Как вывести деньги собственнику бизнеса
Нередко учредители компаний стремятся получить заработанные своей организацией средства. И, по сути, это справедливо.
Ведь предприятие является их собственностью, а, значит, прибыль от ведения хозяйственной деятельности тоже. Но в реальности компания – это отдельный участник оборота со своим счетом, имуществом и деньгами. Поэтому ее доходы не могут беспрепятственно стать прибылью владельца-физического лица.
Иначе обстоят дела в случае с предпринимательством: весь доход считается прибылью физического лица. И последнее может в любой момент отправить в банк платежное поручение с «заявкой» на перевод средств со своего расчетного счета на личную банковскую карточку. Учредитель же так поступить не имеет права, так как для этого нужны определенные основания, о которых мы и расскажем.
Содержание
Распределение прибыли
Это – стандартный способ «вывода» дохода организации. Он является аналогом дивидендов (в ООО их нет). Производить распределение прибыли можно лишь в установленные в Уставе сроки. Это может быть квартал, полугодие или год.
Для вывода средств необходимо предварительно уплатить налог, который составляет 20% от прибыли при ОСН, 6% или 15% при УСН (доход и доход минус расход соответственно). С оставшейся к выплате суммы удерживается НДФЛ, который также уплачивается организацией, выступающей в качестве налогового агента. Мероприятие это, мягко говоря, финансово не самое выгодное, но абсолютно законное.
Выплата зарплаты
Это также не менее затратный способ вывода. Используя его можно выплачивать деньги учредителям ежемесячно на основании трудового договора. При этом придется уплатить 13% НДФЛ и 30% на медицинское и пенсионное страхование.
Приведем пример. Предположим, что зарплата директора и учредителя в одном лице за 12 месяцев составила 2 млн. руб. Взнос на страхование составит 600 тыс. руб. Он высчитывается до вычета НДФЛ, не отнимается от начисляемой зарплаты, так как выплачивается непосредственно организацией.
То есть последней придется доплатить «сверху» еще 600 тыс. руб. НДФЛ с 2 млн. руб. составит 260 тыс. руб. В итоге руководитель получит «на руки» 1 млн. 740 тыс. руб. Затраты компании, по сути, составят 860 тыс. руб. (они будут перечислены в казну).
Хозяйственные нужды
Снятие денег на хозяйственные нужды требует представления отчетности по произведенным затратам. Поэтому «положить деньги в карман» не получится.
Некоторые владельцы бизнеса, разумеется, умудряются обходить закон, представляя документы, полученные «по договоренности» с ИП и руководителями других компаний. Этот вариант работает, но поступать так довольно рискованно с точки зрения привлечения к административной, а иногда и уголовной ответственности.
Заключение гражданско-правового договора
Это – альтернатива трудовому соглашению. Гражданско-правовой договор может быть заключен с целью оказания, например, возмездных услуг. При этом не придется платить взнос на страхование, а вот от основного налога уйти не получится.
Аналогичная «схема» действует и в случае, если учредитель является ИП. С ним и можно заключить тот же гражданско-правовой договор.
Главное, чтобы со стороны организации выступало лицо, не входящее в состав собственников (временный управляющие ИО и прочие). С перечисленной суммы придется заплатить лишь налог на прибыль (при любой системе налогообложения).
Выдача займа
Является одним из самых рискованных законных способов вывода денег, так как он уже давно широко применяется с целью снятия наличных, облагаемых минимальными пошлинами (обходя закон). Ранее распространенным являлся вариант предоставления безвозвратного займа, который со временем списывался как расход.
Однако подобные схемы часто и быстро раскрывались налоговой инспекцией. Последствия таких действий могут быть весьма серьезными.
Если выдать займ под проценты, то основная сумма не будет считаться доходом физического лица и расходом компании. Налогом будут облагаться только начисляемые проценты.
