Минусы УСН: основные факты говорящие не в пользу системы

В данной статье мы не будет рассказывать о преимуществах УСН. Поскольку, в соответствии со с статистическими данными, данную систему использует большая часть предпринимателей и представителей микро- и мини организаций. То есть, и так очевидно, что плюсов у УСН немало.

Мы же обратим внимание на минусы и разберемся в обоснованности аргументов.

Есть ли недостатки у упрощенки?
Есть ли недостатки у упрощенки?

Кто не может применять УСН

В первую очередь затронем вопрос о том, в каком случае «упрощенка» не может использоваться.

Итак, чтобы применять УСН, организации или предпринимателю необходимо соответствовать следующим требованиям:

  • Суммарный доход, полученный за налоговый период, не должен превышать 150 млн. руб.;
  • В штате не должно числиться более 100 сотрудников;
  • Остаточная цена основных средств не может превышать те же 150 миллионов;
  • Участие в доле со стороны других организаций допускается лишь в размере до 25%.
Некоторые категории ИП и организаций, которые «упрощенку» применять не имеют права
Некоторые категории ИП и организаций, которые «упрощенку» применять не имеют права

Скачайте: НК РФ Статья 346.12. Налогоплательщики

В случае, если хотя бы по одному из пунктов организация не соответствует, она обязана подать заявление о переходе на общую систему налогообложения, или ОСНО. Сделать это следует вовремя во избежание применения штрафных санкций.

На заметку! Переход на УСН из ОСНО производится на основании дохода компании, который не может превышать 112,5 млн. руб. за девять предыдущих месяцев. Сумма высчитывается в соответствии с данными, указанными в декларациях. Документы учета при УСН можно скачать ниже.

Кто в соответствии с НК РФ может применять УСН
Кто в соответствии с НК РФ может применять УСН

Скачайте:

Невыгодность сотрудничества, или гусь свинье не товарищ

Контрагентам, применяющим НДС, нерентабельно сотрудничать с теми компаниями и предпринимателями, которые не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Ведь в этом случае они попросту не смогут произвести зачет и, за счет этого, фактически переплатят.

Некоторые организации и ИП находят выход из положения, пытаясь привлечь потенциальных партнеров, применяющих ОСНО: они выставляют добровольно документы с НДС и платят этот налог в казну.

Второй вариант – снижение стоимости услуг или товаров. Однако он не самый лучший, так как таким образом, как становится очевидным, прибыль заметно упадет.

Сколько организаций и предпринимателей применяют разные системы налогообложения в процентном соотношении
Сколько организаций и предпринимателей применяют разные системы налогообложения в процентном соотношении

Ограничения для бизнеса на «упрощенке»

Если УСН применяется из-за обоснованного законодательством прямого запрета, то организация или ИП не могут:

  • Вести определенные виды хозяйственной деятельности, такие как: страховая, банковская, работа в нотариальной и адвокатской сфере и прочие. Перечень регулируется ст. 346.12 НК РФ;
  • Учреждать представительства, филиалы;
  • Иметь в штате свыше 100 работников.
Основные условия использования упрощенной системы
Основные условия использования упрощенной системы

Недостатки расчета налоговой базы

При использовании УСН по принципу «доходы минус расходы» сумма, облагаемая налогом, не может быть уменьшена с учетом всех понесенных затрат. Перечень разрешенных для вычета из налоговой базы расходов строго регламентирован налоговым законодательством (ст. 346.16 НК РФ).

Базу нельзя уменьшить в случаях:

  • Представительских расходов;
  • Трат, понесенных вследствие исследования конъюнктуры рынка;
  • Штрафов;
  • Расходов, связанных с подбором сотрудников и прочих.
Разница между двумя типами УСН
Разница между двумя типами УСН

Скачайте: НК РФ Статья 346.16. Порядок определения расходов

Сложности перехода

Когда право на УСН утрачивается во время его применения, то компании/ИП необходимо будет восстановить всю отчетность, свидетельствующую обо всех операциях, проведенных за период использования «упрощенки».

Варианта всего 2:

  • Можно произвести восстановление первичной документации за весь срок действия УСН, а также отразить хозяйственные операции;
  • Альтернатива заключается в выводе остатков по всем видам пассивов и активов и отражения их на бухгалтерском балансе в виде вступительного сальдо.

Любой из вышеуказанных способов понесет за собой затраты времени, средств и сил. Более того, возрастет риск привлечения к административной ответственности со стороны налоговой инспекции ввиду сложности операций по восстановлению бухгалтерского учета, который зачастую несовершенен. Особенно это касается предпринимателей, не привлекших к работе профессионального бухгалтера.

Скачайте:

Очередной нюанс, касающийся несовершенства системы

Когда право на применение «упрощенки»утрачивается на основании условий, предусмотренных статьями 346.12 и 346.13 НК РФ, то с начала квартала, в котором это произошло, для организации автоматически начинает действовать общая система налогообложения. То есть, компания задним числом фактически становится обязанной уплачивать налоги, соответствующие ОСНО.

Скачайте: НК РФ Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения

В качестве примера можно привести уплату НДС. Предположим, что в течение определенного периода времени фирма не была обязана его уплачивать. При этом организации вела привычную деятельность, заключая сделки, договоры и прочее.

В один момент компания, утратив право на применение УСН, автоматически была переведена на ОСНО, а, значит, уплата НДС стала являться ее прямой обязанностью. В результате выходит, что фирме необходимо либо в срочном порядке «перестроить» отношения и «передоговориться», либо заплатить налог из своего собственного кармана.

Разница между двумя видами налогообложения
Разница между двумя видами налогообложения

Скачайте:

О минимальном налоге

Еще один минус, связанный с использованием упрощенки, касается минимального налога, установленного НК. Даже если у ИП или организации отчетный квартал ознаменовался убытком, то налог уплатить в казну все равно придется (346.18 НК РФ). Он составляет 1% от валовой выручки.

Об объекте налогообложения и минимальном сборе
Об объекте налогообложения и минимальном сборе

Скачайте: НК РФ Статья 346.18. Налоговая база

Заключение

Нельзя с уверенностью сказать, что минусы упрощенной системы так уж существенны. Более того, далеко не факт, что хотя бы половина предпринимателей и частных фирм с ними вообще сталкиваются в процессе ведения деятельности. Ведь многое зависит от специфики «дела» и ниши бизнеса.

В любом случае, учесть их стоит. В особенности, если представителю организации или будущему предпринимателю предстоит выбирать между УСН и ОСНО.