Налоговые сборы и платежи в Финляндии

Налоговое законодательство Финляндии устанавливает высокий размер налогов, возлагаемых на физические и юридические лица. Для государства характерен высокий уровень жизни, конкурентные зарплаты, гибкая государственная система.

Уровень налоговых сборов зависит от величины ежемесячных зарплат населения. Оплата налогов должна осуществляться гражданами страны и лица, которые не имеют статус официального резидента.

Уровень жизни в финских городах и регионах

Финляндия является одной из наиболее стремительно развивающихся стран в Европе в плане экономике. Главными причинами экономического успеха является грамотно выбранный политический курс, цель которого ассимилировать многие внешние факторы.

Финляндия является полноправным членом ЕС. Жители большинства городов получают высокую заработную плату.

Власть страны проводит эффективную внутреннюю политику, что обеспечивает населению достойный доход, который влияет на уровень жизни. Также эффективность деятельности правительства отражено на качественном медицинском облуживании и образовании.

Характеристика налоговой политики Финляндии

Налогообложение в Финляндии является грамотной системой, с помощью которой осуществляется контроль обязательных взносов и платежей. Размер сборов выше среднего по Европе, но законодательство предоставляет существенные льготы для определенных категорий граждан. Для них ставка может снизиться до минимума.

Каждый вид налога имеет ограничение по сумме. Максимальный уровень имущественного или муниципального сбора составляет не более 70% от суммы подоходного налога.

Если общий размер налога приближается к указанной цифре, государство может существенного снизить процентную ставку. Бюджет Финляндии всего на 47% пополняется за счет налогообложения юридических и физических лиц.

Международные соглашение и действующие законы

На сегодняшний день законодательство Финляндии предусматривает обязательное налогообложение граждан, проживающих на территории страны на протяжении 183 дней в течение 12 месяцев. Юридические лица присоединяются к налоговой системе с момента регистрации компании.

Государство является участником множества международных соглашений. При двойном налогообложении плательщик может нести полную или частичную ответственность. Подобные соглашения подписаны с 75 государствами.

Уровень минимальных и средних заработных плат

Зарплата финнов зависит от образования, профессионального стажа, квалификации и места регистрации организации.

К примеру, в Хельсинки и других мегаполисах размер зарплаты более высокий, чем в городах поменьше. При этом минимальный уровень оплаты труда законом не устанавливается.

Наиболее низкую зарплату получают сотрудники со средним образованием. После налоговых расчетов они каждый месяц получают 1600 евро.

На такие суммы могут претендовать:

• разнорабочие;
• лица, задействованные в подсобном хозяйстве;
• уборщики/уборщицы.

Размер выплат оговаривается и фиксируется в трудовом договоре. При этом минимальный доход своего сотрудника работодатель может определять сам.

Средняя зарплата по Финляндии составляет порядка 3300 евро ежемесячно, без налоговых вычетов. Сумма может различаться в зависимости от региона, в котором находится работодатель.

Основные виды налогов и процентные ставки

Основным источником наполнения финского бюджета являются налоговые отчисления. В Финляндии существуют косвенные и прямые налоги.

Каждый вид отчислений включает определенные платежи, среди которых корпоративный, подоходный и имущественный. Перечисленные сборы действуют во всех регионах страны. Процентная ставка варьируется в зависимости от ситуации.

Косвенные и прямые налоговые сборы

В представленной таблице наглядно видно, к какому виду налога входят те или иные сборы:

Налогообложение доходов физических лиц

Налоговые сборы с прибыли физических лиц возлагаются на граждан Финляндии. Размер НДФЛ не является фиксированной цифрой.

В стране действует прогрессивная схема расчета налогового обязательства. Выплаты условно разделены на нерезидентские и резидентские.

К косвенным отчислениям относятся:

• НДС;
• топливный сбор;
• акцизные платежи;
• налог на алкогольную и табачную продукцию;
• взносы за использование общественного телевидения.

Косвенная категория – это группа потребительских налогов. Они не являются обязательными для финнов, но их сумма уже включена в стоимость оказываемых услуг.

В зависимости от поставщика услуг налоги делятся на государственные и муниципальные.

Подоходный налог

Все граждане Финляндии, которые официально трудоустроены, обязаны уплачивать подоходный налог. Сюда также входят церковные сборы, которые идут на формирование обязательной медицинской страховки для местного населения.

Размер платежа будет расти пропорционально росту заработной платы, при этом минимальная процентная ставка не более 6%.

При зарплате менее 16 000 евро в год финн от подоходного налога освобождается. В остальных случаях для расчета НДФЛ применяется динамическая ставка.

Максимум из ежемесячной заработной платы налоговые органы могут вычесть 31%.

Транспортные взносы

Налог на транспорт подлежит уплате физическим лицом только после приобретения нового транспортного средства. Автомобиль можно покупать как в Финляндии, так и ввозить его из других стран. Выплаты совершаются только при регистрации купленной машины.

Налог на недвижимость

Налогообложению подлежит новый недвижимый объект, купленный в Финляндии.

На протяжении шести месяцев после юридически проведенной регистрации сделки новоиспеченный владелец должен наполнить региональный бюджет денежными средствами в таких размерах:

• 2% за приобретение квартиры;
• 4% за покупку частного домовладения.

В случае несоблюдения сроков уплаты налога ставка автоматически возрастет в несколько раз. Покупатели, которым 40 лет и меньше, не платят налог на недвижимость, если они покупают жилье впервые.

Ежегодно совершается возмещение не более 1% от цены недвижимости. Прибыль от сдачи помещения в аренду облагается налогом в размере до 32%.

Платеж обязателен для всех владельцев квартиры или частного дома.

Налог на наследство

Граждане, которые планируют передать свою собственность для унаследования, должны платить взнос на дарение. Размер налога зависит от степени родства. Для близких родственников установлена процентная ставка до 13%, для дальних родственников ставка возрастает до 30%.

Если наследование совершается со стороны детей или родителей, то на передачу наследства стоимостью до 40 тысяч евро возлагается пониженная налоговая ставка 10%. При передаче имущества общей стоимостью более 60 тысяч евро налог составляет 16%.

Если в наследовании при аналогичных обстоятельствах участвуют родственники второй очереди, то для них сумма удваивается вдвое.

Налогообложение юридических лиц

Налоговая нагрузка на юридические лица формируется с учетом полученной прибыли, некоторых дополнительных доходов и прироста капитала. Компании, ведущие свою деятельность в Финляндии, обязаны уплачивать фиксированный налог в размере 20%. Эта цифра считается низким показателем, что положительно влияет на активное привлечение инвесторов из за рубежа.

Финские предприятия наделены правом переноса убытков в течение 10 лет. Воспользоваться таким правом не смогут организации, которые в период актуализации потерь реализовала больше половины своих акций.

Если компания получает дивиденды от сторонней фирмы, налогообложение предприятия-получателя отменяется. В случае уплаты роялти компаниям-нерезидентам пошлина облагается налогом в размере до 20%.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость в Финляндии уплачивается каждый месяц. Стартовая ставка при этом не может превышать 22%.

Расчет НДС происходит по такой схеме:

• 17% взымается за использование продовольственных товаров;
• 8% вычитается за развитие транспортной инфраструктуры в том населенном пункте, где живет налогоплательщик. Также облагается распространение печатных товаров, приобретение медикаментов, поддерживание деятельности средств массовой информации.

Налог на добавленную стоимость вычитается из получаемой зарплаты. Отказаться от некоторых налогов физическое лицо не может ни при каких обстоятельствах. Список обязательных налогов устанавливается актуальных законодательством Финляндии.

Налог на прирост капитала

Налогообложение прироста капитала входит в базу пошлин. Расчет производится по классическим ставкам.

Для обычного гражданина размер ставки не превышает 30%. Ели сумма прироста переваливает за отметку в 40 тысяч евро, налоговый показатель возрастает до 32%.

Налог на зарплату

Заработная плата в Финляндии подлежит налогообложению по ставкам, размер которых зависит от уровня оплаты профессиональной деятельности гражданина. Физическое лицо обязано вычитать из своей зарплаты в пользу государственного бюджета от 6 до 30%.

При этом учитывается величина годового дохода. Он варьируется от 16 тысяч до 100 тысяч евро в год.

Налоговое обязательство возлагается на граждан Финляндии и лиц без статуса официального резидента. Иностранцы, получившие вид на жительство, обязаны соблюдать нормы закона наравне с местным населением. В случае не соблюдения и нарушения правил применяются административные санкции.

Налоговая нагрузка на прибыль компаний

Налогообложение физических и юридических лиц в Финляндии имеет существенные различия. Корпоративные сборы возлагаются на все предприятия, которые осуществляют хозяйственную деятельность на территории страны.

Прибыль облагается налогом в размере 26%. Налогообложению подлежит чистая прибыль компании.

Корпоративные отчисления являются обязательными для выполнения фискальными платежами. Юридические лица должны встать на учет в государственном реестре авансовых выплат.

Благодаря регистрации можно минимизировать убытки за счет избегания дополнительных сборов на финансовую прибыль.

Налоговые обязательства для нерезидентов Финляндии

Приезжие иностранцы, которые проживают в Финляндии более полугода, обязаны отчислять из своей прибыли некоторый размер налогов в пользу местного населения на таких же основаниях, что и финны.

Практика показывает, что иностранным плательщикам следует открыть налоговую карту. Для этого им понадобится регистрация места временного проживания.

Каждому нерезиденту будет предоставлен индивидуальный номер. После постановки на учет иностранец обязуется вычитать из полученного дохода фиксированный налог в размере 35%.

Финансовые поступления при этом учитываются любые – пенсия, зарплата, премия или гонорар.

Методы расчета и уплата налоговых сборов

Финская налоговая система обязует население совершать авансовые налоговые отчисления. Граждане вправе осуществлять примерные расчеты суммы годовой прибыли и внести ее до конца года. Будущие финансовые поступления также планируются самостоятельно.

В случае допущения компаниями или гражданами переплаты, их собственные средства подлежат возврату после представления соответствующей декларации. Есть возможность воспользоваться определенными налоговыми льготами, если плательщик переводит отчисления в казну заблаговременно.

Пошлинные и прочие обязательные платежи

Финляндия является активным участником единого рынка Европейского Союза. Реализация товаров финскими предприятиями в другие страны-участницы не является экспортом. Так предусмотрено законодательством страны.

Экспортом торговые отношения называются только в случае реализации продукции в государствах, которые не участвуют в договоре о сотрудничестве стран ЕС. С таких операций вычитается обязательная пошлина. Размер процентной ставки зависит от категории товара.

Взносы в социальные фонды

Все население Финляндии обязано выплачивать взносы в различные социальные фонды. Размер ставки, которую удерживают из зарплаты, зависит от организации.

Процентный показатель может варьироваться в таких пределах:

• в пользу службы социального страхования граждан вноситься 2%;
• в пользу территориального центра занятости платят 0,6%;
• в учреждения, оказывающие услуги по медицинскому обслуживанию и пенсионному страхованию вносят 5,15%.

Отчисления осуществляются официальными работодателями или индивидуальными предприятиями, где работают граждане. Другие субъекты налогового законодательства такое требование не предъявляется.

Регистрация налогоплательщика

Иностранцы, принявшие решение переехать в Финляндию, по приезду в страну должны стать на учет по месту проживания. Перед обращением в регистрационные органы следует написать специальное заявление. Данные о налогоплательщике вносятся в единую систему.

Если человек имеет все основания, то ему присваивается идентификационный номер. Для этого также нужно составить ходатайство на регистрацию в налоговых органах.

Если гражданину номер требуется для трудоустройства по контракту, то он вправе самостоятельно подать прошение в налоговую структуру.

Уведомления и установленные строки для выполнения налоговых обязательств

Преимущественное количество финнов предпочитают уплачивать налоги заблаговременно. Каждый гражданин сам проводит расчеты, определяет приблизительный уровень дохода и вычитает сумму налога, умножая прибыль на общепринятую ставку.

Налоговые платежи переводятся в казну до конца текущего года. Стандартные уведомления финнам в почтовые ящики не отправляют.

Соглашения, регламентирующие обмен налоговыми данными

В Финляндии не созданы специализированные структуры, которые отвечают за составление деклараций. Финны сами выполняют эту функцию. Государственные органы могут только проверить документацию, которую представляют в обработку местное население и предприятия.

Лица, которые заранее совершают налоговые платежи, могут претендовать на существенные льготы от государства. Особенно привлекательно это для компаний с большим годовым доходом.

Сроки и порядок возврата налоговых сборов

Иностранные туристы, которые путешествуют по Финляндии, могут запросить возврат НДС, оплаченный ими при покупке финской продукции. Беспошлинная система распространяется на торговые точки и лицензированные организации, которые предоставляют различные услуги.

Человек на законных основаниях может вернуть 10% от общей суммы его покупок на территории Финляндии.

Сумма в чеке не должна быть менее 40 евро. Кроме того нельзя распаковывать покупку на протяжении 90 дней.

В противных случаях вернуть НДС не получится. Если все условия были соблюдены, возврат налога проводится моментально.

Санкционное наказание неплательщиков

При умышленном уклонении от уплаты налогов на плательщика контролирующими органами будет возложена ответственность.

Невыполнением налоговых обязательств считаются:

• внесение фиктивных данных в налоговую декларацию;
• сокрытие реального уровня дохода;
• систематический обман налоговых инспекторов.

Умышленные неправомерные действия наказываются по статьям уголовного законодательства Финляндии.

Степень наказания зависит от тяжести правонарушения. Это может быть как непосильные финансовые санкции, так и четырехлетнее тюремное заключение.

Финская система налогообложения разработана очень грамотно и эффективно. Она считается одной из идеальных систем в Европе.

Каждый финн в государственную казну уплачивает около 35% от своего месячного дохода. Но в ответ от государства он получает высокие социальные стандарты, включая качественное образование, медицинское обслуживание, достойные пенсии и хороший уровень жизни.