ставка на уровне государства принята в размере 21%. Применяется она как для организаций, так и руководителей компаний в отношении их заработка.
Размер тарифа плавающий и может колебаться в зависимости от сферы деятельности предприятия.
НДФЛ с граждан (IRS)
Размер платежей зависит от суммы, которую заработают иностранцы в стране. При получении средств ежемесячно более 25 200 евро, затраты в казну составляет 4365%.
Средний уровень выплат для португальцев и работников с зарубежными паспортами составляет 20%. Если в семьи сотрудника есть несовершеннолетние дети или иждивенцы другой категории, то платеж был уменьшен соответственно числу проживающих вместе членов семьи.
Для иностранцев, которые получили доходы из источников в Португалии, предусмотрен сбор в размере 25% при получении пенсионного обеспечения или работы по трудовому контракту. В случае ведения финансовых операций, при прибыли от дивидендов или размещения инвестиций платеж в бюджет составит 28%.
Остальные виды налогов на заработки в связи с ведением трудовой или профессиональной деятельности в Португалии для россиян отсутствуют. Резиденты платят взносы в бюджет на основании прогрессирующей шкалы в размере от 14,5 до 48%, в зависимости от размера поступлений средств из местных источников.
При доходе до 7 000 в месяц применяется тариф в 14,5%, от 7 000 до 20 000 евро в год – 28,5%, от 20 000 до 40 000 – 37%, свыше этого показателя до 80 000 — 45%, от 80 000 – 48%.
Относительно доходов выше 80 000 евро применяется сбор солидарности по тарифу 2,5%. При заработке более 250 000 евро взнос в бюджет составит 5%.
Социальный налог в Португалии
В стране ЕС предусмотрен взнос на социальные нужды. Он является аналогом выплат в специальный фонд при пенсионном фонде.
Средства отчисляются за счет работодателя. Размер платежа зависит от объема дохода сотрудника. Подлежат внесению средства как с заработков резидентов страны, так и нерезидентов.
Для учредителей стандартная ставка составляет 21,254, для занятых по трудовым контрактам – 23,75%. Перевод средств предполагается на ежемесячной основе.
При недостижении пенсионного возраста платеж производится из фактически заработанной суммы. Относится это также к доходам руководящего состава предприятия.
НДС (IVA)
Один из самых наибольших расходов в фирме. Ставка плавающая и установлена в максимальном размере 23% для компаний, занимающихся реализацией предметов роскоши, для объектов развлечений и культуры, кино и музеев.
В некоторых случаях ставка снижается до 0%. К ним относится реализация продуктов первой необходимости. Всего 6% платят в бюджет компании, занимающиеся транспортными перевозками.
При продаже портвейна Португалии тариф повышается до 13%. Тот же самый тариф относится к овощам и фруктам, морским продуктам.
Налог на покупку недвижимости (IMT)
Платеж взымается в бюджет при оформлении купли-продажи апартаментов любого типа. Предусмотрен НДС только при реализации недвижимости стоимостью более 92 400 евро.
Если договорная цена жилья или коммерческого помещения, приближенная к рыночному показателю, меньше указанного предела, то средства в бюджет не взыскиваются. Тоже самое правило относится к дарению недвижимости.
Ставка начинается от 2%, далее 5%, 7 или 8%. Зависит она от стоимости жилья и предусмотрена в 6% относительно объектов ценой более 574 300 евро. При приобретении земельного участка, независимо от его стоимости, будет предусмотрена выплата налога на покупку в размере 5%.
Заметка: повышенный тариф будет предусмотрен при приобретении второго жилья. Оно будет расцениваться как объект инвестиций. Ставка к нему будет применяться в размере 1% по отношению к недвижимости ценой менее 93 400 долл. Также возможно применение налоговых вычетов по различным основаниям, предусмотренным законодательством Португалии.
При продаже недвижимости бывшие собственники должны оплатить в бюджет разницу между ценой приобретения и реализации объекта. С нее нужно будет внести платеж по ставке 28% единоразово.
При дарении или наследовании имущества дети, родители и внуки, супруги не платят налоги. Для всех остальных категорий граждан предусмотрен взнос в размере 10% от стоимости полученного объекта в собственность.
Ежегодный налог на недвижимость (IMI)
При владении жильем или коммерческими объектами в Португалии собственник должны выплачивать сбор в размере от 0,3 до 0,8% от его стоимости помещения. Учитывается кадастровый показатель. Значение имеет тип недвижимости, район его нахождения.
В разных местах страны он будет разным и подлежит регулированию властями страны. Малоимущее население, доход которого менее принятого в регионе проживания прожиточного минимума, освобождено от выплат в бюджет.
Если размер налога составляет более 250 евро, то платеж может быть разделен на две части с условием оплаты два раза в год.
Налог на транспорт (ISV, IUC)
Предусмотрено два вида налога. Первый – это на машину, зарегистрированную в дорожной службе Португалии (ISV). Оплачивается сразу после получения документов о собственности и получения номера.
В расчет принимается размер двигателя и норма выделения углекислого газа. Второй взнос (IUC) в связи с владением личным транспортом оплачивается каждый год.
Размер платежа составляет от 30 до 60 евро. Определяется его объем годом выпуска автомобиля, маркой, объемом двигателя и другими характеристиками машины.
Гербовый сбор
Предусмотрен при совершении сделок купли-продажи недвижимости и в некоторых других случаях, к примеру, при выигрыше в лотерею средств в размере от 5 000 евро. Также взымается при сдаче в аренду имущества, получения прибыли на финансовых биржах, прибыль от размещения средств на банковских вкладах.
Двойное налогообложение между РФ и Португалией
Португалия одна из немногих стран, с которой у России подписано соглашение о недопущении двойного налогообложения. Для граждан РФ в этом государстве ЕС осталась обязанность по оплате сборов за прирост капитала – 10%, роялти – 10%, и на доход от дивидендов по сниженной ставке – 15%.
Исключительный режим налогообложения в Португалии (NHR)
В Португалии действует особый режим взимания налогов для определенной категории граждан. К ним относятся иностранцы, которые имеют ПМЖ, но которые никогда не жили в стране на основании ВНЖ в течение последних 5 лет.
Эта программа относится и создана с целью организации переезда людей творческих специальностей в страну. К ним относятся программисты, состоятельные граждане, имеющие возможность внести существенные инвестиции в экономику страны, врачи и ученые.
Важно: участники инвестиционных программ Португалии могут претендовать на применение к их доходам исключительного режима налогообложения со сниженными ставками. К их доходам будет применяться ставка 20%. Срок действия льготы составляет 10 лет.
Заключение
Система налогообложения Португалии достаточно простая. Положительным моментом является тот факт, что возможно применение плавающей системы взимания сборов, в зависимости от объема дохода. Это позволяет поддерживать достойный уровень жизни для населения с невысокими заработками.
Для россиян, имеющих статус резидента Португалии, доступно освобождение от части взносов в европейский бюджет согласно условиям международного договора между РФ и Португалией о недопущении двойного налогообложения. Для применения такого режима необходимо получить в налоговой службе Португалии специальный сертификат.
