Налоги в Испании: какие взносы уплачивают физические и юридические лица

Испания как страна являющаяся членом Европейского Союза, крайне популярна среди представителей СНГ. Государство отличается высоким уровнем жизни, выгодными ценами на недвижимость, хорошим солнечным климатом, а, главное, отличными перспективами для бизнеса.

В связи с этим, иммиграция в Испанию как физических лиц, так и владельцев бизнеса – явление не новое, а это значит, что тема экономического положения, стабильности и системы налогообложения весьма актуальна.

В данной статье мы поговорим о том, какие существуют налоги в Испании. Разберемся в тонкостях фискальной системы государства и изучим нюансы налоговых льгот.

Общие сведения о фискальной системе Испании

История испанской налоговой системы берет начало в далеком 19 веке. Первым и главным шагом к ее формирования стала реформа, проводимая в 1845 году.

Благодаря ей система была унифицирована и продолжила свое развитие и становление вплоть до новое реформы 1977 года.

Именно в этот год была создана именно та структура, которая свойственна современной Испании.

В дальнейшем она видоизменялась подстраиваясь под мерки Европейского Союза. А 1992 г. знаменовался созданием единого налогового органа, появившегося в результате реорганизации и получивший название «Государственное налоговое агентство».

Фискальная система регулируется рядом законодательных актов: указами, доктринами, директивами, кодексами, Конституцией и иными.

На сегодняшний день налоги в Испании взимаются на трех уровнях:

• Государственный;
• Местный;
• Региональный.

На государственном уровне взимаются: налог на добавленную стоимость, или НДС (IVA), подоходный налог (IRPF), налог на прибыль предприятий (IS). На региональном: налог на экономические операции, задокументированные акты, переход собственности.

Местные налоговые органы ведают налогами на: недвижимое имущество, экономическую деятельность, инженерные работы, прирост стоимости городских земель и некоторые иные.

Изначально налоги собираются местными налоговыми представительствами. Далее они перенаправляются в автономные бюджеты или государственную казну в соответствии с потребностью в финансировании.

Муниципалитеты и мэрии по своему усмотрению устанавливают размеры ставок в пределах фиксированных лимитов. Все физические и юридические лица имеют уникальны идентификационный номер, с использованием которого введется учет.

Все формы отчетности в Испании необходимо сохранять длительное время. Например, декларации необходимо «держать на полке» в течение четырех лет.

Инспектор налоговой в любой момент вправе потребовать документ для проверки за любой период, а предприниматель обязан это требование удовлетворить.

Обзор основных налогов страны

А сейчас рассмотрим особенности основных испанских налогов. И в первую очередь обратим внимания на сборы, взимаемые на уровне государства, так как они все же приносят наибольший доход стране в целом и, как правило, являются массовыми.

Подоходный налог

Подоходный налог уплачивается ежегодно резидентами страны. Он является прогрессивным, прямым, субъективным, личным, а также периодическим.

А теперь немного подробнее:

• Поскольку налог взимается непосредственно с конкретного лица , то он прямой;
• Так как облагается им не имущество, а лицо, поэтому он личный;
• Принятие в расчет финансовое положение плательщика указывает на его субъективность;
• Зависимость размера дохода и величины налога – на прогрессивность;
• Периодичность же заключается в ежегодной уплате.

Ставка налога прогрессивная, и может варьироваться в промежутке от 21% до 52%. Большая часть поступлений направляется в федеральный бюджет, а оставшаяся – в автономный, именно поэтому ставка может несколько отличаться в той или иной провинции.

Начиная с 1999 г. от обязанности заполнять и подавать в налоговые органы декларацию освобождены физические лица, а также те, у кого доход не превышает 22 тыс. евро в прошедший год. Все остальные должны документально отразить свои доходы не позднее 20 июня года следующего за отчетным.

Размер выплат зависит от целого ряда факторов, таких как: количество иждивенцев, состав семьи, наличие ипотеки и так далее.

Скачайте:

• Декларация для предпринимателей в Испании
• Декларация на вычет НДФЛ, Испания
• Декларация на доход от аренды и субаренды, Испания
• Декларация на налог лотерея и призы, Испания
• Декларация на налог от продажи ценных бумаг, Испания
• Закон о подоходном налоге в Испании
• Литературные, художественные и научные награды, освобожденные от налога на доходы физических лиц, Испания
• НДФЛ для пенсионеров, Испания
• О подоходном налоге с многодетных и инвалидов, Испания
• Подоходный налог с физлиц в Испании, декларация

НДС

По сути, НДС в Испании является косвенным налогом на потребление. Начисляется он на все реализуемые товары и услуги, а обеспечивается Потребителем.

То есть, в конечном итоге, взимается налог с предпринимателей и юридических лиц, а оплачивается фактически всеми людьми, которые делают покупки и пользуются возмездными услугами. Ставка налога не фиксированная и может составлять от 0% до 21%.

• 4% добавляют к стоимости на товары первой необходимости: овощи, хлеб, молоко, газеты и др.;
• Остальные пищевые продукты облагаются по ставке 10%. То же касается медицинских препаратов, гостиничных, строительных и транспортных услуг;
• 21%-налог начисляют на все товары и услуги, которые не попали в две первые категории.

Обратите внимание! НДС уплачивается только на территории Испании при покупке услуг и товаров. Однако, например, российские туристы, являясь нерезидентами, не имеют никакого отношения к субъектам налогообложения. Именно поэтому по возвращению домой прямо в аэропорту можно вернуть уплаченный НДС путем перечисления на банковскую карту или наличными.

Скачайте: декларация НДС, Испания

Налог на прибыль, или деятельность предприятий

Данный налог уплачивается всеми юридическими лицами, ведущими хозяйственную деятельность на территории Испании. Он является пропорциональным, периодическим, персональным и прямым. Стандартная ставка составляет 25%, однако в определенных случаях возможно применение льгот и снижение размера до 20% или даже 15%.

К субъектам рассматриваемого налога относятся все компании и организации, имеющие статус юридического лица. Исключение составляют лишь гражданские сообщества.

Помимо данного налога, предприятия в процессе своей деятельности уплачивают и иные, такие, например, как корпоративны и налог от на увеличение капитала.

Скачайте:

• Декларация на корпоративный налог в Испании
• Декларация на налог от движимого капитала в Испании
• Декларация на налог от прироста капитала в Испании

Налог на переход собственности

Уплатить налог на переход собственности придется тем, кто решил передать имущество на возмездной основе, а если выражаться простым языком, то продать его. В качестве имущества может выступать что угодно: земля, недвижимость, транспортное средство. Налогом будут облагаться абсолютно все операции купли-продажи, которые не попали в перечень облагаемых НДС.

Что касается ставки, то, например, от продажи вторичной недвижимости необходимо уплатить 6-11% от стоимости, указанной в договоре, а при реализации транспортного средства – 4% от среднерыночной цены. Налоговые инспекторы для контроля используют ежегодно обновляемые базы данных, которые содержат информацию о средних рыночных ценах.

Налог на экономические операции

Данный налог, как становится очевидным из названия, начисляется на различные виды экономических операций. К ним стоит отнести: уменьшение или увеличение капитала, подписание договоров, слияние, создание, ликвидация или раздел компании, смена юридического адреса и некоторые иные виды.

Налог на заверенные документы

Официально он называется «Налог на юридические задокументирвоанные акты» и налагается на бумаги, заверенные нотариально. Ставка может быть как фиксированной, так и плавающей, то есть переменной.

Переменная ставка применяется в случае, если объектом заверения являются денежные средства или какой-либо ценный предмет, который должен быть зарегистрирован в соответствующем реестре. Фиксированная ставка (0,5%) налагается на документы, написанные на гербовой бумаге.

Налог на недвижимость с физических лиц

Налогом на недвижимость облагается фактически право собственности на имущество городских и сельских природных объектов. Сборы осуществляются либо на государственном, либо местном уровнях.

Налог по своей сути является объективным. Это обосновывается тем, что его размер зависит от качества жилья, его размеров и конфигурации, месторасположения и удаленности от различных достопримечательностей.

Уплачивается ежегодно, ставка варьируется от 0,5 до 2% и высчитывается относительно кадастровой стоимости объекта недвижимости. За квартиру собственнику придется заплатить в среднем 250 евро, а за большой коттедж около 1800-2000 евро.

Скачайте: декларация на налог от операций с недвижимостью в Испании

Транспортный налог

Данный сбор уплачивают владельцы транспортных средств, которые передвигаются по дорогам общего пользования. Фактически, под данную категорию подпадают все транспортные средства вне зависимости от категории и класса. За один автомобиль придется уплатить около 100-160 евро.

Исключениями являются:

• Грузовики;
• Трактора;
• Автобусы;
• Полуприцепы и прицепы;
• Мотоциклы;
• Велосипеды.

Скачайте: декларация на транспортный налог в Испании

Налог на экономическую деятельность

Этот налог рассчитан не только на юридических, но физических лиц, осуществляющих экономическую деятельность. Он является реальным, прямым, пропорциональным и обязательным.

Он не стоит в зависимости от баланса активов. Налогом облагается: творческая, непосредственно экономическая и профессиональная деятельность.

К сферам деятельности, не подпадающим под налог являются: животноводство, сельское и лесное хозяйство, рыболовство.

В соответствии с законодательством, от уплаты освобождаются:

• Предприниматели в первые два года ведения хозяйственной деятельности;
• Красный Крест;
• Ассоциации инвалидов;
• Административные автономные органы;
• Бизнесмены, валовая выручка которых не превышает 1 млн. евро в год;
• Публичные образования, деятельность которых направлена на исследования либо финансируемые государтсвом.

Налог на реконструкцию и строительство

Данный налог должен уплачиваться всеми юридическими и физическими лицами, осуществляющими реконструкционные и (или) строительные работы вне зависимости от того, являются они собственниками недвижимости или нет. Основанием для начисления является факт несения расходов по производству работ.

Сумма сбора рассчитывается исходя из договорной стоимости услуг по строительству (реконструкции) и составляет 4% от общей суммы. Уплачивается налог не позднее 30 календарных дней с момента начала работ.

На заметку! Из налогооблагаемой базы исключаются: НДС, зарплата работников, а также иные обязательные платежи и сборы.

Прирост стоимости городских земель

Данный налог уплачивается в случае, если возрастает цена на недвижимость. Он является прямым и уплачивается физическими лицами.

Субъектами являются:

• Лица, отчуждающие право распоряжения и(или) владения либо само имущество;
• Наследники;
• Лица, получившие имущество на безвозмездной основе или грантополучатели.

Налог взимается в случае, если:

• Приобретается комната, земля или квартира на условиях дарения или наследования;
• Продается земля, комната или квартира;
• Устанавливается право распоряжения и владения имуществом.

Некоторые льготы для резидентов страны

В соответствии с законодательством Испании, компаниям и предпринимателям с целью стимуляции ведения хозяйственной деятельности предоставляются льготы по налогу на прибыль. Однако это затрагивает не все субъекты, а лишь те, которые осуществляют деятельность в определенных сферах.

Итак, уменьшается общая сумма выплат при:

• Экспорте — 25%;
• Исследованиях и развитии – 20-40%;
• Профессиональном образовании – 5-10%;
• Инвестициях в кинематограф, культуру или печатные издания – 5-20%;
• Инвестировании основных средств в области защиты окружающей среды – 10%.

Что касается двойного налогообложения, то и в этом случае компаниям предоставляются льготы. Если организация ведет деятельность не только на территории Испании и уплачивает там соответствующий налог, то общая сумма выплат может быть уменьшена несколькими способами:

• Вычет суммы, которая могла бы быть начислена в случае, если бы такая деятельность осуществлялась на территории Испании и доходы поступили бы в стране;
• Исключение суммы такого же налога в государстве, в котором был получен доход.

Обратите внимание! Если организация осуществляет сразу несколько видов деятельности и получает доход от них, то при льготах учитывается валовая выручка. Если же у компании имеются филиалы, то их доход принимается во внимание по отдельности.

Какие налоги платят нерезиденты

Налогообложение нерезидентов несколько отличается. К ним и ставки применяются другие, и льготы. Давайте разберемся в нюансах.

Нерезиденты уплачивают следующие налоги:

• Налог на переход собственности;
• НДС;
• Налог на юридические задокументированные бумаги;
• Транспортный сбор;
• Налог на недвижимость.

Компании и предприниматели, являющиеся резидентами стран, с которыми у Испании отсутствуют договора об исключении двойного налогообложения, уплачивают все налоги как резиденты Испании.

Испанские банки, расположенные на территории страны, уполномочены удерживать с нерезидентов:

• 21% от дохода, полученного со сберегательного, депозитного или текущего счета (имеется ввиду 21% от начисленных процентов);
• 21% от прибыли, полученной в результате сделки купли-продажи фондов и акций или операций со страховкой.

А вот нерезиденты, относящиеся к государствам, с которыми у Испании вышеуказанное соглашение имеется, от таких сборов освобождаются. Они платят налог на прибыль в упрощенном режиме и по достаточно демократичным ставкам.

Скачайте: декларация на корпоративный налог с нерезидентов Испании

В заключение

Фискальная система в Испании относительно понятна. Она хорошо систематизирована и унифицирована. Ставки по налогам достаточно велики, особенно это касается физических лиц с большими доходами.

Это объяснятся дифференцированным характером подоходного налога, который напрямую зависит от размера получаемой прибыли. Такое обстоятельство может подталкивать население к сокрытию доходов с целью уменьшения размера сумм перечислений в казну.

Юридические лица (как резиденты, так и иностранцы) уплачивают немалый налог на прибыль. Если сравнивать, например, с Россией, то он окажется заметно выше в большинстве случаев. Однако у компаний есть шансы получить скидку, которая может несколько снизить нагрузку на предприятие.