Налоги в Австралии

Налоговая система Австралии связана с государственным устройством. Территория страны разделена на несколько округов, каждый из которых имеет собственное законодательство и режим взимания обязательных сборов помимо установленного на федеральном уровне.

Правительство постоянно вводит реформы по усовершенствованию государственного управления в стране с целью развития экономики. Какие налоги и в каком размере обязаны оплачивать местные жители и иностранцы, есть ли договоренности у России с Австралией о недопущении двойного налогообложения, подробно в материале.

Особенности налоговой системы Австралии

Оплата сборов в бюджет происходит со всех полученных при ведении трудовой или коммерческой деятельности. При этом обязательность по внесению средств в казну не зависит от страны пребывания плательщика средств и конкретного места. Главное, чтобы он числился как резидент Австралии.

Заметка: исключение по выплате налогов, полученных при нахождении резидента на территории другого государства, является наличие между страной пребывания и Австралией международного договора о недопущении двойного налогообложения. В таком случае предоставляется доказательство выплаты средств в фискальные органы другого государства при подаче отчетности о доходах в Австралии.

Отчетным периодом на Зеленом континенте признается календарный год. Декларация о налогах подается не позднее 30 июня.

В ней указываются все доходы или прибыль для корпораций за прошедший период. Расчет по налогам должен производится не позднее 31 октября каждого года. Следит за своевременностью исчисления и оплаты средств Налоговое Управление Австралии.

Заметка: местное населения старается вовремя сделать платежи и добросовестно относится к исполнению своих обязанностей как налогоплательщиков. Уголовной ответственности за невыплату средств в бюджеты всех уровней не предусмотрено. Максимальное наказание – наложение штрафных санкций.

Налоговая декларация по доходам подается в Налоговую службу Австралии.

Рекомендуем прочесть: бизнес в Австралии.

В ней указываются сведения:

1. Общий объем заработанных средств за год с разбивкой по месяцам. Учитываются как деньги, полученные по трудовым договорам, так и дивиденды с покупки ценных бумаг, проценты с размещения в банках вкладов в любой валюте, иная прибыль с инвестиций.
2. Сумма удержанных налогов за прошедший год с дохода. Расчет переводимых сумм производится бухгалтерией предприятия, на котором исполняются трудовые функции.
3. Вычеты, на которые может рассчитывать гражданин. Они имеют характер льгот, которые готово дать государство определенным категориям граждан.

Налоговая декларация подается в Австралии обязательно следующими категориями граждан:

• с заработка которых отчислялись средства в течение прошедшего налогового периода – с 1 июля по 30 июня;
• доход которых превысил установленный государством освобождаемый от выплат размер, с 2017 года он составляет 18 200 австралийских долларов в год;

Заметка: подробную информацию по всем вопросам взимания средств в казну можно получить на официальном сайте Австралийской Налоговой Службы по ссылке: https://www.ato.gov.au. На портале есть возможность регистрации личного кабинета налогоплательщика. В нем будет размещена актуальная информация по обязательствам перед бюджетами всех уровней, задолженностям, срокам погашения платежей и др.

Налогоплательщики в Австралии

Все плательщики средств в бюджет в Австралии, задействованные в коммерческой деятельности, подразделяются на три категории:

• корпорации, в том числе международные, с доходом от 100 млн австралийских долларов (AUD) в год;
• компания с доходом от 1 до 100 млн AUD в год, при этом число сотрудников в штате не имеет значения;
• малые предприятия – их прибыль составляет до 1 млн AUD ежегодно.

Заметка: владельцы небольших фирм вправе перейти в заявительном порядке на упрощенную систему налогообложения, предполагающую снижение ставок и переход на несложную финансовую отчетность. Выбор, как платить налоги, остается за субъектами предпринимательской деятельности. При этом доходность будет отмечаться по кассовому методу.

Для граждан ставки по обязательным сборам подразделяются в зависимости от уровня ежегодного дохода. Они должны самостоятельно подавать декларации о доходах.

Существует также показатель минимального дохода для населения, который обложению обязательными сборами не подлежит. Он составляет 2017 года 18 200 австралийских долларов.

Виды налогов в Австралии

Согласно последних изменений в законодательство Зеленого континента, взыскание обязательных платежей с населения производится по следующим статьям.

Налог на доходы и прибыль

Им облагаются как доходы граждан. С юридических лиц взымается обязательный сбор с прибыли.

В этой части налоговая система подлежит либерализации. На сегодня сбор достаточно высокий и составляет от 34 до 36%. Предполагается, что объем будет постепенно снижаться до 30%.

График начисления выплат в государственный бюджет скользящий, представлен он следующими цифрами:

Для нерезидентов страны, получающих доход от источников в Австралии, предусмотрены следующие ставки:

Медицинский сбор

Основная статья дохода государства, позволяющая предоставлять услуги на высоком уровне для населения. Ставка дифференцирована и зависит от уровня доходов отдельного плательщика.

В среднем составляет 1,5%. Если за год получено меньше 18 488 австралийских долларов, то взыскание налога не предусмотрено.

Для людей с высоким уровнем достатка от 73 000 долл. и для двоих супругов или семьи с одним ребенком – 146 000 долл., тариф повышается до 2,5%. Для иностранцев медицинский сбор не предусмотрен.

Налог на наводнение

Поскольку Австралия окружена океаническими водами побережья зачастую страдают от стихийных бедствий. Сбор средств также осуществляется в связи с потерями, произошедшими в штате Квинсленд.

Деньги переводят в бюджет резиденты страны в размере 0,5% от заработка, если их доход превышает 50 тыс. австралийских долларов. При повышении дохода до 100 тыс., ставка увеличивается до 1%.

Внимание: налог действовал временно в период с 2011 по 2012 годы, однако не исключено возобновление сбора денег для восстановления регионов, находящихся в зоне повышенной опасности.

Налог на прирост капитала

Чаще всего с необходимостью его уплаты сталкиваются продавцы недвижимости. Также требуется отчислить процент от выручки гражданам, которые реализуют на частных основаниях акции или иное ценное имущество выше стоимостью, чем при покупке.

Повышение в цене может объясняться увеличением спроса на определенные объекты или естественным процессом инфляции в экономике.

Важно: освобождены от оплаты Capital Gains Tax – CGT владельцы единственного дома для проживания или автомобиля, иного имущества, используемого для семейных нужд.

Нерезиденты Австралии, к которым относятся как граждане, так и корпорации, обязаны платить налог только в случаях, когда имущество приобретено на территории страны в период с 20 сентября 1985. Для них ставка устанавливается в размере 50%, в некоторых случаях возможно понижение до 25%.

Полная информация со ставками опубликована на официальном сайте Австралийской Налоговой службы и подлежит периодическому обновлению в связи с принятием новых законов Правительством.

НДС

Налог на добавленную стоимость или налог на товары и услуги (Goods and Services Tax (GST)). На федеральном уровне действует ставка 10%.

Часть товаров и услуг освобождены от НДС. К ним относятся продукты питания и медицина. В некоторых случаях возможен возврат оплаченной суммы государством потребителю.

Налог на недвижимость

Применяется к жилым, коммерческим и производственным объектам. Тариф определяется органами местного самоуправления в отличается по разным видам недвижимости. В отношении фонда, используемого для проживания, установлена ставка в 0,35%, для бизнеса – 1%, для ведения сельского хозяйства – 0,2%.

Дополнительно рядом штатов при регистрации сделок купли-продажи взимается гербовый сбор.

Важно: продавцами имущества также оплачивается налог на развитие службы ЧС в размере 1 500 долл., если стоимость помещений составляет более 300 000 долл.

Налог на выплату зарплаты

Payroll tax вносится в бюджет работодателем, имеющем в штате наемных сотрудников. Необходимость таких платежей определяется властями штатов на независимой основе. В среднем размер такого взноса составляет 7%.

Налог на бенефиты

В качестве бенефитов (Fringe Benefits Tax – FBT) рассматриваются различные преимущества, предоставляемые предприятием сотруднику. Это могут быть поощрения в виде выплаты премиальных, передачи в пользования служебной машины, предоставлении дополнительных льгот и др.

Налог на землю

Устанавливается законодательством штатов. Выплачивается владельцами земельных наделов. Размер взносов в региональный бюджет определяется разрешенным видом пользования – для строительства, ведения сельского хозяйства, иное, а также стоимостью участков.

Тарифы определяются разные штатами. Не предусмотрены для Северных Территорий.

Налог на наследство

Как таковой в Австралии отсутствует. Однако доход может приниматься в качестве налогооблагаемой базы на прирост капитала.

Вопрос-ответ

Как мне необходимо платить налоги с полученного наследства – квартиры в Австралии, если я являюсь гражданином России и не проживаю за рубежом?

Юрист: В Австралии налога на полученное имущество в наследство не предусмотрено. Оплата будет предусмотрена по российскому законодательству в момент оформления имущества нотариусом в РФ, которому поручено открытие наследственного дела.

Обратите внимание, что имущество может попадать под налогообложение как прирост капитала, если дом не является единственным местом для проживания вашей семьи и вы его продадите третьим лицам после оформления на свое имя.

Роялти

Устанавливается в сфере патентного права, при установлении авторского права, использовании лицензий. При передаче права на результаты интеллектуальной деятельности сопровождается выплатой 30% налога, если новым владельцем становится иностранный гражданин.

В случае заключения Австралией договора о двойном налогообложении ставка уменьшается до 15%, поскольку вторую часть сбора покупатель должен внести в государстве подданства на основании местных налогов.

Дивиденты

При переводе средств, полученных в счет дохода от ценных бумаг, нерезидентам Австралии, ставка налога составляет 30%. Если отсутствует соглашение с территорией государственной принадлежности получателя средств о недопущении двойного налогообложения, тариф снижается до 15%.

Важно: при отсутствии идентификационного номера налогоплательщика в Австралии, даже при наличии права на постоянное проживание в стране, иностранец обязан платить налоги как нерезидент. В связи с этим отправить документы на оформление ИНН в зарубежном государстве необходимо заранее онлайн или заказав такую услугу у юриста.

Проценты от вкладов

При размещении капиталов в финансовых институтах Австралии, как банки, страховые компании, нерезиденты должны выплатить с получаемой прибыли в местный бюджет 10%.

Вопрос-ответ

Могу ли я положить деньги в австралийский банк под проценты? Нужно ли мне будет платить налоги, если я не живу в стране?

Юрист: Ограничений на размещение вкладов в финансовых учреждениях для иностранцев не установлено. В отношении полученных доходов вам будет необходимо вернуть государству в качестве обязательного сбора 10%.

Если вы не имеет статус резидента и не имеет права на постоянное проживание в стране, то вам необходимо уточнить порядок выплаты средств в Австралийской налоговой службе. Вы можете обратиться с соответствующим вопросом через официальный сайт государственного органа.

Акцизы

Распространяются на ввозимые из-за рубежа товары, к примеру, духи, табак и алкоголь, бензин. Ставка регулируется таможенными правилами.

Порядок оплаты налога для мигрантов

После приезда в Австралию рекомендуется сразу обратиться в налоговую службу и получить идентификационный номер (ИНН). Он потребуется для уплаты обязательных сборов и фиксирования отчислений на определенных лиц в различные фонды.

Заполнить анкету на номер (Tax file number — TFN) можно предварительно через Интернет. Форма заявления для иностранцев, проживающих в Австралии на основании паспорта зарубежного государства, доступна для скачивания: форма заявления для иностранцев, проживающих в Австралии на основании паспорта зарубежного государства

Указанная анкета также подойдет для иностранцев, которые не проживают на территории страны, но имеют доходы от источника в Австралии.

Заметка: процедура получения номера налогоплательщика занимает примерно месяц. После этого можно пройти регистрацию личного кабинета на сайте Австралийской Налоговой Службы.

Вопрос-ответ:

Могу ли я подать документы на получение австралийского TFN, если мое заявление о предоставлении ВНЖ в связи с воссоединением с семьей еще на рассмотрении властей?

Вы можете отправить заявку онлайн даже до приезда в страну, если имеете доход на территории Австралии, независимо от наличия родственников за рубежом.

Заключение

Для иностранцев, не имеющих статус резидента в стране, предусмотрены повышенные ставки по налогам. Преимуществом получения дохода в этой зарубежной стране является отсутствие двойного налогообложения.

Такой договор подписан у Австралии с Россией и еще 39 странами. Для получения карты проживающего в государстве гражданина необходимо провести на Зеленом континенте не менее 183 дней за год.