Налоговая система Норвегии

Норвегия входит в состав Европейского Экономического Сообщества, правовая и налоговая системы этого государства отличаются простой, классикой и прозрачностью. Несмотря на то, что государство не входит в число участников Евросоюза, режим взимания обязательных платежей в бюджет очень похож на принятый в странах ЕС.

В чем принципы и особенности налоговой системы Норвегии, как начисляются платежи в бюджеты, какие выделяются их уровни, как сдается отчетность, подробно в материале.

Налоговая система Норвегии
Налоговая система Норвегии

Особенности налогообложения в Норвегии

Налоговая система в Норвегии делится на федеральную и региональную, а платежи – на первоочередные и второстепенные.

Все граждане, которые проживают в Норвегии более 183 дней за прошедший календарный год, получают статус резидента. После этого они обязаны начать отчислять налоги в соответствующие местные органы.

Все доходы, которые иностранцы получают из источников в европейской стране, подлежат обложению обязательными сборами. Обязанность выплат также возникает у юридических лиц, которые имеют представительства на территории страны или ведут деятельность в пределах государства. Подлежат взиманию в местный бюджет также средства, которые получены гражданами Норвегии за рубежом.

Важно: для юридических лиц и граждан, которые имеют доход в Норвегии, учитываются положения международных договоров об избежании двойного налогообложения.

Объем получаемых средств распределяется между бюджетами следующим образом:

  • 86% поступлений – федеральная власть;
  • 2% — региональные органы;
  • 12% — кантоны – муниципальная администрация.
Диаграмма. Особенности налоговой системы в Норвегии
Диаграмма. Особенности налоговой системы в Норвегии

Органы налогового контроля в Норвегии

В стране функционируют два учреждения, которые следят за правомерностью и своевременностью выплаты средств в бюджеты различных уровней.

К ним относятся:

  • Налоговая администрация – осуществляет надзор за взысканием средств в резидентов страны.
  • Таможенная служба – требует внесение средств в бюджет при перевозке товаров для коммерческого пользования, в нормах, превышающих установленные стандарты для применения гражданами, следит за перемещением определенных объектов через границу Норвегии.
  • Акцизная служба – контролирует пополнение бюджета за счет оплаты с продукции, на которую распространяются требования о наличии акцизов, обязательных сборов.

Субъекты налоговой системы Норвегии

В законодательстве предусмотрено два вида плательщика средств в бюджет:

  • одинокие граждане;
  • лица, у которых на содержании один или более нетрудоспособных членов семьи – несовершеннолетние дети, нетрудоспособные взрослые, которые считаются по праву иждивенцами.
Классификация налогов в Норвегии
Классификация налогов в Норвегии

Виды налогов в Норвегии

В европейской стране предусмотрена следующая классификация обязательных платежей в различные бюджеты:

Подоходный налог для граждан. Взымается с лиц, официально трудоустроенных в Норвегии. Предусмотрена прогрессивная шкала сборов по уровню дохода. Является одним из главных платежей, подлежащих перечислению в доход государства, независимо от рода деятельности физического лица. Размер налога на 2019 год снижен на 3% и составляет 24%. Налог рассчитывается в зависимости от суммы заработка. Граждане с творческими профессиями или частной практикой от выплат не освобождаются.
Социальные взносы рассматриваются как дополнительные платежи. Уровень их составляет от 7,9 до 8,7% с заработанных средств. Средства направляются на улучшение социальных условий жизни населения. При доходах менее 55 000 крон в год плата такого характера не предусмотрена.
Налог на богатство – применяется в отношении средств на счетах и вкладах с полученной прибыли при их размещении. Сверхдоходы облагаются по ставке 9% ежегодно. Применяется при оценке имущества по рыночным показателям. Подлежит взыманию сбор с дивидендов от акций, ценных бумаг, в том числе приобретенных резидентами Норвегии за рубежом.
Имущественный налог на собственность граждан Ставка составляет 0,85% от рыночной стоимости имущества в собственности физического лица. Определяется в отношении объектов стоимостью от 1,2 млн крон, находящихся во владении одного резидента Норвегии.
Налог на недвижимость, принадлежащую физическим лицам. Обязательный сбор на продажу недвижимого имущества со сроком владения менее 5 лет. Сдача имущества в аренду с землей. Если строение на землях Норвегии используется в туристических целях, для отдыха, то есть непостоянного проживания, с него взыскивается 2,5% от стоимости на основании рыночной оценки. При сдаче дома в аренду получение дохода рассматривается как предпринимательская деятельности, а полученные средства – это прибыль. Она облагается налогом по ставке 28%. Если дом находится в собственности владельца менее 5 лет и осуществляется его продажа, с полученной разницы в цене также потребуется выплатить 28%.
НДС – выплачивается в бюджет юридическими лицами. Размер платежа составляет 24% в год. Затрагивает статья дохода бюджета все средства, полученные от работы предприятия на территории Норвегии – любых источников прибыли. Применима ставка в отношении товаров и услуг, продукции на экспорт. К ним относятся медицинская деятельность, ведение образовательных курсов, страхование, ввоз определенных товаров.
Налог на прибыль для организаций и филиалов иностранных компаний, аккредитованных в Норвегии. Статья расхода для предприятия может достигать 28% от полученного дохода за отчетный период. Налогооблагаемая база рассчитывается исходя из показателя выручки, уменьшенной на понесенные в указанный период расходы, в том числе связанные с ведением производства собственной продукции, то есть закупу материалов.
Особенности уплаты налогов в Норвегии
Особенности уплаты налогов в Норвегии

Важно: подоходный налог, с целью стабилизации экономической ситуации в стране и сохранения уровня жизни населения на уровне, имеет прогрессивную шкалу для оплаты. С заработков менее 164 100 крон ежегодно аналог НДФЛ не предусмотрен. Используется 4-х ступенчатая шкала выплат, в зависимости от суммы дохода. Подоходный налог состоит из трех частей – федеральной, региональной и на уровне коммун. Возможно применение льгот для определенных слоев населения.

Таблица. Уровень налогообложения в зависимости от семейного положения плательщиков и заработка:

Одинокие граждане Лица с иждивенцами
Сумма дохода в год (в норвежских кронах) 220 501 – 248 500 От 248 500 267 501 – 278 500 От 278 500
Уровень налога 9,5% 13,7% 9,5% 13,7%
Необлагаемый заработок (норвеж.кроны) 36 000 29 800

Некоторые виды коммерческой деятельности в Норвегии попадают под категорию особо рискованных и находящихся в сфере ведения государства. На них распространяются меры государственного субсидирования.

Средства на раскрутку компании выделяются чаще из федерального бюджета с целью поддержания и стимулирования процесса. В приоритете у правительства находятся животноводство и сельское хозяйство. Помощь также идет на экспорт норвежской продукции за рубеж.

Налоги для граждан в Норвегии
Налоги для граждан в Норвегии

Льготы по налогам в Норвегии

Определенные категории граждан и предприятий имеют право на получение налоговых вычетов. Для этого необходимо соответствовать требованиям законодательства.

Государственная поддержка предусмотрена в виде полного или частичного освобождения от выплат.

Предусмотрены такие скидки для некоторых категорий резидентов:

  • иностранцы – в частности, по договорам о недопущении двойного налогообложения;
  • жители северных районов со сложными климатическими условиями – в Nord-Troms и Finnmark;
  • женщины или мужчины, проживающие с супругом/ой с доходом ниже прожиточного минимума в стране;
  • матери или отцы со статусом одиночек;
  • родители, на попечении которых находятся дети до 12 лет;
  • граждане с долгами по кредитам;
  • служащие служб на море;
  • специалисты на удаленной основе и оторванные от семьи;
  • трудоустроенные лица младше 22 лет.

Помимо применения вычетов на постоянной основе для указанных категорий граждан, правительство иногда объявляет разовые акции. К примеру, в декабре иногда налог на прибыль платиться в 2 раза меньше с целью на невыплаченные средства покупки подарков на Рождество сотрудникам.

Бюджет Норвегии и налоги
Бюджет Норвегии и налоги

Порядок подачи деклараций в Норвегии

Отчетным финансовым периодом в Норвегии считается время с 1 января по 31 декабря. За отработанное время в начале года работнику выдается декларация. В ней фиксируется размер заработанных средств, полученные и удержанные суммы, вычеты, налоги.

После заполнения всех данных такие документы передаются в налоговую службу для проверки. К декларации также может прилагаться письменное обоснование расчета подоходного налога за отчетный период.

Налоговая служба сверяет предложенные сведения в течение 3 месяцев. Письмо об утверждении правильности расчетов направляется плательщику средств в бюджет в марте.

Ему направляется уведомление с бланком для заполнения. Получатель доходов вводит в него личные данные, размер доходов и платежи и отвозит инспектору в налоговую службу.

Такая процедура необходима для проверки верности оплаты налогов. Это связано с тем, что к лицам, имеющим личный код, применяется стандартная схема, предполагающая предварительный расчет.

В результате него возможно внесение старых данных, что означает ошибку при исчислении коффициентов. Это может повлечь неправомерный отказ в предоставлении компенсаций и вычетов для трудоустроенных лиц.

Также на практике возможно неначисление льгот из-за завышения налогооблагаемой базы. В связи с этим подача декларации является обязательным требованием для работающих резидентов страны.

Предприятия Норвегии, налоги для юридических лиц
Предприятия Норвегии, налоги для юридических лиц

Заключение

Норвегия относится к лидеру стран по налоговым отчислениям. Это объясняется тем, что уровень доходов в стране намного больше даже чем в ряде самых развитых стран ЕС.

Обеспечивается высокий уровень жизни отлаженной социальной системой – выплатой пособий для жителей с низким доходом, бесплатным медицинским обслуживанием, финансирование государством программ по вынужденной безработице. Иностранцам, которые планируют переехать в Норвегию по причине трудоустройства или ведения бизнеса, следует смириться с тем, что больше половины дохода будут отправлены в бюджет.

Это затраты компенсируются участием в государственных программах развития бизнеса, помощи незащищенным слоям населения, стабильной финансовой обстановкой в стране, гарантией обеспеченной пенсии, отсутствием коррупции.