Оптимизация налогов через оффшоры
Для крупных транснациональных корпораций (ТНК) поиск путей более экономного ведения деятельности — обычная практика. Большинство крупных компаний (Apple, LG, General Motors, Coca-Cola) переносят производственные мощности в страны с более дешевой рабочей силой.
Для снижения налоговой нагрузки фирмы регистрируют бизнес в льготных экономических зонах.
В нашей стране принято считать, что оптимизация налогов — это изначально незаконная практика. Не соглашаясь с этим, выделим два вида оптимизации налогов — «белая» (в соответствии с законодательством) и «черная» (незаконная).
Содержание
Историческое развитие
Изначально оффшоры (от англ. offshore , «открытое море») или, как их часто именовали, налоговые «убежища» были созданы для быстрого и эффективного привлечения иностранных инвестиций.
Зоны с льготным налогообложением стали массово открываться в странах с проблемной экономикой или отсутствием собственных природных ресурсов:
На рубеже XX и XXI века оффшоры крупными корпорациями активно применялась схема налоговой оптимизации «сэндвич», подразумевающая сбыт продукции в стране, на рынок которой ориентируется фирма, но прибыль сосредотачивалась в оффшорной зоне. В результате сложилась ситуация, когда компания заведомо проигрывала конкурентную борьбу, если не прибегала к «уловкам».
Обратите внимание! В РФ данная практика достигла своего «апогея», поскольку подавляющее большинство компаний стали использовать методику для откровенного ухода от налоговых обязательств. Вся прибыль выводилась в оффшоры, а компании с многомиллионным оборотом не платили налоги.
Подобное развитие привело к возникновению острого дефицита в бюджете многих развитых стран. Ситуация начала меняться, когда руководящие органы государств активно противостоят этому явлению.
Меры по борьбе с оффшорами
В последние 5-10 лет развитые страны начали действовать, чтобы преодолеть трудности, связанные с чрезмерным развитием «черной» налоговой оптимизации.
Наиболее действенными мерами считаются:
- Автоматический обмен налоговой информацией, введенный в рамках Международной конвенции ОЭСР (CRS MCAA).Ознакомиться со списком стран и документом можно на официальном сайте Международной организации экономического сотрудничества и развития. Россия присоединилась к соглашению в конце 2017 года. Суть заключается в передачи налоговыми органами стран, подписавших директиву, информации о счетах нерезидентов в финансовых организациях. Данные предоставляются в соответствии с едиными стандартами CRS.
- Повсеместное требование государственных органов обязательной идентификации личности бенефициаров. Персональные данные получателей выгоды фиксируются в едином реестре страны, где они зарегистрированы. Мера помогает законно бороться с отмыванием денег, усложняя реализацию мошеннических схем. Подобная практика сейчас активно внедряется в Великобритании, которая считается родиной оффшоров и всегда довольно лояльно относилась к «скрывающимся» олигархам из разных стран.
- Затруднения с открытием корпоративного счета в надежных банках государств, где идет противоборство незаконной оптимизации налогов. Крупные финансовые учреждения, которые ведут открытую и прозрачную политику, стремятся не связываться с сомнительными фирмами, чтобы не запятнать репутацию и не вызывать конфронтацию с налоговыми органами.
Предпринятые действия возымели большой эффект, поскольку ситуация с оффшорами начала резко меняться.
Сегодняшнее положение дел
В борьбе с незаконным уклонением от уплаты налогов победили руководящие органы заинтересованных государств. На текущий момент незаконная оптимизация налогов стала не просто очень сложным делом, но и очень опасным.
Фактически, не платить налоги сегодня — нельзя. Привычное понятие «оффшор» как компания, у которой может не быть офиса, секретаря и присутствия в стране регистрации — кануло в лету на наших глазах.
Не существует полностью безналоговых зон.
Все современные оффшоры можно условно разделить на три группы:
| Характеристика | |
| Группа №1 | Традиционные оффшоры, которые полностью исключают налоги для компаний, зарегистрированных на территории государства, но ведущих деятельность за его пределами. Вместо налоговой ставки с компаний взимается небольшой фиксированный или плавающий сбор. К группе относятся: Панама, Белиз, Сейшелы, Багамы и др. Вариант особенно популярен в странах Карибского бассейна. |
| Группа №2 | Государства с ощутимыми налоговыми льготами для иностранных компаний, но подразумевающие предоставление регулярной финансовой отчетности. Ведение бизнеса в данных оффшорах обходится дороже, но престиж стран гораздо выше. К категории можно причислить: Кипр, Гибралтар, Гонконг и Уругвай. |
| Группа №3 | Не являются оффшорами в привычном понимании, но предоставляют некоторые льготы крупным зарубежным компаниям, которые безукоризненно соблюдают условия ведения бизнеса, вовремя отчитываются и исправно платят налоги. Респектабельность стран очень высокая. Их выбирают, чтобы добавить «веса» и авторитетности предприятию. К этому типу относятся: Швейцария, Великобритания, Нидерланды. |
Внимание! В последние годы большинство оффшоров переформатируется под вторую группу, поскольку она представляет некую «золотую середину». Для небольших государств (Кипр, Панама) отрасль является важной экономической составляющей, которая помогает привлекать крупные иностранные инвестиции и дает толчок к дальнейшему развитию.
Законная налоговая оптимизация
Несмотря на негативный оттенок, которое приобрело слово «оффшор», существует легальный способ сократить расходы на государственные сборы. Не пользоваться, разрешенными по закону, вариантами снижения налогового бремени, неразумно в условиях серьезной конкурентной борьбы.
Солидарные действия большинства развитых государств по урегулированию ситуации с утечкой денег в безналоговые зоны привели формированию более «здоровой» среды. Государства, которые ранее предоставляли полную свободу иностранным фирмам, привлекая огромное количество представителей «темного» бизнеса, теперь поддерживают мировую практику по ужесточению контроля.
Благодаря этому, ведется эффективная борьба с отмыванием денег и мошенничеством, но поток зарубежных инвестиций в оффшоры не прекращается.
Легальная схема оптимизации налогов
Чтобы сэкономить на государственных сборах и пошлинах, компании регистрируются в свободных экономических зонах. Для соблюдения законности необходимо, чтобы фирма реально вела деятельность на территории оффшора, где зафиксирована.
Для этого нужно:
- встать на учет в местных налоговых органах;
- зарегистрировать юридическое лицо;
- открыть официальное представительство;
- вовремя предоставлять требуемую отчетность;
- получить необходимые разрешения и лицензии для осуществления деятельности;
- иметь корпоративный номер телефона и сотрудников.
При соблюдении, описанных выше, условий компания не будет иметь проблем с госорганами стран, где зарегистрирована и ведет деятельность. При этом не запрещается работать на территории других государств.
Пример! Российская компания желает сэкономить на налоговых расходах. Руководство принимает решение зарегистрировать фирму на территории кипрского оффшора, где налоговая ставка значительно ниже, а ведение финансовой отчетности проще. Для законного осуществления схемы компания обязана реально перевести головной офис на Кипр и начать там ведение деятельности.
Аналогичным образом схема применяется при регистрации в любой другой оффшорной зоне.
При намеренном сокрытии отсутствия реальной деятельности на территории государства, где зарегистрирована компания, могут возникнуть проблемы с законом. Поскольку фактически данные действия будут трактоваться как мошенничество.
Итог
В современных реалиях, когда оффшоры все больше подвергаются контролю со стороны мирового сообщества, рекомендуется:
- соблюдать законодательство;
- использовать легальные возможности для снижения налоговой нагрузки;
- обеспечивать реальное присутствие в странах, где имеются зарегистрированные компании.
При законной налоговой оптимизации компания избавляется от возможных проблем с законом и значительно укрепляет репутацию в глазах целевой аудитории, потенциальных партнеров и инвесторов.
